常州市中职组会计技能比赛题含答案.docx
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常州市中职组会计技能比赛题含答案
实务操作题一
（一）企业基本情况
1.名称：
无锡洪运股份有限公司
2.性质：
某上市公司的控股子公司（增值税一般纳税人）
3.地址：
无锡市人民路598号
4.开户银行：
建行无锡新区支行
账号234800009876
5.税务登记证号：
320200187755112
6.企业法人代表（董事长）：
刘林
7.总经理：
李小兵
8.财务负责人：
程前会计：
丁一明周惠出纳：
陈刚
9.企业主要生产A、B两种产品，生产所耗材料为甲、乙两种。
（二）主要会计政策及相关说明：
1.存货按实际成本计算，出库单价按加权平均法计算。
2.制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配。
3.工资分配采用工时比例法
4.按本月会计利润总额计算预缴本月所得税，不确认递延所得税。
5.企业适用增值税率为17%，适用企业所得税税率为25%。
6.产品成本采用品种法。
7.会计核算形式：
采用科目汇总表核算形式。
8.坏账准备计提比例为应收账款与其他应收款余额的10%
（三）2010年12月初该公司有关总账及明细账余额见附1和附表2。
（四）假定2010年12月该公司共发生34笔经济业务，业务资料见后面所附的原始凭证
（五）要求：
1.根据上述资料填写相关原始凭证
2.根据上述资料编制记账凭证（如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证，一律采用分数编号法）
3.将无锡洪运股份有限公司12月份记账凭证及相关原始凭证整理装订成册。
附件1
2010年12月初部分明细分类账期初余额一栏表
应交税费
91020
未交增值税
82000
教育费附加
3280
城市建设税
5740
应付职工薪酬
564364
工资
398000
医疗保险
31840
养老保险
83580
失业保险
3980
住房公积金
39800
生育保险
3184
工伤保险
3980
原材料
25954
甲
18884（2000千克）
乙
7070（1000千克）
应收票据
6000
天元公司
6000
应收账款
87000
昌盛公司
20000
向阳公司
67000
其他应收款
3000
李平
3000
库存商品
696000
A产品
396000（1800件）
B产品
300000（2500件）
生产成本
4658
B产品
4658
附件2
2010年12月初有关账户期初余额
账户
借方余额
贷方余额
库存现金
4500
银行存款
962550
应收票据
6000
应收账款
87000
其他应收款
3000
坏账准备
9000
原材料
25954
生产成本
4658
库存商品
696000
固定资产
2007313
累计折旧
573961
应付票据
18000
应付账款
55000
应付职工薪酬
564364
应交税费
91020
实收资本
1280000
资本公积
200000
盈余公积
266000
本年利润
156500
利润分配—未分配利润
583130
实务操作题二
根据实务操作题二的资料开设并登记银行存款——234800009876的人民币户日记账，并结账。
假设所给定账页第一行“年月日”栏为“2010年11月15日”，“摘要”栏为“承前页”，“收入（借方）金额”栏为“1397866”，“复出（贷方）金额”栏位“976611”，“结余金额”栏位“945981”。
第二行至倒数第六行内容略；倒数第七行“年月日”栏为“2010年11月30日”，“摘要”栏为“本月合计及余额”，“收入（借方）金额”栏为“2766553”，“复出（贷方）金额”栏为“2328729”，“结余金额”栏为“962550”。
请先将上述数据过入账页的相应行次，并接着登记2010年12月份234800009876人民币户日记并结账。
实务操作题三
（一）其本资料：
见实务操作题一
（二）要求：
1、编制2010年12月份科目汇总表（见附件3）
2、编制2010年12月31日资产负债表（见附件4）
3、编制2010年12月份利润表（见附件5）
附件3
科目汇总表
_年_月_日—_月_日
会计科目
本期借方发生额
本期贷方发生额
原材料
应付账款
银行存款
库存现金
应付职工薪酬
其他应收款
库存商品
生产成本
其他应付款
应交税费
管理费用
资产减值损失
主营业务成本
主营业务收入
营业外收入
销售费用
其他业务成本
其他业务收入
坏账准备
应收票据
应收账款
预收账款
制造费用
累计折旧
营业税金及附加
所得税费用
盈余公积
利润分配
合计
附件4
资产负债表
编制单位：
2010年12月31日单位：
元
资产
期初数
期末数
负债和所有者权益
期初数
期末数
流动资产：
略
流动负债：
略
货币资金
短期借款
交易性金融资产
应付股利
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
其他应收款
应交税费
存货
应付利息
一年内到期的非流动资产
其他应收款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期股权投资
应付债券
投资性房地产
长期应付款
固定资产
预计负债
在建工程
其他非流动负债
工程物资
非流动负债合计
固定资产清理
负债合计
无形资产
所有者权益：
开发支出
实收资本
长期待摊费用
资本公积
其他非流动资产
盈余公积
非流动资产合计
未分配利润
所有者权益合计
资产合计
负债和所有者权益合计
附件5
利润表
编制单位：
2010年12月单位：
元
项目
本期金额
一、营业收入
减：
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
加：
营业外收入
减：
营业外支出
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损以“-”号填列）
减：
所得税费用
四、净利润（亏损以“-”号填列）
实务操作题二资料
【业务1】（共5张凭证）
1-13200098220江苏省增值税专用发票
抵扣联开票日期：
2010年12月1日
购
货
单
位
名称：
无锡洪运股份有限公司
纳税人识别号：
320200187755112
地址、电话：
人名路598号63297110
开户行及账号：
建行无锡新区支行234800009876
密
码
区
第二联抵扣联购货方扣税凭证
略
货物及应用税务的名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
甲产品
乙产品
合计
千克
千克
3000
5000
10
8
30000.00
40000.00
￥7000.00
17%
17%
5100.00
6800.00
￥11900.00
价税合计（大写）
捌万壹仟玖佰元整（小写）￥81900.00
销
售
单
位
名称：
东方股份有限公司
纳税人识别号：
320100187117231
地址、电话：
南京大桥路76号32987622
开户银行及账号：
工行南京分行298675209871
备
注
收款人：
复核：
开票人丁海波销货单位（章）
1-23200098220江苏省增值税专用发票
发票联开票日期：
2010年12月1日
购
货
单
位
名称：
无锡洪运股份有限公司
纳税人识别号：
320200187755112
地址、电话：
人名路598号63297110
开户行及账号：
建行无锡新区支行234800009876
密
码
区
第三联发票联购货方记账凭证
略
货物及应用税务的名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
甲产品
乙产品
合计
千克
千克
3000
5000
10
8
30000.00
40000.00
￥7000.00
17%
17%
5100.00
6800.00
￥11900.00
价税合计（大写）
捌万壹仟玖佰元整（小写）￥81900.00
销
售
单
位
名称：
东方股份有限公司
纳税人识别号：
320100187117231
地址、电话：
南京大桥路76号32987622
开户银行及账号：
工行南京分行298675209871
备
注
收款人：
复核：
开票人丁海波销货单位（章）
1-3公路、内河货物运输业统一发票（代开）
发票联
发票代码219867611101
发票号码00786112
开票日期2010年12月01日
机打代码
机打号码
机器编号
219867611101
00786112
0886755652
税
控
码
略
收货人及
纳税人识别号
无锡洪运股份有限公司
320200187755112
承运人及
纳税人识别号
南京高成物流有限公司
320100764544115
发货人及
纳税人识别号
东方股份有限公司
320100187117231
主管税务机关
及代码
南京地税局四分局
运输
项目
及
金额
货物名称数量（重量）单位运价计费里程金额
甲货物乙货物1600.00
其他项目及
金额
费用金额
备注:
运费小计
1600.00
其他费用小计
合计（大写）
壹仟陆佰元整
代开单位
及代码
南京地税局四分局
扣缴税额、税率
完税凭证号码
代开单位盖章：
开票人：
刘小波
1-4公路、内河货物运输业统一发票（代开）
抵扣联
发票代码219867611101
发票号码00786112
开票日期2010年12月01日
机打代码
机打号码
机器编号
219867611101
00786112
0886755652
税
控
码
略
收货人及
纳税人识别号
无锡洪运股份有限公司
320200187755112
承运人及
纳税人识别号
南京高成物流有限公司
320100764544115
发货人及
纳税人识别号
东方股份有限公司
320100187117231
主管税务机关
及代码
南京地税局四分局
运输
项目
及
金额
货物名称数量（重量）单位运价计费里程金额
甲货物乙货物1600.00
其他项目及
金额
费用金额
备注:
运费小计
1600.00
其他费用小计
合计（大写）
壹仟陆佰元整
代开单位
及代码
南京地税局四分局
扣缴税额、税率
完税凭证号码
代开单位盖章：
开票人：
刘小波
1-5
收料单
供应单位：
东方股份有限公司2010年12月1日
编号：
42001
材料
编号
名称
单位
规格
数量
实际成本
应收
实收
单价
发票价格
运杂费
合计
甲材料
3000
3000
10
30000.00
558
30558
乙材料
5000
5000
8
40000.00
930
40930
备注：
运费按材料的重量比例分配（分配率保留三位小数）
收料人：
周虹国交料人：
贝洪涛
运输费分配率=1600*0。
93/（3000+5000）=0。
186
甲材料负担运输费=3000*0。
186=558
乙材料负担的运输费=1600*0。
93-558=930
借：
原材料——甲材料30558
——乙材料40930
应交税费——应交增值税（进项税额）12012
贷：
应付账款——东方83500
【业务2】（共2张凭证）
2—1江苏省无锡市通用发票
发票联
付款单位（个人）：
无锡洪运股份有限公司发票代码（略）
收款单位：
无锡金鑫大酒店发票号码21309711
纳税人识别号：
320200086751611机打票号21309711
项目
及
金额
项目单位数量单价金额
餐费2300.00
附注：
合计（大写）贰仟叁佰元整（小写）￥2300.00
机器编号开票人黄力
2-2
中国建设银行
现金支票存银（苏）
EF
021287603
附加信息
出票日期2010年12月3日
收款人：
无锡金鑫大酒店
金额：
￥2300.00
用途：
餐费
备注：
（234800009876）
单位主管会计
借：
管理费用——业务招待费2300
贷：
银行存款——2348000098762300
【业务3】（共2张凭证）
3-1工资总额及个人承担的三险一金
项目
类别
应付工资
养老保险
医疗保险
失业保险
公积金
实发金额
车间
A产品工人
215000
17200
4300
2150
21500
169850
B产品工人
37000
2960
740
370
3700
29230
管理人员
50000
4000
1000
500
5000
39500
管理部门
60000
4800
1200
600
6000
47400
专设销售机构
36000
2880
720
360
3600
28440
合计
398000
31840
7960
3980
39800
314420
编制：
丁一明审核：
程前
3-2
中国建设银行
现金支票存银（苏）
EF
023276751
附加信息
出票日期2010年12月3日
收款人：
无锡洪运股份有限公司
金额：
￥314420.00
用途：
支付职工工资
备注：
（234800009876）
单位主管会计
借：
应付职工薪酬——工资398000
贷：
其他应付款——养老保险31840
——医疗保险7960
——失业保险3980
——住房公积金39800
银行存款——234800009876314420
【业务4】（共2张凭证）
4-1无锡市同城票据（借）方补充凭证29140936
发报行名称：
国库无锡支库2010年12月3日提交号5598
发报行行号
102
汇（提）出行行号
收报行行号
802
汇（提）入行行号
付款人
账号
234800009876
收款人
账号
276000
名称
无锡洪运股份有限公司
名称
代报解共享收入
金额：
捌万贰仟元整￥82000.00
事由：
112042010030047898098业务种类：
国税
备注
签发日期：
20101203
支付密码：
678274047
地方密押
原凭证号码
汇（提）入行序号5598打印日期20101203打印流水号008874电脑打印手工无效
4-2无锡市同城票据（借）方补充凭证29140937
发报行名称：
国库无锡支库2010年12月3日提交号5599
发报行行号
102
汇（提）出行行号
收报行行号
802
汇（提）入行行号
付款人
账号
234800009876
收款人
账号
276000
名称
无锡洪运股份有限公司
名称
代报解共享收入
金额：
玖仟零贰拾元整￥9020.00
事由：
11204201003004780541业务种类：
地税
备注
签发日期：
20101203
支付密码：
67827047
地方密押
原凭证号码
汇（提）入行序号5599打印日期20101203打印流水号008875电脑打印手工无效
借：
应交税费——未交增值税82000
——应交教育费附加3280
——应交城市维护建设税5740
贷：
银行存款——23480000987682000
——2348000098769020
【业务5】（共6张凭证）
5-13200098220江苏省增值税专用发票
抵扣联开票日期：
2010年12月3日
购
货
单
位
名称：
无锡洪运股份有限公司
纳税人识别号：
320200187755112
地址、电话：
人民路598号63297110
开户行及账号：
建行无锡新区支行234800009876
密
码
区
第二联抵扣联购货方扣税凭证
略
货物及应用税务的名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
甲产品
合计
千克
2000
10
20000.00
￥20000.00
17%
3400.00
￥3400.00
价税合计（大写）
贰万叁仟肆佰元整（小写）￥23400.00
销
售
单
位
名称:
南方股份有限公司
纳税人识别号:
32050000214311
地址、电话:
苏州大仓路32号76909821
开户行及账号:
工行苏州大仓支行298675209871
备
注
收款人：
复核：
开票人杨立平销货单位（章）
5-23200098220江苏省增值税专用发票
发票联开票日期：
2010年12月3日
购
货
单
位
名称：
无锡洪运股份有限公司
纳税人识别号：
320200187755112
地址、电话：
人名路598号63297110
开户行及账号：
建行无锡新区支行234800009876
密
码
区
第三联发票联购货方记账凭证
略
货物及应用税务的名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
甲产品
合计
千克
2000
10
20000.00
￥20000.00
17%
3400.00
￥3400.00
价税合计（大写）
贰万叁仟肆佰元整（小写）￥23400.00
销
售
单
位
名称:
南方股份有限公司
纳税人识别号:
32050000214311
地址、电话:
苏州大仓路32号76909821
开户行及账号:
：
工行苏州太仓路支行298675209871
备
注
收款人：
复核：
开票人杨立平销货单位（章）
5-3
中国建设银行电汇凭证客户回执联
币别:
人民币2010年12月3日流水号:
08656451
汇款方式
√普通□加急
汇
款
人
全 称
无锡洪运股份有限公司
收
款
人
全 称
南方股份有限公司
账 号
234800009876
账 号
298675209871
汇 出
地 点
江苏省无锡市
汇 入
地 点
江苏省苏州市
汇出行名称
建行无锡新区支行
汇入行名称
工行苏州太仓路支行
金额
人民币
（大写）贰万肆仟元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
4
0
0
0
0
0
客户签章
会计主管授权复核录入周洁
5-4公路、内河货物运输业统一发票（代开）
抵扣联
发票代码319860943211
发票号码10707611
开票日期2010年12月03日
机打代码
机打号码
机器编号
319860943211
10707611
2302135601
税
控
码
略
收货人及
纳税人识别号
无锡洪运股份有限公司
320200187755112
承运人及
纳税人识别号
苏州宏达物流有限公司
320500065412112
发货人及
纳税人识别号
南方股份有限公司32050000214311
主管税务机关
及代码
苏州地税局三分局
运输
项目
及
金额
货物名称数量（重量）单位运价计费里程金额
甲货物600.00
其他项目及
金额
费用金额
备注:
运费小计
￥600.00
其他费用小计
合计（大写）
陆佰元整
代开单位
及代码
苏州地税局三分局
扣缴税额、税率
完税凭证号码
代开单位盖章：
开票人：
丁力波
5-5公路、内河货物运输业统一发票（代开）
发票联
发票代码319860943211
发票号码10707611
开票日期2010年12月03日
机打代码
机打号码
机器编号
319860943211
10707611
2302135601
税
控
码
略
收货人及
纳税人识别号
无锡洪运股份有限公司
320200187755112
承运人及
纳税人识别号
苏州宏达物流有限公司
320500065412112
发货人及
纳税人识别号
南方股份有限公司32050000214311
主管税务机关
及代码
苏州地税局三分局
运输
项目
及
金额
货物
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