经济法基础重点题770.docx

1、经济法基础重点题7702020年经济法基础重点题单选题1、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢 房产 账面原值共为500万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改 扩 建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租 金收入为50万元。该企业2007年应缴纳的房产稅为()。(当地政府规定允许按 房产原值一次扣除30%)A8.6万元B3.7万元C10.9万元D15万元单选题2、某市一内资房地产开发企业2009年有尖经营情况如下：(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款 期限门个月，还款到期日11

2、月30 H ；(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用 权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约 定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000 万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平 方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有尖土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某 企业合作投资兴

3、办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损， 未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发； 在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。(说明：计算土地增值稅开发费用的扣除比例为10%)根据以上资料和稅法有尖规定，回答下列问题：2009年应缴纳的土地增值税为()万元。A 3668.21B 3965.34C 2019.78D 2078.56多选题3、某工业企业转让自用的房产，计算土地增值稅的增值额时，可以直接扣除的税金 有（）。A.增值税B.契稅C转让房产缴纳的营业稅D转让房产时交纳的教育费附加E.转让房产时缴纳的印花税单选题4、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产

4、供自己居住，一处原值60万元的 房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某 居住，按市场价每月取得租金收入2000元。当地房产扣除的比例是30%，张三当 年应缴纳的房产稅为（）。A.5520元B.11400 元C.6000 元D.6360 元多选题5、在计算企业所得稅应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有 （）。A.增值税B.消费税C营业税D.房产税E印花税多选题6、（共12题。由单选和多选组成。）结合本题，下列说法不正确的有（）。A.业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税B.业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税C业务6中新产品开发费用可以

5、加计扣除D.业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%艮额内扣除E.业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元单选题7、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现 在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种稅金22.2 万元。应缴纳的土地增值税是（）万元。A.70B.44C.42.01D.60.41多选题8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定 将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行 合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。A.多选题

6、9、房产税的纳税人包括（）。A.产权所有人B.经营管理单位C出典人D房屋代管人或使用人多选题10、下列矣于房产稅纳稅人的提法中，正确的有()。A.产权出典的，由产权所有人纳税B.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税C产权未确定的，由房产代管人纳税D.房产租赁纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税多选题11、以下是房产税纳稅人的有0。A.产权出典的承典人B.房产出租的租赁人C产权未确定的房产代管人D.产权全民所有的，经营管理单位和个人E产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人多选题12、下列选项中土地增值税具有的特点有()。A.以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较窄C采用扣除法

7、和评估法计算增值额D.实行超率累进税率E实行一次性征收简答题13、某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务:(1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相 尖税费240万元；(2)以上述土地开发建没普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3 ；(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款 期限的利息40万元，能提供金融机构证明；(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相尖规 定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

8、 9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼 作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收 到250万元。其他相矢资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计 算扣除房地产开发费用。要求根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算公司应缴 纳的土地增值稅。多选题14、收益性物业的经营费用包括()。A 人工费B公共设施设备日常运行、维修及保养费绿地管理费D 抵押贷款还本付息额E清洁卫生费单选题15、下列应稅项目中，适用定额税率计征印花稅的是()。A合同B .产权转移书据C权利许可证照营业账D簿中的资金账簿

9、简答题16、2013年7月，某市税务机尖拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行 土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：（1）2011年3 月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契稅;因闲置1年， 支付土地闲置费400万元。（2）2012年5月开始动工建设，发生开发成本5000万 元;银行贷款凭证显示利息支出1000万元。（3）2013年6月项目已销售可售建筑面积 的80%，共计取得收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定 共担风险、共享收益。 （4）公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目

10、土地增值税进 行 审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。（其他相尖资料：当地适用的契税税率为 5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。）要求：根据上述资料，按照 要求（1）至要求（6）计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）简要说明稅务机 尖要求该公司进行土地增值稅清算的理由。（2）计算该公司清算土地增值稅时允许扣 除的土地使用权支付金额。（3）计算该公司清算土地增值稅时允许扣除的营业稅、 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（4）计算该公司清算土地增值稅时补 缴的土地增值税。对清算补缴的土地增值稅征收滞纳金，简（5）回答税务机尖能否 要说明理由。税务中介机构出具的鉴证报告

11、，在什么条件下 （6）回答稅务机尖对可以采信。单选题17、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30%用于对外 投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当 地政府规定的扣除比例为20%，该企业2005年度应纳房产税（）。A24万元B22.8万元C30万元D16.8万元多选题18、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000万元。根 据税收法律制度的有尖规定，下列各项中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有 ()。A.契税B.营业稅C.印花税D.土地增值税多选题19、 下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有()。A企业双方

12、出让房产使用权某国家机尖将房B产无偿划拨给下属事业单位税务机尖拍卖C扣押的欠稅单位的房产某国有企业与一外D国企业合作建房后出售单选题20、 土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。应当核查()账户及开发 建筑承包合同与付款凭证。A.在建工程B.开发成本C财务费用D.管理费用1 答案：C解析500X (1 30%)X 1 _2%+200X (1 30%)X 1.2%X 5/12+50 X 12%=10.9万元。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产 税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产稅；纳稅人 对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋

13、的原值，所以对于150万元的扩建费 用要作为计算房产税的基数，按照房产稅暂行条例的规定，房产出租的，以房 产租金收入为房产税的计税依据。2-答案：A解析 2009年应缴纳的土地增值稅：增值额=16000+20000X0.32 -1124.44+7244.44+2510.66+16000 X5%X(1+7%+3%)=22400-11759.54=10640.46(万元) 3 答案：C,D,E暂无解析4-答案：A解析房产稅暂行条例规定个人所有的非营业用的房产免征房产稅，营业用房按 房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4% 的稅率征收房产税。所以本题应纳房产税二6000

14、00X (130%)X 1.2%+2000X 4%X 6 二 5520(元)5答案：B,C,D,E解析题中各项稅金，消费稅、营业稅准予在稅前直接扣除，印花稅与房产稅需要 记入管理费用进行扣除。6答案：A,B,D,E解析选项A, 2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价 格向个人出租用于居住的住房，减按4%勺税率征收房产稅。选项B,企业厂区以外 的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；选项D,直接捐赠不可以扣除；选项E, 准予扣除的原材料损失是(10+10X17%),需要考虑进项税额转出的部分。7答案：C懈析准予扣除项目=600X 40%+22.2= 262.2(万元)，

15、增值率=(400-262.2)262.2=52.56%,适用稅率40%速算扣除系数5%。应缴纳土地 增值税=137.8 X 40% 262.2 X5%=42.01(万元)。8 答案：B,C,D解析本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相尖知识：没有履行合同管辖的特殊之处。9答案：A,B,D解析根据房产稅暂行条例规定，房产稅的纳稅人包括：产权所有人；经营管 理单位；承典人；房屋代管人或使用人。答案：B,C解析产权出典的，由承典人纳稅；房产租赁纠纷未解决的，规定由代管人或使用 人为纳稅人。11-答案

16、：A.C.D上凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产稅的纳稅人。 产权属于全民所 有的，以经营管理的单位和个人为纳稅人；产权出典的，以承典人为 纳稅人；产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷 未解决的，以房产代管人或者使用人为纳稅人。12答案：A,c,D暂无解析13答案：计算公司应缴纳的土地增值税：暂无解析14-答案：A, B, C, E知识点房产税15答案：B解析纳稅人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付 的地价款和按国家统一规定交纳的有尖费用以及存转让环节缴纳的税金作 为扣除项目金额计征土地增值稅。扣除项目=1400X 50%+72=

17、772万元），增值额=1200-1400X 50%72=428 （万元），增值率=428 772=55.44% 应纳土地增值税 =428X40%772X5%=132.6 （万元）。16答案：（1）房地产开发企业将开发产品用于对外投资的，应视同销售房地产。 本题中房地产开发项目全部竣工、完成销售（80%已对外销售，20%发生视同销 售），符合土地增值税清算条件，房地产公司应进行土地增值税清算。 （2）该公司 清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额 -8000+8000X 5%=8400万 元)。(3)该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设稅、教育费附加 和地 方教育附加=20

18、000X 5%X (1 +7%+3%+2%)=112万元)。 扣除项目金额=8400+5000+1000+(8400+4000) X 5%+1120+(8400+5000)X 20%=18870 万元), 增值额=20000A 80%18870=6130(万元)，增值率=7380- 17620X 100%=32.49% 适用 稅率30% 应纳土地增值税=6130X 30%=1839万元) 补缴土地增值税T839600T239(万元)。 (5)税务机尖不能对清算补缴的土地增值稅征收滞纳金。根据规定，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主 管税务机尖规定的期限内补缴的，不加收滞纳

19、金。 (6)稅务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机尖规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报 告。对符合要求的鉴证报告，税务机尖可以采信。暂无解析17答案：B纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租 方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产稅=50X 12% +2500X 70%X (1 -20 %) X 1.2% =6+16.8=22.8(万元)18答案：B,C,D解析转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土 地增值稅的纳税人；与转让房地产有尖的稅金，包括在转让房地产时缴纳的营业 税、城建税、印花税。虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契 稅，但纳 税人是权属的承受人。19答案：C,D解析选项A,企业双方出让房产使用权，这种表述本身就不正确，企业双方只能是转 让房产，而且只是房产的使用权转让不需征土地增值稅；选项 B,国家机尖将房产无偿划拨给下属事业单位，未取得收入，即使取得收入国家机尖也不缴 纳土地增值税。20答案：B土地增值税的纳稅申报要确认土地征用及拆迁补偿费，应当核查开发成本账户及开 发建筑承包合同与付款凭证。