高信案例资料完整版会计做账.docx

1、高信案例资料完整版会计做账高信案例资料说明：本案例资料所涉及的财务模块包括：建账、系统设置、账务处理、工资管理、固定资产、出纳管理与财务报表。目前青岛市会计从业资格会计电算化考试操作题中仅涉及建账、系统设置、账务处理、财务报表、固定资产与工资管理等操作。一、初始化数据1、新建账套（注：最多可建1000账套）企业名称（账套名称）：青岛星月科技公司（一般纳税人）；（注：最多可录入25个汉字）地址：青岛市中山路111号；开户银行：工商银行青岛支行；银行账号：123456789；税号：987654321。行业：采用标准代码。（选择“不预装会计科目”）记账本位币：RMB人民币会计科目级数：4级，4-2-

2、2-2会计年度开始日期：2008年1月（注意：上述设置中的内容一旦确定，除进销存模块的系统选项有些可以更改外，其它信息将不能修改，所以请根据单位的实际情况谨慎选择和设置。）说明：建完账后，以主管会计身份登录账套继续进行如下初始操作：2、权限管理用户名职务权限王中广录入员“账务处理”中除“凭证审核”以外的所有权限；固定资产、工资所有权限。黄风审核员“账务处理”中的“凭证录入”、“凭证审核”、“凭证查询”、“凭证记账”权限学生姓名主管会计所有权限张一杰出纳员“出纳管理”中的全部权限。“账务处理”中的凭证查询权限。3、币种设置 币符：USD，币名：美元，汇率标志：固定汇率，折算方式：直接汇率，期初汇

3、率8.0。（注意：对于还没有使用的外币种类，可随时进行修改与删除，完成后单击“保存”按钮。对于已经使用的外币种类，“币符”不能修改，币种不能被删除。只有被使用外币的科目发生数都为零，外币代码才能被修改，或者才能删除此种外币。）4、凭证类型：收、付、转5、辅助核算项目 考虑：尝试“增加辅助”、“增加类别”、“增加明细”的作用各是什么？（1）往来单位（注意：不需区分客户和供应商）001东方发展公司、002金佛山科技公司、003深圳环宇公司、004亿坤公司。（2）部门01行政部、02财务部、03销售部、04物供部。（3）货品01甲商品（计量单位：件）、02乙商品（计量单位：件）、03丙商品（计量单位

4、：件）。（4）职员（注意：此处部门、类别、职务与银行账号可先不填）表1 职员表员工编码姓名部门类别职务性别银行账号0101陈山竹行政部行政总经理男1234560010102罗云峰行政部行政职员男1234560020103王东行政部行政主任女1234560030201王中广财务部行政主任男1234560040202高风杰财务部行政职员女1234560050203黄风财务部行政职员女1234560060204张一杰财务部行政职员男1234560070301章力辉销售部业务主任女1234560080302刘大红销售部业务职员女1234560090303韦芳销售部业务职员女1234560100304何

5、一丁销售部业务职员男1234560110305周广金销售部业务职员男1234560120306梁华销售部业务职员女1234560130401郭风光物供部业务主任男1234560140402谢长宇物供部业务职员女1234560156、会计科目及期初余额表2 会计科目及期初余额表科目代码会计科目借方余额贷方余额辅助核算1001库存现金6001002银行存款423,000100201工商银行335,000100202中国银行88000(人民币)核算单一外币“美元”+期末汇况损益，期初汇率8.011000（外币）1012其他货币资金30,000101201 外埠存款30,0001101交易性金融资产1

6、0,000110101股票10,0001122应收账款13,000往来单位1221其他应收款1,500部门+职员1231坏账准备1001402在途物资60,000货品+数量核算，单位：件1405库存商品100,000货品+数量核算，单位：件1408委托加工物资1601固定资产629500期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入1602累计折旧113751.71期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入1604在建工程2201应付票据2,0002202应付账款50,000往来单位应付股利2211应付职工薪酬12,0002221应交税费222101应交增值税22210101进项税额2

7、2210105销项税额222103应交营业税222106应交所得税222112应交个人所得税2241其他应付款2701长期应付款200,0004001实收资本800000.004103本年利润4104利润分配89748.29410402 提取法定盈余公积410410应付现金股利410415未分配利润89748.296001主营业务收入货品+数量核算，单位：件6111投资收益6401主营业务成本货品核算6601销售费用660101差旅费660102工资660103福利费660104折旧费660105招待费6602管理费用660201差旅费部门核算660202工资部门核算660203福利费部门核算

8、660204折旧费部门核算660205办公费部门核算660206坏账准备6603财务费用660301利息收入660302利息支出660303汇兑损益6711营业外支出6801所得税费用合计12676001267600辅助账期初余额：表31122应收账款13,000东方发展公司5,000金佛山科技公司8,000表41221其他应收款1,500行政部800陈山竹800销售部700何一丁700表51402在途物资60,000甲商品60,000（100件）表61405库存商品100,000甲商品50,000（100件）乙商品20,000（250件）丙商品30,000（150件）表72202应付账款50

9、,000深圳环宇公司20,000亿坤公司30,000注意：在进行完成建账之后，原则上不允许再进行对输入的初始余额数据进行修改。但是考虑在业务操作中可能会出现失误，因此软件提供了可以进行余额输入的修改操作，但必须由主管会计才能进行此项操作。若会计日期不与建账日期同年，则不再允许修改初始余额。8、固定资产初始资料（1）在“资产设置”中选择“启用切制凭证”，资产科目选择“固定资产”，折旧科目选择“累计折旧”。（2）固定资产增加方式：“购入”，资产费用科目：在建工程。（3）在输资产编号时，需先设置固定资产类别：0001通用设备 0002交通设备 0003仪器仪表 0004房屋及建筑物。折旧方法为直线法

10、（平均年限法），净残值率为5%。（4）基本入账信息：（全部处于使用中，均为购入）表8资产编号资产名称类别使用部门原值（资产总额）已提折旧资产费用00010001DELL计算机通用设备财务部13500.004365.00在建工程00010002HP计算机通用设备行政部15000.001212.51在建工程00020001长安车交通设备物供部98000.002376.50在建工程00030001验钞机仪器仪表财务部3000.00242.50在建工程00040001办公楼房屋及建筑物行政部500000.00105555.20在建工程续表资产编号使用年限折旧费用科目始用日期已用月数（生成）资产增加方式

11、000100013管理费用-折旧费2006.12.0112购入000100023管理费用-折旧费2007.09.013购入0002000110管理费用-折旧费2007.09.013购入000300015管理费用-折旧费2007.07.015购入0004000130管理费用-折旧费2001.04.0180购入说明：1、资产费用科目一般为“在建工程”，折旧费用科目一般为“管理费用”2、固定资产初始信息一旦设置好在完成建账后不得更改。二、账务处理说明：1、录入员（会计人员）负责进行凭证的填制、修改与删除；审核人员负责凭证的审核与记账。2、因为不编制现金流量表,可以考虑在“系统”-“系统选项”“凭证”

12、中将“设置库存现金流量”前面的勾去掉。3、1-23题目为日常业务，24-33题目为期末业务，可以考虑先将1-17题作为一组来练习;18-23题作为一组；24-33题作为一组。4、会计从业资格考试时不提供会计分录。5、注意操作员的切换。（1）1月1日，收到工商银行通知，将东方发展公司前欠货款入账4500元。 借：银行存款工商银行 4500 贷：应收账款东方发展公司 4500（1、对于最后一个会计科目发生额可用“Ctrl+A”取借贷平衡2、为了方便查账可以将摘要里标上题号3、凭证录入时，只能选择最末级的明细科目。4、对已经审核记账的凭证进行修改需先取消审核、记账）（2）1月1日，收到工商银行通知，

13、将利息收入5,000元入账。 借：银行存款工商银行 5,000 贷：财务费用利息收入 5,000注意：为了以后能够能够顺利编制利润表，此题也可将财务费用的贷方发生额用借方红字来表示，分录为：借：银行存款工商银行 5,000 借：财务费用利息收入 5,000（3）1月2日，向亿坤公司购进甲商品200件，单价600元（不含税），货款已付，货未到。（支票号：456321） 借：在途物资甲商品 120,000 应交税费应交增值税(进项税额) 20,400 贷：银行存款工商银行 140,400注：单据号输入支票号（4）1月2日，提取库存现金，准备发放上月奖金。（支票号：658741） 借：库存现金 12

14、000 贷：银行存款工商银行 12000（5）1月2日，发放上月工资。 借：应付职工薪酬 12000 贷：库存现金 12000（6）1月4日，上年向亿坤公司购买的甲商品已验收入库,数量100件。 借：库存商品甲商品 60,000贷：在途物资甲商品 60,000（考虑：如何判断收发数量的方向？） （7）1月5日，外埠存款被退回。（支票号：685256）借：银行存款工商银行 30,000贷：其他货币资金外埠存款 30,000（考虑：填制哪类凭证？） （8）1月7日，将1月2日所购货物验收入库。 借：库存商品甲商品 120,000 贷：在途物资甲商品 120,000（9）1月7日，用银行存款购买JL

15、公司股票10,000元，预计将持有1年。（支票号：985234） 借：交易性金融资产股票 10,000 贷：银行存款工商银行 10,000（10）1月8日，向深圳环宇公司购买甲商品300件，单价400元，票货同到，货款未付，验收入库。 借：库存商品甲商品 120,000 应交税费应交增值税(进项税额) 20,400 贷：应付账款深圳环宇公司 140,400（11）1月10日，向东方发展公司销售甲商品150件，单价800元，款项未收到。 借：应收账款东方发展公司 140,400 贷：主营业务收入 120,000 应交税费应交增值税(销项税额) 20,400（12）1月11日，支付1月8日所欠深圳

16、环宇公司货款。（支票号：486432） 借：应付账款深圳环宇公司 140,400 贷：银行存款工商银行 140,400（13）1月12日，处置交易性金融资产5,000元，获得收入8,000元。（支票号：134568） 借：银行存款工商银行 8,000 贷：交易性金融资产股票 5,000 投资收益 3,000（14）1月13日，应付票据2,000元到期，用工商银行支付。（支票号：635812） 借：应付票据 2,000 贷：银行存款工商银行 2,000（15）1月15日，收到东方发展公司1月10日所欠货款140,400元。（支票号：546831） 借：银行存款工商银行 140,400 贷：应收账

17、款东方发展公司 140,400（16）1月17日，销售部章力辉报销去年预借的差旅费800元。 借：销售费用差旅费 800 贷：其他应收款职员(章力辉) 700 库存现金 100考虑：1、填制哪类凭证？2、保存时，如果弹出“某条会计分录信息辅助信息没有输入完整”该如何查找错误？（17）1月18日，向金佛山科技公司销售甲商品150件，单价800元，款项已收讫。（支票号：587135） 借：银行存款工商银行 140,400 贷：主营业务收入 120,000 应交税费应交增值税(销项税额) 20,400（18）1月20日，用中国银行美元户存款购买进口IOC分析设备一台，价格8,000，当天汇率为17.

18、95￥，同时用工商银行支付关税2,000元，运费500元。预计使用年限3年，物供部使用。表9资产编号00030002资产名称IOC分析仪固定资产科目固定资产累计折旧科目累计折旧类别仪器仪表类资产费用科目在建工程使用部门物供部折旧费用科目管理费用-折旧增加方式购入始用日期本年/01/20折旧方法直线法（年限平均法）预计使用期间数3年资产总额66100（多币种，8,000，￥2500）手工录入：借：在建工程66,100 贷：银行存款工商银行 2,500 中行存款 63,600（8,000）由固定资产模块生成： 借：固定资产 66,100 贷：在建工程66,100考虑：如果因凭证生成有误需重新生成应

19、该如何操作？（19）1月21日，将乙商品100件，单价100元发出，委托亿坤公司加工。 借：委托加工物资 10,000 贷：库存商品乙商品 10,000（20）1月22日，行政部陈山竹报销办公费，核销去年的暂借款，并退还库存现金200元。 借：管理费用-办公费 600 库存现金 200 贷：其他应收款职员(陈山竹) 800注意：其他应收款有“部门”与“职员”两种辅助核算。（21）1月23日，支付罚款1,000元。 借：营业外支出 1,000 贷：银行存款工商银行 1,000（22）1月27日，支付亿坤公司委托加工费用16,000元。 借：委托加工物资 16,000 贷：银行存款工商银行 16,

20、000（23）1月27日，收回加工成品丙产品100件，单位260元。 借：库存商品丙商品 26,000 贷：委托加工物资 26,000说明：以下为期末业务：考虑：期末业务的判断标准是什么？（24）1月31日，按固定资产的使用部门计提折旧（由固定资产模块生成，将所提折旧全部归到行政部中）。 借：管理费用-折旧费-行政部 2894.85 贷：累计折旧 2894.85（25）1月31日，按部门进行工资分配。（在工资管理模块，由工资费用分配自动生成，具体资料见最后工资资料） 考虑：此处应该用应发数还是实发数？借：管理费用-工资-行政部 11296.67 -财务部 8295.24 -销售部 14345.

21、72 -物供部 5141.43 贷：应付职工薪酬 39079.06代扣个人所得税及五险一金凭证：（可手工录入或工资模块生成）借：应付职工薪酬 11762.67 贷：应交税费-应交个人所得税 942.17（代扣税额） 其他应付款 10820.5（五险一金）（26）通过工商银行直接向员工发放本月工资。(可手工录入或工资模块生成) 考虑：此处应该用应发数还是实发数？借:应付职工薪酬 27316.39 贷：银行存款-工商银行 27316.39注意：1、至此共28张凭证，可将上面业务由审核员进行审核并记账2、从第24笔业务开始，每做完一张凭证需要对这张凭证进行审核记账，然后再做下一笔业务。3、反记账（结

22、账）键：CTRL+Q（27）1月31日，按工资(应发合计)的14%计提应付福利费。（万能转账）借：管理费用-福利费-行政部 1581.53 -财务部 1161.33 -销售部 2008.40 -物供部 719.80 贷：应付职工薪酬 5471.06（28）1月31日，结转甲商品（单位成本：500元/件）销售成本。（手工录入，或考虑用万能转账） 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品甲商品 150000（29）1月31日，计提坏账准备。（计提率：1%）(可利用“应收账款余额百分比法”万能转账) 考虑：应收账款余额百分比法中，坏账准备的计算公式是什么样的？借：管理费用-坏账准备 -15（红字

23、） 贷：坏账准备 -15（红字）注：按2007.01.01修订的企业会计准则规定，计提坏账准备应该计入“资产减值损失”账户，但此处为了方便，依然计入“管理费用”账户中。（30）1月31日，期末汇率调整，期末汇率为17.9￥。（由账务处理-期末调汇生成） 借：财务费用汇兑损益 700 贷：银行存款中行存款 700（31）1月31日，对长期应付款计提利息，月利率为10。（万能转账） 借：财务费用利息支出 2000 贷：长期应付款 2000（32）1月31日，损益结转。（万能转账或自动转账） 借：主营业务收入甲商品 240000.00 投资收益 3000.00 贷：本年利润 243000.00 借：

24、本年利润 197529.97贷： 主营业务成本甲商品 150000 销售费用-差旅费 800.00 管理费用-工资-行政部 11296.67 -财务部 8295.24 -销售部 14345.72 -物供部 5141.43 管理费用-福利费-行政部 1581.53 -财务部 1161.33 -销售部 2008.40 -物供部 719.80管理费用-折旧费-行政部 2894.85 管理费用-坏账准备 15.00（红字） 管理费用-办公费 行政部 600.00 财务费用-利息收入 5000.00（红字） 财务费用-利息支出 2000.00财务费用-汇兑损益700.00营业外支出 1000.00（33

25、）计提并结转所得税（税率：25%）（万能转账） 借：所得税费用 11367.51 贷：应交税费应交所得税 11367.51 借：本年利润 11367.51 贷：所得税费用 11367.51考虑操作以下业务：年末利润分配业务如何操作？（34）将本年净利结转到未分配利润账户 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 （35）按当年净利的10%提取法定盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积 （36）提取应分配的现金股利20000元 借：利润分配应付现金股利 20000 贷：应付股利 20000（37）结转利润分配明细账户 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 利润分配应付现

26、金股利 三、银行对账（由张一杰完成银行对账工作）1、工商银行 操作流程：先生成库存现金日记账、银行存款日记账，最后进行银行对账，生成银行存款余额调节表（1）企业未达账 上年12月28日，银行收到东方发展公司货款5000元入账，企业未收到。 上年12月31日，银行利息5000元入账，企业未收到。 （2）银行未达账 上年12月31日，企业支付零星采购货款2500元，银行未入账。 上年12月31日，企业收到零星销售货款3000元，银行未入账。（3）上年底银行对账单余额为344500元（4）本年1月银行对账单（在软件中需按相反方向输入借贷金额）表10 银行对账单日期支票号摘要借方贷方经手人本年-01-02123221付零星采购货款3000张一杰本年-01-02445353收销售货款2500张一杰本年-01-02658741提取库存现金12000张一杰本年-01-03685256退回外埠存款