高信案例资料完整版会计做账.docx
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高信案例资料完整版会计做账
高信案例资料
说明：
本案例资料所涉及的财务模块包括：
建账、系统设置、账务处理、工资管理、固定资产、出纳管理与财务报表。
目前青岛市会计从业资格会计电算化考试操作题中仅涉及建账、系统设置、账务处理、财务报表、固定资产与工资管理等操作。
一、初始化数据
1、新建账套（注：
最多可建1000账套）
企业名称（账套名称）：
青岛星月科技公司（一般纳税人）；（注：
最多可录入25个汉字）
地址：
青岛市中山路111号；
开户银行：
工商银行青岛支行；
银行账号：
123456789；
税号：
987654321。
行业：
采用标准代码。
（选择“不预装会计科目”）
记账本位币：
RMB人民币
会计科目级数：
4级，4-2-2-2
会计年度开始日期：
2008年1月
（ 注意：
上述设置中的内容一旦确定，除进销存模块的系统选项有些可以更改外，其它信息将不能修改，所以请根据单位的实际情况谨慎选择和设置。
）
说明：
建完账后，以主管会计身份登录账套继续进行如下初始操作：
2、权限管理
用户名
职务
权限
王中广
录入员
“账务处理”中除“凭证审核”以外的所有权限；固定资产、工资所有权限。
黄风
审核员
“账务处理”中的“凭证录入”、“凭证审核”、“凭证查询”、“凭证记账”权限
学生姓名
主管会计
所有权限
张一杰
出纳员
“出纳管理”中的全部权限。
“账务处理”中的凭证查询权限。
3、币种设置
币符：
USD，币名：
美元，汇率标志：
固定汇率，折算方式：
直接汇率，期初汇率8.0。
（注意：
对于还没有使用的外币种类，可随时进行修改与删除，完成后单击“保存”按钮。
对于已经使用的外币种类，“币符”不能修改，币种不能被删除。
只有被使用外币的科目发生数都为零，外币代码才能被修改，或者才能删除此种外币。
）
4、凭证类型：
收、付、转
5、辅助核算项目
考虑：
尝试“增加辅助”、“增加类别”、“增加明细”的作用各是什么？
（1）往来单位（注意：
不需区分客户和供应商）
001东方发展公司、002金佛山科技公司、003深圳环宇公司、004亿坤公司。
（2）部门
01行政部、02财务部、03销售部、04物供部。
（3）货品
01甲商品（计量单位：
件）、02乙商品（计量单位：
件）、03丙商品（计量单位：
件）。
（4）职员（注意：
此处部门、类别、职务与银行账号可先不填）
表1职员表
员工编码
姓名
部门
类别
职务
性别
银行账号
0101
陈山竹
行政部
行政
总经理
男
123456001
0102
罗云峰
行政部
行政
职员
男
123456002
0103
王东
行政部
行政
主任
女
123456003
0201
王中广
财务部
行政
主任
男
123456004
0202
高风杰
财务部
行政
职员
女
123456005
0203
黄风
财务部
行政
职员
女
123456006
0204
张一杰
财务部
行政
职员
男
123456007
0301
章力辉
销售部
业务
主任
女
123456008
0302
刘大红
销售部
业务
职员
女
123456009
0303
韦芳
销售部
业务
职员
女
123456010
0304
何一丁
销售部
业务
职员
男
123456011
0305
周广金
销售部
业务
职员
男
123456012
0306
梁华
销售部
业务
职员
女
123456013
0401
郭风光
物供部
业务
主任
男
123456014
0402
谢长宇
物供部
业务
职员
女
123456015
6、会计科目及期初余额
表2会计科目及期初余额表
科目代码
会计科目
借方余额
贷方余额
辅助核算
1001
库存现金
600
1002
银行存款
423,000
100201
工商银行
335,000
100202
中国银行
88000（人民币）
核算单一外币“美元”+期末汇况损益，期初汇率8.0
11000（外币）
1012
其他货币资金
30,000
101201
外埠存款
30,000
1101
交易性金融资产
10,000
110101
股票
10,000
1122
应收账款
13,000
往来单位
1221
其他应收款
1,500
部门+职员
1231
坏账准备
100
1402
在途物资
60,000
货品+数量核算，单位：
件
1405
库存商品
100,000
货品+数量核算，单位：
件
1408
委托加工物资
1601
固定资产
629500
期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入
1602
累计折旧
113751.71
期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入
1604
在建工程
2201
应付票据
2,000
2202
应付账款
50,000
往来单位
应付股利
2211
应付职工薪酬
12,000
2221
应交税费
222101
应交增值税
22210101
进项税额
22210105
销项税额
222103
应交营业税
222106
应交所得税
222112
应交个人所得税
2241
其他应付款
2701
长期应付款
200,000
4001
实收资本
800000.00
4103
本年利润
4104
利润分配
89748.29
410402
提取法定盈余公积
410410
应付现金股利
410415
未分配利润
89748.29
6001
主营业务收入
货品+数量核算，单位：
件
6111
投资收益
6401
主营业务成本
货品核算
6601
销售费用
660101
差旅费
660102
工资
660103
福利费
660104
折旧费
660105
招待费
6602
管理费用
660201
差旅费
部门核算
660202
工资
部门核算
660203
福利费
部门核算
660204
折旧费
部门核算
660205
办公费
部门核算
660206
坏账准备
6603
财务费用
660301
利息收入
660302
利息支出
660303
汇兑损益
6711
营业外支出
6801
所得税费用
合计
1267600
1267600
辅助账期初余额：
表3
1122
应收账款
13,000
东方发展公司
5,000
金佛山科技公司
8,000
表4
1221
其他应收款
1,500
行政部
800
陈山竹
800
销售部
700
何一丁
700
表5
1402
在途物资
60,000
甲商品
60,000（100件）
表6
1405
库存商品
100,000
甲商品
50,000（100件）
乙商品
20,000（250件）
丙商品
30,000（150件）
表7
2202
应付账款
50,000
深圳环宇公司
20,000
亿坤公司
30,000
注意：
在进行完成建账之后，原则上不允许再进行对输入的初始余额数据进行修改。
但是考虑在业务操作中可能会出现失误，因此软件提供了可以进行余额输入的修改操作，但必须由主管会计才能进行此项操作。
若会计日期不与建账日期同年，则不再允许修改初始余额。
8、固定资产初始资料
（1）在“资产设置”中选择“启用切制凭证”，资产科目选择“固定资产”，折旧科目选择“累计折旧”。
（2）固定资产增加方式：
“购入”，资产费用科目：
在建工程。
（3）在输资产编号时，需先设置固定资产类别：
0001通用设备0002交通设备0003仪器仪表0004房屋及建筑物。
折旧方法为直线法（平均年限法），净残值率为5%。
（4）基本入账信息：
（全部处于使用中，均为购入）
表8
资产编号
资产名称
类别
使用部门
原值（资产总额）
已提折旧
资产费用
00010001
DELL计算机
通用设备
财务部
13500.00
4365.00
在建工程
00010002
HP计算机
通用设备
行政部
15000.00
1212.51
在建工程
00020001
长安车
交通设备
物供部
98000.00
2376.50
在建工程
00030001
验钞机
仪器仪表
财务部
3000.00
242.50
在建工程
00040001
办公楼
房屋及建筑物
行政部
500000.00
105555.20
在建工程
续表
资产编号
使用年限
折旧费用科目
始用日期
已用月数（生成）
资产增加方式
00010001
3
管理费用-折旧费
2006.12.01
12
购入
00010002
3
管理费用-折旧费
2007.09.01
3
购入
00020001
10
管理费用-折旧费
2007.09.01
3
购入
00030001
5
管理费用-折旧费
2007.07.01
5
购入
00040001
30
管理费用-折旧费
2001.04.01
80
购入
说明：
1、资产费用科目一般为“在建工程”，折旧费用科目一般为“管理费用”
2、固定资产初始信息一旦设置好在完成建账后不得更改。
二、账务处理
说明：
1、录入员（会计人员）负责进行凭证的填制、修改与删除；审核人员负责凭证的审核与记账。
2、因为不编制现金流量表,可以考虑在“系统”--“系统选项”—“凭证”中将“设置库存现金流量”前面的勾去掉。
3、1-23题目为日常业务，24-33题目为期末业务，可以考虑先将1-17题作为一组来练习;18-23题作为一组；24-33题作为一组。
4、会计从业资格考试时不提供会计分录。
5、注意操作员的切换。
（1）1月1日，收到工商银行通知，将东方发展公司前欠货款入账4500元。
借：
银行存款－工商银行4500
贷：
应收账款－东方发展公司4500
（1、对于最后一个会计科目发生额可用“Ctrl+A”取借贷平衡
2、为了方便查账可以将摘要里标上题号
3、凭证录入时，只能选择最末级的明细科目。
4、对已经审核记账的凭证进行修改需先取消审核、记账）
（2）1月1日，收到工商银行通知，将利息收入5,000元入账。
借：
银行存款－工商银行5,000
贷：
财务费用－利息收入5,000
注意：
为了以后能够能够顺利编制利润表，此题也可将财务费用的贷方发生额用借方红字来表示，分录为：
借：
银行存款－工商银行5,000
借：
财务费用－利息收入5,000
（3）1月2日，向亿坤公司购进甲商品200件，单价600元（不含税），货款已付，货未到。
（支票号：
456321）
借：
在途物资－甲商品120,000
应交税费－应交增值税（进项税额）20,400
贷：
银行存款－工商银行140,400
注：
单据号输入支票号
（4）1月2日，提取库存现金，准备发放上月奖金。
（支票号：
658741）
借：
库存现金12000
贷：
银行存款－工商银行12000
（5）1月2日，发放上月工资。
借：
应付职工薪酬12000
贷：
库存现金12000
（6）1月4日，上年向亿坤公司购买的甲商品已验收入库,数量100件。
借：
库存商品－甲商品60,000
贷：
在途物资－甲商品60,000
（考虑：
如何判断收发数量的方向？
）
（7）1月5日，外埠存款被退回。
（支票号：
685256）
借：
银行存款－工商银行30,000
贷：
其他货币资金－外埠存款30,000
（考虑：
填制哪类凭证？
）
（8）1月7日，将1月2日所购货物验收入库。
借：
库存商品－甲商品120,000
贷：
在途物资－甲商品120,000
（9）1月7日，用银行存款购买JL公司股票10,000元，预计将持有1年。
（支票号：
985234）
借：
交易性金融资产－股票10,000
贷：
银行存款－工商银行10,000
（10）1月8日，向深圳环宇公司购买甲商品300件，单价400元，票货同到，货款未付，验收入库。
借：
库存商品－甲商品120,000
应交税费－应交增值税（进项税额）20,400
贷：
应付账款－深圳环宇公司140,400
（11）1月10日，向东方发展公司销售甲商品150件，单价800元，款项未收到。
借：
应收账款－东方发展公司140,400
贷：
主营业务收入120,000
应交税费－应交增值税（销项税额）20,400
（12）1月11日，支付1月8日所欠深圳环宇公司货款。
（支票号：
486432）
借：
应付账款－深圳环宇公司140,400
贷：
银行存款－工商银行140,400
（13）1月12日，处置交易性金融资产5,000元，获得收入8,000元。
（支票号：
134568）
借：
银行存款－工商银行8,000
贷：
交易性金融资产－股票5,000
投资收益 3,000
（14）1月13日，应付票据2,000元到期，用工商银行支付。
（支票号：
635812）
借：
应付票据2,000
贷：
银行存款－工商银行2,000
（15）1月15日，收到东方发展公司1月10日所欠货款140,400元。
（支票号：
546831）
借：
银行存款－工商银行140,400
贷：
应收账款－东方发展公司140,400
（16）1月17日，销售部章力辉报销去年预借的差旅费800元。
借：
销售费用－差旅费800
贷：
其他应收款－职员（章力辉）700
库存现金 100
考虑：
1、填制哪类凭证？
2、保存时，如果弹出“某条会计分录信息辅助信息没有输入完整”该如何查找错误？
（17）1月18日，向金佛山科技公司销售甲商品150件，单价800元，款项已收讫。
（支票号：
587135）
借：
银行存款－工商银行140,400
贷：
主营业务收入120,000
应交税费－应交增值税（销项税额）20,400
（18）1月20日，用中国银行美元户存款购买进口IOC分析设备一台，价格＄8,000，当天汇率为1＄＝7.95￥，同时用工商银行支付关税2,000元，运费500元。
预计使用年限3年，物供部使用。
表9
资产编号
00030002
资产名称
IOC分析仪
固定资产科目
固定资产
累计折旧科目
累计折旧
类别
仪器仪表类
资产费用科目
在建工程
使用部门
物供部
折旧费用科目
管理费用-折旧
增加方式
购入
始用日期
本年/01/20
折旧方法
直线法（年限平均法）
预计使用期间数
3年
资产总额
66100（多币种，＄8,000，￥2500）
手工录入：
借：
在建工程 66,100
贷：
银行存款－工商银行2,500
－中行存款 63,600（＄8,000）
由固定资产模块生成：
借：
固定资产66,100
贷：
在建工程 66,100
考虑：
如果因凭证生成有误需重新生成应该如何操作？
（19）1月21日，将乙商品100件，单价100元发出，委托亿坤公司加工。
借：
委托加工物资10,000
贷：
库存商品－乙商品10,000
（20）1月22日，行政部陈山竹报销办公费，核销去年的暂借款，并退还库存现金200元。
借：
管理费用-办公费600
库存现金200
贷：
其他应收款－职员（陈山竹）800
注意：
其他应收款有“部门”与“职员”两种辅助核算。
（21）1月23日，支付罚款1,000元。
借：
营业外支出1,000
贷：
银行存款－工商银行1,000
（22）1月27日，支付亿坤公司委托加工费用16,000元。
借：
委托加工物资16,000
贷：
银行存款－工商银行16,000
（23）1月27日，收回加工成品丙产品100件，单位260元。
借：
库存商品－丙商品26,000
贷：
委托加工物资26,000
说明：
以下为期末业务：
考虑：
期末业务的判断标准是什么？
（24）1月31日，按固定资产的使用部门计提折旧（由固定资产模块生成，将所提折旧全部归到行政部中）。
借：
管理费用-折旧费-行政部2894.85
贷：
累计折旧2894.85
（25）1月31日，按部门进行工资分配。
（在工资管理模块，由工资费用分配自动生成，具体资料见最后工资资料）
考虑：
此处应该用应发数还是实发数？
借：
管理费用-工资-行政部11296.67
-财务部8295.24
-销售部14345.72
-物供部5141.43
贷：
应付职工薪酬39079.06
代扣个人所得税及五险一金凭证：
（可手工录入或工资模块生成）
借：
应付职工薪酬 11762.67
贷：
应交税费-应交个人所得税942.17（代扣税额）
其他应付款10820.5（五险一金）
（26）通过工商银行直接向员工发放本月工资。
（可手工录入或工资模块生成）
考虑：
此处应该用应发数还是实发数？
借:
应付职工薪酬27316.39
贷：
银行存款-工商银行27316.39
注意：
1、至此共28张凭证，可将上面业务由审核员进行审核并记账
2、从第24笔业务开始，每做完一张凭证需要对这张凭证进行审核记账，然后再做下一笔业务。
3、反记账（结账）键：
CTRL+Q
（27）1月31日，按工资（应发合计）的14%计提应付福利费。
（万能转账）
借：
管理费用-福利费-行政部1581.53
-财务部1161.33
-销售部2008.40
-物供部719.80
贷：
应付职工薪酬5471.06
（28）1月31日，结转甲商品（单位成本：
500元/件）销售成本。
（手工录入，或考虑用万能转账）
借：
主营业务成本150000
贷：
库存商品－甲商品150000
（29）1月31日，计提坏账准备。
（计提率：
1%）（可利用“应收账款余额百分比法”万能转账）
考虑：
应收账款余额百分比法中，坏账准备的计算公式是什么样的？
借：
管理费用-坏账准备-15（红字）
贷：
坏账准备-15（红字）
注：
按2007.01.01修订的《企业会计准则》规定，计提坏账准备应该计入“资产减值损失”账户，但此处为了方便，依然计入“管理费用”账户中。
（30）1月31日，期末汇率调整，期末汇率为1＄＝7.9￥。
（由账务处理-期末调汇生成）
借：
财务费用－汇兑损益700
贷：
银行存款－中行存款700
（31）1月31日，对长期应付款计提利息，月利率为10‰。
（万能转账）
借：
财务费用－利息支出2000
贷：
长期应付款2000
（32）1月31日，损益结转。
（万能转账或自动转账）
借：
主营业务收入——甲商品240000.00
投资收益 3000.00
贷：
本年利润243000.00
借：
本年利润197529.97
贷：
主营业务成本——甲商品150000
销售费用-差旅费800.00
管理费用-工资-行政部11296.67
-财务部8295.24
-销售部14345.72
-物供部5141.43
管理费用-福利费-行政部1581.53
-财务部1161.33
-销售部2008.40
-物供部719.80
管理费用-折旧费-行政部2894.85
管理费用-坏账准备15.00（红字）
管理费用-办公费—行政部600.00
财务费用-利息收入 5000.00（红字）
财务费用-利息支出 2000.00
财务费用-汇兑损益 700.00
营业外支出 1000.00
（33）计提并结转所得税（税率：
25%）（万能转账）
借：
所得税费用11367.51
贷：
应交税费——应交所得税11367.51
借：
本年利润11367.51
贷：
所得税费用11367.51
考虑操作以下业务：
年末利润分配业务如何操作？
（34）将本年净利结转到未分配利润账户
借：
本年利润
贷：
利润分配——未分配利润
（35）按当年净利的10%提取法定盈余公积
借：
利润分配——提取法定盈余公积
贷：
盈余公积
（36）提取应分配的现金股利20000元
借：
利润分配——应付现金股利20000
贷：
应付股利20000
（37）结转利润分配明细账户
借：
利润分配——未分配利润
贷：
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付现金股利
三、银行对账（由张一杰完成银行对账工作）
1、工商银行
操作流程：
先生成库存现金日记账、银行存款日记账，最后进行银行对账，生成银行存款余额调节表
（1）企业未达账
上年12月28日，银行收到东方发展公司货款5000元入账，企业未收到。
上年12月31日，银行利息5000元入账，企业未收到。
（2）银行未达账
上年12月31日，企业支付零星采购货款2500元，银行未入账。
上年12月31日，企业收到零星销售货款3000元，银行未入账。
（3）上年底银行对账单余额为344500元
（4）本年1月银行对账单（在软件中需按相反方向输入借贷金额）
表10银行对账单
日期
支票号
摘要
借方
贷方
经手人
本年-01-02
123221
付零星采购货款
3000
张一杰
本年-01-02
445353
收销售货款
2500
张一杰
本年-01-02
658741
提取库存现金
12000
张一杰
本年-01-03
685256
退回外埠存款
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