生产型企业内部控制手册初稿.docx

1、生产型企业内部控制手册初稿 目录第一章 总则 11 编制内部控制手册目的、依据 12 适用范围 13 内部控制基本原则 14 内部控制手册使用指南 25 内部控制手册的维护与更新 26 关键术语和定义 3第二章 组织架构 41 董事会的工作流程 41 董事会的设立与审批 42 董事会职责权限的确定 53 董事会会议议案的确定与审批 54 董事会决议执行效果的监督与审核 62 监事会的工作流程 81 监事会设立及监事的任免、更换 82 监事会会议 93 高级管理人员的工作流程 111 高级管理人员的聘任 112 高级管理人员的解聘 113 高级管理人员的考核 124 总经理办公会 12第三章 发

2、展战略 131 战略规划管理业务流程 131 战略规划编制与审批 142 战略规划实施及监督 143 战略规划调整 15第四章 人力资源管理 161 人力资源发展规划管理业务流程 161 人力资源规划的计划 162 信息的收集与分析 163 人力资源规划的编制与审批 164 人力资源规划的实施 172 员工招（选）聘管理业务流程 181 员工需求计划的确定 182 员工招（选）聘 193 劳动合同及档案管理 193 员工培训管理业务流程 221 培训计划的制定与审批 222 组织实施培训 223 培训效果的检查与培训总结 234 员工退出管理业务流程 241 劳动合同期满终止 242 辞职 2

3、53 辞退 254 退休 26第五章 社会责任 281 安全生产管理 281 安全生产管理体系 282 安全生产检查 293 安全生产事故报告和调查处理 314 安全生产教育培训 322 产品质量管理 361 质量管理体系 362 产品质量控制和检验 363 产品售后服务 383 环境保护与资源节约管理 411 环境保护管理 412 节约能源管理 434 促进就业与员工权益保护管理 461 健全和完善激励机制 462 维护员工的身心健康 46第六章 企业文化 481 企业文化建设管理流程 481 企业文化建设的方式和具体体现 492 企业文化的评估与调整 50第七章 风险评估 511 概述 5

4、11 风险识别 512 风险分析 513 风险应对 512 建立风险评估机制 523 重大风险和突发事件应急管理 521 重大事项防范与预警管理 522 应急处置管理 533 事后总结评估 534 重大风险和突发事件信息发布 54第八章 资金管理 551 日常资金管理 551.1 现金管理业务流程 551.2 银行存款管理业务流程 592 投资管理业务流程 651 投资工程前期调研与立项筹备 652 投资工程决策与审批 663 投资工程实施与监督 664 对投资工程的管理及财务管理 665 投资工程的处置 67第九章 采购管理 691 物资采购管理 691 采购原则 702 物资需求计划和采购

5、计划的编制与审批 703 采购价格的确定与控制 714 采购合同及订单管理 715 采购的入库与验收 726 采购业务评估 732 供应商管理 751 新增供应商的审核 762 合格供应商评价 763 供应商档案管理 773 物资招标管理 784 采购付款管理 791 付款的审批与支付管理 802 应付账款及付款的记录 803 对账流程 815 采购协作加工产品管理 831 协作加工产品采购的原则 842 物资需求计划和采购计划的编制与审批 843 协作单位的选择与管理 854 采购价格的确定与控制 865 协作产品生产合同的管理 866 采购的验收 877 付款的审批与支付管理 878 应付

6、账款及付款的记录 889 对账流程 89第十章 存货管理 911 物料管理流程 911 物料入库与验收 922 物料的领用 923 物料的使用 934 物料的调拨 932 半成品管理流程 951 半成品管理 953 产成品管理流程 971 产成品验收与入库 982 产成品的出库-销售发货 983 产成品出库-其他出库 984 产成品退货 994 存货日常管理 1001 存货的仓储管理 1022 存货的盘点 1023 存货的处置 1034 存货的核算 104第十一章 固定资产及无形资产管理 1061 固定资产取得管理业务流程 1061 固定资产的申请与审批 1072 固定资产的验收 1083 固

7、定资产的入账 1082 固定资产日常管理业务流程 1111 固定资产的安全管理 1112 固定资产的维修 1123 固定资产的折旧计提 1124 固定资产盘点清查 1125 房产出租管理 1133 固定资产处置管理业务流程 1151 固定资产调拨 1152 固定资产的转让 1163 固定资产的报废 1164 无形资产管理业务流程 1181 无形资产取得与计量 1182 无形资产的使用与保管 1193 无形资产的摊销 1194 无形资产的处置 119第十二章 销售管理 1211 销售价格管理 1211 销售基准价格的制定 1222 销售价格的调整与审批 1223 销售折扣的制定与审批 1222

8、销售客户管理 1253 销售合同与订单管理 1261 销售合同的签订与审批 1262 销售订单管理 1273 发货与开票 1284 销售收入与应收账款管理流程 1321 收入确认原则 1332 销售收入的确认与审核 1333 应收账款的审核与核对 1334 应收账款的对账 1345 账龄分析与坏账准备的计提与核销 1345 销售退货管理 1361 销售退换货申请与审批流程 1362 退货会计处理 137第十三章 研究与开发 1381 研发工程管理业务流程 1381 工程立项 1382 过程管理 1383 工程验收 138第十四章 工程工程管理 1391 工程工程管理业务流程 1391 工程立项

9、管理 1402 工程招标管理 1413 工程合同的管理 1414 工程建设和工程造价管理 1425 工程验收管理 143第十五章 业务外包管理 1461 外包方案管理流程 1461 业务外包方案的制定与审批 1462 签订业务外包合同 1472 承包方管理流程 1491 承包方的入围 1493 承包方的撤销 1503 业务外包过程管理和费用结算 1521 业务外包进度管理 1522 业务外包质量管理 1533 业务外包费用结算 153第十六章 财务管理 1561 日常会计处理和期末关账 1561 企业会计制度的制定和科目的维护 1562 会计凭证的录入和审核 1573 期末关账程序的运行与审核

10、 1572 财务报告管理业务流程 1581 报表编制的准备 1592 单体报表及附注的编制、审核及报送 1593 编制合并财务报表及附注 1594 年度财务报告的审计 1605 财务报告的对外披露及财务分析 1603 成本管理业务流程 1621 分公司成本管理流程 1622 财务部成本核算流程 1634 税务管理业务流程 1661 税务登记管理 1662 税务核算管理 1673 纳税申报 1684 税金缴纳 1685 关联交易管理业务流程 170第十七章 全面预算 1731 预算编制业务流程 1731 公司整体年度经营管理计划制定 1732 公司年度经营目标的确定 1743 年度预算的编制 1

11、744 年度预算的审批 1742 预算执行、调整与考核业务流程 1761 预算的执行 1762 预算调整程序 1773 预算考核 177第十八章 合同管理 1781 合同管理 1781 合同审批及签署 1792 合同备案及履约管理 1813 合同的归档及借阅 1834 合同管理的后评估及责任追究 183第十九章 信息系统管理 1851 信息系统管理 1851 信息化建设发展规划 1852 信息系统开发 1863 信息系统运行与维护 186第二十章 内部信息传递 1891 内部信息传递业务流程 1891 内部报告体系的建立 1892 内部报告的编制 1893 内部报告的传递和保管 1894 内部

12、报告体系的评估调整 189第二十一章 内部监督 1901 内部控制评价业务流程 1901 内部控制评价工作计划的提出及审批 1902 内部控制评价工作的实施 190附件：风险控制文档 192第一章总则1编制内部控制手册目的、依据为进一步提升股份有限公司(以下简称“公司”)风险防范能力，提高公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引，以及国资委颁布的中央企业全面风险管理指引，公司特编制内部控制手册。公司内部控制手册是以五部委颁布的企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引、国资委颁布的中央企业全面风险管理指引为基础，并结

13、合公司实际情况编制而成。编制公司内部控制手册对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。2 适用范围公司内部控制手册所规定的内部控制适用于公司所有部门和人员，以及所有业务和管理活动。各级子公司参照本手册内容，建立所属公司的内部控制手册，并执行。3内部控制基本原则公司内部控制手册的编写遵循以下原则： 全面性原则内部控制贯彻公司决策、执行和监督全过程，覆盖公司各种业务和事项。 重要性原则在涵盖公司各项业务流程的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 制衡性原则在治理结构、机构设置及

14、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 适应性原则与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 成本效益原则权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。4内部控制手册使用指南本手册包括7个部分，即总则、内部环境、风险评估、控制活动、内部信息传递、内部监督及附件。（1）总则。从总体上对本手册编制的目的、意义及原则，编制依据，适用范围，使用指南，维护及更新，以及一些风险管理与内部控制的关键术语的定义。（2）内部环境。描述了内部控制体系组织结构与职责，从公司发展战略、公司的社会责任、企业文化及人力资源政策与措施等方面对内部控制的

15、关注要点和措施进行了阐述。（3）风险评估。描述了风险和风险评估的基本概念，从建立风险评估目标、风险评估机制对内部控制的关注点及相应的应对措施进行了阐述，并对公司重大风险和突然事件的应急管理流程进行了描述。（4）控制活动。从公司各业务流程出发，对每个业务流程的风险、控制目标和具体的控制措施进行了详细阐述，明确了每个业务流程所涉及的主要控制点，并汇编了所涉及的管理文件。对关键业务流程，还附上了业务流程图，以能清晰展现各控制环节。（5）内部信息传递。描述了信息与沟通的概念及要素。从内部信息传递、外部信息披露等方面对内部控制的关注要点和相应措施进行了阐述。（6）内部监督。描述了内部监督的概念。从持续监

16、督、内控评估等对内部控制的关注要点和相应措施进行了阐述。（7）附件。列示主要业务流程的风险控制矩阵。5 内部控制手册的维护与更新公司内部控制手册经总经理办公会审批，总经理签字后正式生效。公司将根据外部环境、内部组织架构及管理要求的改变而适时更新。一般每年对内部控制手册更新一次，更新资料主要来源于各子(分)公司、总部各职能部门的建议，以及内部控制检查单位和外部检查单位对内部控制的评价。6 关键术语和定义 风险：风险是对现有价值和未来收益有潜在影响、并影响公司实现目标的所有因素，所有公司，无论规模、结构和行业性质，都面临着诸多来自内部和外部的风险，影响公司既定目标的实现。 内部控制：内部控制是由企

17、业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 设计有效性：当设定的内部控制措施能够满足控制目标，并能防止或发现可能导致控制目标无法实现时，则内部控制的设计方案是有效的。 执行有效性：当设计好的内部控制按照设计的要求执行时，并且执行内部控制的相关人员具备有效执行内部控制所需的权限和资格时，则内部控制的执行是有效的。第二章组织架构1董事会的工作流程一、业务目标 确保董事会的设立及工作程序符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求； 明确董事会的职责权限与汇报关系，提高董事会的决策效率； 确保董事会的设立及决策机制符合公司发展战略，保护中小股东的权益。二、业务风险 董事会的设立

18、、工作程序不符合国家法律、法规和公司章程的要求，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失； 董事会职责权限设立不清、越权管理，导致决策低效和舞弊、欺诈行为的发生，使企业遭受经济损失和信誉损失； 董事会决策不符合公司发展战略，使企业遭受经济损失，股东权益受到侵害。三、业务范围该子流程主要描述了股份有限公司（以下简称“股份”）关于董事会设立及运行的相关流程，主要包括董事会的设立与审批、董事会职责权限的确定、董事会会议议案的确定与审批、董事会决议执行效果的监督与审核、董事会决议的信息披露管理。四、业务流程描述1 董事会的设立与审批本子流程所述股份董事会的设立与审批流程主要指：股份正常运行情形下每届董事会

19、的设立与审批。1.1 董事会席位和任期的规定根据股份有限公司章程（以下简称公司章程）和股份有限公司董事会议事规则规定，董事会由七名董事组成。设董事长一名，副董事长一名。董事由股东大会选举产生，可以由股东或非股东担任。董事每届任期三年，连选可以连任。1.2 董事会选举产生董事长董事长和副董事长由董事会全体董事过半数选举产生。董事任期三年，可以连选连任。1.3 董事会董事任期内的辞职和罢免1.3.1. 董事辞职1.3.2. 董事罢免1.3.3. 股东大会选举和更换董事。因董事辞职或者罢免导致公司董事会低于法定最低人数时，公司参照1.1条款，改选新任董事。1.4 董事考核股份公司对董事的考核，是由董

20、事会提出有关董事的考核议案后，经过董事会的审议并通过后，向年度股东大会提交董事会年度工作报告和独立董事述职报告。2 董事会职责权限的确定2 2.1 董事会职责权限的确定董事会的职责权限由公司章程规定，主要行使包括召集股东大会、执行股东大会决议、审定公司经营计划和投资方案等十四项职权。2.2 董事会职责权限变更的审批董事会职责权限如果发生变化，则需要以变更公司章程的形式来加以确定。修订公司章程的决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。3 董事会会议议案的确定与审批根据公司章程有关董事会职责权限的规定，公司董事会对股东大会负责，而公司经理层又对董事会负责。一般事项的汇报关系如下：3.1 董事会

21、会议召集办公室负责收集董事会议题。董事会会议由董事长召集。董事长应在会议召开前至少十天，书面通知各董事,并在通知内载明会议的日期和地点以及讨论的事项，董事会召开临时会议，可以另定通知方式和通知时限。3.2 董事会议案审议董事会所有议案均以会议表决的方式审议，董事会应当对会议所议事项的决定形成会议记录，由出席会议的董事（包括未出席董事委托的代表）和记录员签名保存，并指定专人保管，十年内不得销毁。董事会会议记录系董事据以承担决策责任的证明。3.3 董事会议案实施议案经董事会审议通过，且无需提交股东大会审议，则由相关业务部门根据会议记录实施；如果议案需要提交股东大会审议，则由董事会召集股东大会审议，

22、待股东大会审议通过后方可实施。如果议案未经董事会审议通过，则根据董事会的意见，重新由相关业务部门按照3.1、3.2条款规定提交并审议。4 董事会决议执行效果的监督与审核4.1 五、相关制度目录1 公司法2 股份有限公司章程六、主要控制点1 董事人选的审批2 董事会董事辞职与罢免的审批3 董事会职责权限变更的审批4 董事会会议议案的准备与审批5 董事会决议执行效果的监督与审核七、检查资料1 股东大会任免董事的相关决议2 董事会会议通知3 董事会会议记录4 董事会会议议案5 董事会年度工作报告述职报告6 董事会议案实施情况报告2 监事会的工作流程一、业务目标 确保监事会各项工作符合国家法律、法规、

23、部委规章和公司章程的要求； 保证监事会顺利履行监督职责，保障公司利益和股东权益。二、业务风险 监事会工作流程不满足相关法律法规要求，可能导致公司发生违法违规行为、受到外部处罚； 监事会履行职能不力，可能导致公司利益和股东权益受损。三、业务范围该子流程主要描述了股份有限公司（以下简称“股份”）关于监事会工作的相关流程，主要包括监事会设立、监事任免、监事会会议等内容。四、业务流程描述1 监事会设立及监事的任免、更换1.1 股份公司监事为自然人，遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。1.2 监事应具有法律、财务、会计等方面的专业知识或工作经验。具有与股东、职工和其他相关利益者进

24、行广泛交流的能力。董事、总经理不得兼任监事，国家公务员不得兼任公司的监事。其他不能担任监事的规定请参见股份有限公司公司章程第五十八条。1.3 监事会由三名监事组成。监事的任期每届为三年，可连选连任。监事会设主席一人，监事会主席由全体监事的三分二以上决议选举或罢免。2 监事会会议2.1 监事会根据其职责权限开展工作和履行监督职责，监事会职责权限参见股份有限公司章程第五十一条之规定。监事会向股东大会汇报工作。2.2 监事会办公室在召开定期会议前向监事收集提议。监事会每半年至少召开一次会议。由监事会主席负责召集并主持，于会议召开十日以前通知全体监事。监事会主席不能出席会议，应委派监事会一名成员代其主

25、持会议。未指定代理主席时，则由出席监事会会议的监事选出一名监事主持会议。2.3 监事会会议应由全体监事的二分之一以上出席方可举行。监事会会议，应由监事本人出席。监事因故不能出席，可以书面委托其他监事代为出席，委托书应载明授权范围。每名监事有一票表决权。监事会作出决议，必须经全体监事过半数通过。任何一位监事所提议案，监事会均应予以审议。2.4 监事会形成决议需经出席会议的全体监事二分之一以上同意，监事会会议应作记录，并由出席会议的监事签字。监事有要求在记录中记载保留意见的权利。2.5 监事应当督促有关人员落实监事会决议。监事会主席应当在以后的监事会会议上通报已经形成的决议的执行情况。五、相关制度

26、目录1 中华人民共和国公司法2 股份有限公司章程六、主要控制点1 监事任免、更换的资格审核2 监事会议案的审议3 监事会会议决议执行情况的监督七、检查资料1 股东大会通过任免、更换监事的会议决议2 监事会会议通知3 监事会会议记录3 高级管理人员的工作流程一、业务目标 确保高级管理人员的工作符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求； 提高高级管理人员的工作效率和工作效果； 充分发挥高级管理人员的积极作用、决策能力，促进企业实现发展战略。二、业务风险 高级管理人员违法、违规以及不遵守公司的规章制度，可能引起法律风险，遭受外部处罚，造成经济损失或信誉损失； 高级管理人员工作效率、决策效率不佳，可

27、能造成商机延误，影响公司的经营效率和效果； 高级管理人员的积极性得不到充分发挥，决策能力、宏观把握能力的欠缺可能会影响到企业发展战略的实现。三、业务范围该子流程主要描述了股份有限公司（以下简称“股份”）与高级管理人员工作管理相关的流程，主要包括高级管理人员的聘任、高级管理人员的解聘、高级管理人员的考核、总经理办公会议等流程。本流程中所称高级管理人员，包括总经理、副总经理、财务总监。四、 业务流程描述1 高级管理人员的聘任1.1 总经理由董事长提名，董事会聘任。副总经理及其它高级管理人员由总经理提名、董事会聘任。总经理，副总经理可以由董事会成员兼任。2 高级管理人员的解聘2.1 解聘公司总经理，

28、由董事会决定；2.2 解聘公司副总经理及其它高级管理人员由总经理提请，由董事会决定。3 高级管理人员的考核3.1 高级管理人员向董事会薪酬与考核委员会作述职和自我评价；薪酬与考核委员会按绩效评价标准和程序，对董事及高级管理人员进行绩效评价；根据岗位绩效评价结果及薪酬分配政策，提出董事及高级管理人员的报酬奖励数额并由董事长批准后实施，并向下届董事会通报。4 总经理办公会4.1 五、相关制度目录1 股份有限公司章程六、主要控制点1 高级管理人员的聘任和解聘2 高级管理人员的考核七、检查资料1 招聘公告2 资格审查结果3 考试成绩4 组织考察意见5 任免文件第三章发展战略1 战略规划管理业务流程一、

29、业务目标 制定明确的发展战略并有效实施，确保公司形成竞争优势，获得发展机遇和动力； 制定符合公司实际情况的发展战略，突出公司主业； 确保制定的发展战略的持续性，不频繁变动，以减少资源的浪费； 通过完善的战略管理流程，保证战略管理工作的科学性、有效性和及时性，推动公司的持续健康发展； 获得行业领先的投资回报率； 确保战略规划符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。二、业务风险 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，导致公司盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力； 发展战略过于激进，脱离公司实际能力或偏离主业，导致公司过度扩张，甚至经营失败； 发展战略因主观原因频繁变动，导致资源浪费，甚至危及公司的生存和持续发展； 战略决策失误，导致公司发生重大损失，影响公司的长期发展； 战略规划不符合行业发展规律，导致公司资本回报率低于行业发展水平； 战略规划不符合国家有关法律、法规及公司内部规章制度的要求，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。三、业务范围该子流程主要描述了股份有限公司（以下简称“股份”）关于战略规划管理的相关流程，主要包括战略规划编制与审批、战略规划实