中级数字化管理会计理论案例与实训 任务答案17页.docx

1、中级数字化管理会计理论案例与实训 任务答案17页绘制战略地图战略指标目标值行动计划财务维度收入突破4亿元，净利润突破5000万元销售收入（元）400000000.00BH净利润（元）50000000.00客户维度增加客户流量，扩大目标人群，强化客户盈利能力客户流增加率（%）30.00AG客户满意度（%）100.00内部流程维度优化内部业务，增强价值创造能力产能利用率（%）80.00CDF产品合格率（%）100.00学习与成长维度人文关怀、制度施压人员流动率（%）10.00E培训场次（次）13项目投资决策项目建设期生产经营期2020年2021年2022年2023年2024年2025年研发费用支出

2、（元）-1000000.000.000.000.000.000.00厂房建设支出（元）-21800000.000.000.000.000.000.00设备支出（元）-1500000.000.000.000.000.000.00折旧（元）0.001022000.001022000.00102200010220001022000税后利润（元）0.004792072.504792072.504792072.504792072.504792072.50各年净现金流量（元）-24300000.00 5814072.55814072.55814072.55814072.55814072.5净现值（元）18

3、0377.14投资方案是否可行（是/否）是筹资决策资本种类方案一方案二资本结构（%）个别资本成本（%）加权平均资本成本（%）资本结构（%）个别资本成本（%）加权平均资本成本（%）长期借款25.003.001.0050.004.002.00长期债券75.008.006.0050.006.003.00合计100.007.00100.005.00应选择筹资方案（一/二）二销售预算产品项目线上渠道线下渠道阿胶浆销售量（箱）769954610销售价格（元/箱）4500.002700.00销售收入（元）34645500.00 147447000.00 阿胶颗粒销售量（箱）932955340销售价格（元/箱

4、）1500.001000.00销售收入（元）13993500.00 55340000.00 阿胶糕销售量（箱）2234393150销售价格（元/箱）1700.00 1200.00销售收入（元）37983100.00 111780000.00 生产预算产品需求数量（箱）期初数量（箱）期末数量（箱）生产数量（箱）阿胶浆62309100.000.0062209阿胶颗粒64669335.000.0064334阿胶糕11549325.000.00115468直接材料预算材料需求数量（kg）期初数量（kg）期末数量（kg）采购数量（kg）采购价格(元/kg)采购金额（元）阿胶366429100009450

5、365879600.00219527400蜂蜜622091400.007506155930.001846770枸杞子622091100.007506185950.003092950党参62209900.007506205980.004964720红枣1798022500180017910210.001791020蔗糖643342000.006006293410.00629340黑芝麻1154684000.00120011266820.002253360核桃仁1154684000.00120011266830.003380040直接人工预算产品直接人工（元）阿胶浆1676536.4阿胶颗粒216

6、7258.06阿胶糕1945005.54制造费用预算项目产品金额水费阿胶浆298603.00水费阿胶颗粒386004.00水费阿胶糕277123.20电费阿胶浆298603.00电费阿胶颗粒386004.00电费阿胶糕277123.20辅料阿胶浆179161.80辅料阿胶颗粒154401.60辅料阿胶糕138561.60折旧费阿胶浆920000折旧费阿胶颗粒720000折旧费阿胶糕500000维修费阿胶浆100000.00维修费阿胶颗粒100000.00维修费阿胶糕100000.00车间管理人员工资750000车间管理人员社保费240000车间管理人员福利费15000产品成本预算产品期初成本（

7、元）生产成本（元）销售成本（元）期末成本（元）阿胶浆209321.70124528735.35 124738057.05 0.00阿胶颗粒232069.5043030928.1843262997.68 0.00阿胶糕17825.3578939067.9478956893.29 0.00期末存货预算名称分类期末数量期末成本（元）阿胶浆（箱）产品00阿胶颗粒（箱）产品00阿胶糕（箱）产品00阿胶（kg）材料9450.00 5678135.38 蜂蜜（kg）材料750.00 22262.91 枸杞子（kg）材料750.00 37416.00 党参（kg）材料750.00 60236.00 红枣（kg

8、）材料1800.00 18390.00 蔗糖（kg）材料600.00 6100.00 核桃仁（kg）材料1200.00 36015.32 黑芝麻（kg）材料1200.00 23605.32 现金预算项目金额期初现金余额58924327.45加：销售现金收入388604242.80 可供使用现金447528570.25 减：现金支出直接材料249827854.20 水费961730.20 电费961730.20 维修费300000.00 辅料472125.00 职工薪酬25687800.00 广告费12035673.00 电商费16047564.00 差旅费2005945.50 办公费56400

9、0快递费60000.00 业务招待费2005945.50 研发支出2095150.00 购建厂房设备支出24814500财务费用1321581.55支付税费25818810.00本期现金支出合计364980409.15 现金余缺82548161.10 现金筹措与运用：长期借款11650000 发行债券11650000 短期借款0.00长期借款归还30000000 债券归还0.00短期借款归还0期末现金余额75848161.10 预计利润表项目金额营业收入401189100.00 减：变动成本 变动生产成本246957948.02 变动非生产成本32095128 变动成本总额279053076.

10、02 边际贡献122136023.98 减：固定成本 固定性制造费用3445000.00 固定性销售费用7779684 固定性管理费用16433466.00 固定性财务费用1321581.55 固定成本总额28979731.55 营业利润93156292.43 加：营业外收入0减：营业外支出0利润总额93156292.43 减：所得税费用23289073.11 净利润69867219.32预计资产负债表资产负债及所有者权益合计项目年初金额年末金额项目年初金额年末金额流动资产：流动负债：货币资金58924327.4575848161.10 短期借款0.000.00交易性金融资产0.000.00交

11、易性金融负债0.000.00衍生金融资产0.000.00衍生金融负债0.000.00应收票据0.000.00应付票据0.000.00应收账款116598033.00181337473.20应付账款49078674.0066916393.40应收款型融资0.000.00预收款项0.000.00预付款项0.000.00合同负债0.000.00其他应收款0.000.00应付职工薪酬0.000.00存货7170123.555882160.93 应交税费25818810.0045263682.51 合同资产0.000.00其他应付款0.000.00持有待售资产0.000.00持有待售负债0.000.00

12、一年内到期的非流动资产0.000.00一年内到期的非流动负债30000000.000.00其他流动资产0.000.00其他流动负债0.000.00流动资产合计182692484.00263067795.23 流动负债合计104897484.00112180075.91 非流动资产：非流动负债：债券投资0.000.00长期借款0.0011650000其他债券投资0.000.00应付债券0.0011650000长期应收款0.000.00其中：优先股0.000.00长期股权投资0.000.00永续债0.000.00其他权益工具投资0.000.00租赁负债0.000.00其他非流动金融资产0.000.

13、00长期应付款0.000.00投资性房地产0.000.00预计负债0.000.00固定资产64500000.0085174500 递延收益0.000.00在建工程0.000.00递延所得税负债0.000.00生物性生物资产0.000.00其他非流动负债0.000.00油气资产0.000.00非流动负债合计0.0023300000.00使用权资产0.000.00负债合计104897484.00135480075.91 无形资产9000000.008400000.00 所有者权益（或股东权益）：开发支出0.000.00实收资本（或股本）20000000.0020000000.00商誉0.000.0

14、0其他权益工具0.000.00长期待摊费用0.000.00其中：优先股0.000.00递延所得税资产0.000.00永续债0.000.00其他非流动资产0.000.00资本公积0.000.00非流动资产合计73500000.0093574500.00 减：库存股0.000.00其他综合收益0.000.00专项储备0.000.00盈余公积13328500.0013328500.00未分配利润117966500.00187833719.32 所有者权益（或股东权益）合计151295000.00221162219.32 资产总计256192484.00356642295.23 负债和所有者权益总计2

15、56192484.00356642295.23 产品利润分析产品销售收入（元）变动成本（元）边际贡献额（元）分配固定成本（元）利润（元）阿胶浆211050000.00 165490781.0045559219.0015472884.1630086334.84阿胶颗粒40640000.0037733560.002906440.002919412.11-12972.11阿胶糕148875000.00 93991554.0054883446.0010801824.7844081621.22 亏损产品保本分析项目数值线上销售保本销售额（元）5004706.47线上销售保本销售量（箱）4171.00线下

16、销售保本销售额（元）36701180.82线下销售保本销售量（箱）41238.00亏损产品敏感性分析项目变动率-20%变动率0%变动率20%线上销售量变动下的利润（元）813238.551104130.551395022.55线上销售价格变动下的利润（元）96130.551104130.552112130.55线上销售单位变动成本变动下的利润（元）1821238.551104130.55387022.55线上销售固定成本变动下的利润（元）1174196.441104130.551034064.66线下销售量变动下的利润（元）-1407482.66-1117082.66-826682.66线下销

17、售价格变动下的利润（元）-8237082.66-1117082.66 6002917.34线下销售单位变动成本变动下的利润（元）5712517.34-1117082.66 -7946682.66线下销售固定成本变动下的利润（元）-603266.13-1117082.66 -1630899.19新产品本量利分析项目数值线上销售保本销售额（元）3067264.43线上销售保本销售量（箱）2360.00线下销售保本销售额（元）17381165.10线下销售保本销售量（箱）20164.00线上销售保利点销售额（元）10995854.14线上销售保利点销售量（箱）8459.00线下销售保利点销售额（元）

18、62309840.15线下销售保利点销售量（箱）72286.00标准成本制定产品项目标准耗量（kg）/标准工时（时）标准价格（元）/标准费用分配率（元）实际耗量（kg）/实际工时（时）实际价格（元）/实际费用分配率（元）阿胶浆阿胶217350.00 596.79 220972.50 605.61 阿胶浆蜂蜜72450.00 28.96 72450.00 30.01 阿胶浆枸杞72450.00 48.14 72450.00 50.00 阿胶浆党参72450.00 78.45 72450.00 81.98 阿胶浆直接人工7245.00 223.33 7245.00 262.10 阿胶浆变动制造费用

19、7245.00 130.00 7245.00 130.00 阿胶浆固定制造费用7245.00 219.54 7245.00 184.17阿胶颗粒阿胶43965.00 596.79 50120.10 605.61 阿胶颗粒红枣43965.00 9.49 43965.00 10.00 阿胶颗粒蔗糖43965.00 8.48 43965.00 10.00 阿胶颗粒直接人工5275.80 223.33 7913.70 262.10 阿胶颗粒变动制造费用5275.80 120.00 7913.70 135.00 阿胶颗粒固定制造费用5275.80 154.96 7913.70 146.73阿胶糕阿胶11

20、6495.00 596.79 118824.90 605.61 阿胶糕红枣116495.00 9.49 116495.00 10.00 阿胶糕核桃仁116495.00 29.47 116495.00 31.94 阿胶糕黑芝麻116495.00 19.25 116495.00 20.01 阿胶糕直接人工6989.70 223.33 8154.65 262.10 阿胶糕变动制造费用6989.70 100.00 8154.65 100.00 阿胶糕固定制造费用6989.70 135.34 8154.65 116.44直接材料差异分析项目数量差异（元）价格差异（元）阿胶7225634.93343907

21、2.35蜂蜜0.0076072.50枸杞子0.00134757.00党参0.00255748.50红枣0.0081834.60蔗糖0.0066826.80核桃仁0.00287742.65黑芝麻0.0088536.20直接人工差异分析项目效率差异（元）工资率差异（元）阿胶浆0.00280888.65阿胶颗粒589122.21306814.15阿胶糕260168.28316155.78变动制造费用差异分析项目效率差异（元）耗费差异（元）阿胶浆0.000.00阿胶颗粒316548.00118705.50阿胶糕116495.000.00固定制造费用差异分析项目能量差异（元）耗费差异（元）阿胶浆-279

22、461.2523205.60阿胶颗粒378765.63-35126.40阿胶糕-8339.6511881.10销售部门绩效评价指标层面权重（%）目标值实际值完成率（%）指标得分绩效分数市场份额（%）客户20.0014.0013.0093.0090.0093.00客户流增长率（%）客户30.0030.00 35.00 117.00100.00客户满意度（%）客户30.00100.0092.0092.0090.00收入增长率（%）财务20.0017.0016.0094.0090.00生产部门绩效评价指标层面权重（%）目标值实际值完成率（%）指标得分绩效分数产能利用率（%）内部流程40.0080.0

23、076.0095.00100.0096.00产品合格率（%）内部流程40.00100.00100.00100.00100.00生产及时率（%）内部流程20.00100.0088.0088.0080.00采购部门绩效评价指标层面权重（%）目标值实际值完成率（%）指标得分绩效分数采购及时率（%）内部流程30.00100.0085.0085.0080.0094.00原材料品质达成率（%）内部流程30.00100.00100.00100.00100.00不良品退货及时率（%）内部流程20.00100.00100.00100.00100.00物料交期回复及时准确率（%）内部流程20.00100.0095

24、.0095.00100.00仓储部门绩效评价指标层面权重（%）目标值实际值完成率（%）指标得分绩效分数入库准确率（%）内部流程30.00100.0095.0095.00100.0086.00出货准确率（%）内部流程30.00100.0089.0089.0080.00库存准确率（%）内部流程40.00100.0088.0088.0080.00研发部门绩效评价指标层面权重（%）目标值实际值完成率（%）指标得分绩效分数阶段成果产出率（%）内部流程30.00100.0075.0075.0070.0084.00新产品合格率（%）内部流程30.00100.0092.0092.0090.00项目计划完成率（%）内部流程40.00100.0092.0092.0090.00人力资源部门绩效评价指标层面权重（%）目标值实际值完成率（%）指标得分绩效分数招聘人数（人