中级数字化管理会计理论案例与实训 任务答案17页.docx

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中级数字化管理会计理论案例与实训任务答案17页

绘制战略地图

战略

指标

目标值

行动计划

财务维度

收入突破4亿元，净利润突破5000万元

销售收入（元）

400000000.00

BH

净利润（元）

50000000.00

客户维度

增加客户流量，扩大目标人群，强化客户盈利能力

客户流增加率（%）

30.00

AG

客户满意度（%）

100.00

内部流程维度

优化内部业务，增强价值创造能力

产能利用率（%）

80.00

CDF

产品合格率（%）

100.00

学习与成长维度

人文关怀、制度施压

人员流动率（%）

10.00

E

培训场次（次）

13

项目投资决策

项目

建设期

生产经营期

2020年

2021年

2022年

2023年

2024年

2025年

研发费用支出（元）

-1000000.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

厂房建设支出（元）

-21800000.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

设备支出（元）

-1500000.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

折旧（元）

0.00

1022000.00

1022000.00

1022000

1022000

1022000

税后利润（元）

0.00

4792072.50

4792072.50

4792072.50

4792072.50

4792072.50

各年净现金流量（元）

-24300000.00

5814072.5

5814072.5

5814072.5

5814072.5

5814072.5

净现值（元）

180377.14

投资方案是否可行（是/否）

是

筹资决策

资本种类

方案一

方案二

资本结构

（%）

个别资本成本（%）

加权平均资本成本（%）

资本结构

（%）

个别资本成本（%）

加权平均资本成本（%）

长期借款

25.00

3.00

1.00

50.00

4.00

2.00

长期债券

75.00

8.00

6.00

50.00

6.00

3.00

合计

100.00

7.00

100.00

5.00

应选择筹资方案（一/二）

二

销售预算

产品

项目

线上渠道

线下渠道

阿胶浆

销售量（箱）

7699

54610

销售价格（元/箱）

4500.00

2700.00

销售收入（元）

34645500.00

147447000.00

阿胶颗粒

销售量（箱）

9329

55340

销售价格（元/箱）

1500.00

1000.00

销售收入（元）

13993500.00

55340000.00

阿胶糕

销售量（箱）

22343

93150

销售价格（元/箱）

1700.00

1200.00

销售收入（元）

37983100.00

111780000.00

生产预算

产品

需求数量（箱）

期初数量（箱）

期末数量（箱）

生产数量（箱）

阿胶浆

62309

100.00

0.00

62209

阿胶颗粒

64669

335.00

0.00

64334

阿胶糕

115493

25.00

0.00

115468

直接材料预算

材料

需求数量（kg）

期初数量（kg）

期末数量（kg）

采购数量（kg）

采购价格（元/kg）

采购金额（元）

阿胶

366429

10000

9450

365879

600.00

219527400

蜂蜜

62209

1400.00

750

61559

30.00

1846770

枸杞子

62209

1100.00

750

61859

50.00

3092950

党参

62209

900.00

750

62059

80.00

4964720

红枣

179802

2500

1800

179102

10.00

1791020

蔗糖

64334

2000.00

600

62934

10.00

629340

黑芝麻

115468

4000.00

1200

112668

20.00

2253360

核桃仁

115468

4000.00

1200

112668

30.00

3380040

直接人工预算

产品

直接人工（元）

阿胶浆

1676536.4

阿胶颗粒

2167258.06

阿胶糕

1945005.54

制造费用预算

项目

产品

金额

水费

阿胶浆

298603.00

水费

阿胶颗粒

386004.00

水费

阿胶糕

277123.20

电费

阿胶浆

298603.00

电费

阿胶颗粒

386004.00

电费

阿胶糕

277123.20

辅料

阿胶浆

179161.80

辅料

阿胶颗粒

154401.60

辅料

阿胶糕

138561.60

折旧费

阿胶浆

920000

折旧费

阿胶颗粒

720000

折旧费

阿胶糕

500000

维修费

阿胶浆

100000.00

维修费

阿胶颗粒

100000.00

维修费

阿胶糕

100000.00

车间管理人员工资

750000

车间管理人员社保费

240000

车间管理人员福利费

15000

产品成本预算

产品

期初成本（元）

生产成本（元）

销售成本（元）

期末成本（元）

阿胶浆

209321.70

124528735.35

124738057.05

0.00

阿胶颗粒

232069.50

43030928.18

43262997.68

0.00

阿胶糕

17825.35

78939067.94

78956893.29

0.00

期末存货预算

名称

分类

期末数量

期末成本（元）

阿胶浆（箱）

产品

0

0

阿胶颗粒（箱）

产品

0

0

阿胶糕（箱）

产品

0

0

阿胶（kg）

材料

9450.00

5678135.38

蜂蜜（kg）

材料

750.00

22262.91

枸杞子（kg）

材料

750.00

37416.00

党参（kg）

材料

750.00

60236.00

红枣（kg）

材料

1800.00

18390.00

蔗糖（kg）

材料

600.00

6100.00

核桃仁（kg）

材料

1200.00

36015.32

黑芝麻（kg）

材料

1200.00

23605.32

现金预算

项目

金额

期初现金余额

58924327.45

加：

销售现金收入

388604242.80

可供使用现金

447528570.25

减：

现金支出

直接材料

249827854.20

水费

961730.20

电费

961730.20

维修费

300000.00

辅料

472125.00

职工薪酬

25687800.00

广告费

12035673.00

电商费

16047564.00

差旅费

2005945.50

办公费

564000

快递费

60000.00

业务招待费

2005945.50

研发支出

2095150.00

购建厂房设备支出

24814500

财务费用

1321581.55

支付税费

25818810.00

本期现金支出合计

364980409.15

现金余缺

82548161.10

现金筹措与运用：

长期借款

11650000

发行债券

11650000

短期借款

0.00

长期借款归还

30000000

债券归还

0.00

短期借款归还

0

期末现金余额

75848161.10

预计利润表

项目

金额

营业收入

401189100.00

减：

变动成本

变动生产成本

246957948.02

变动非生产成本

32095128

变动成本总额

279053076.02

边际贡献

122136023.98

减：

固定成本

固定性制造费用

3445000.00

固定性销售费用

7779684

固定性管理费用

16433466.00

固定性财务费用

1321581.55

固定成本总额

28979731.55

营业利润

93156292.43

加：

营业外收入

0

减：

营业外支出

0

利润总额

93156292.43

减：

所得税费用

23289073.11

净利润

69867219.32

预计资产负债表

资产

负债及所有者权益合计

项目

年初金额

年末金额

项目

年初金额

年末金额

流动资产：

流动负债：

货币资金

58924327.45

75848161.10

短期借款

0.00

0.00

交易性金融资产

0.00

0.00

交易性金融负债

0.00

0.00

衍生金融资产

0.00

0.00

衍生金融负债

0.00

0.00

应收票据

0.00

0.00

应付票据

0.00

0.00

应收账款

116598033.00

181337473.20

应付账款

49078674.00

66916393.40

应收款型融资

0.00

0.00

预收款项

0.00

0.00

预付款项

0.00

0.00

合同负债

0.00

0.00

其他应收款

0.00

0.00

应付职工薪酬

0.00

0.00

存货

7170123.55

5882160.93

应交税费

25818810.00

45263682.51

合同资产

0.00

0.00

其他应付款

0.00

0.00

持有待售资产

0.00

0.00

持有待售负债

0.00

0.00

一年内到期的非流动资产

0.00

0.00

一年内到期的非流动负债

30000000.00

0.00

其他流动资产

0.00

0.00

其他流动负债

0.00

0.00

流动资产合计

182692484.00

263067795.23

流动负债合计

104897484.00

112180075.91

非流动资产：

非流动负债：

债券投资

0.00

0.00

长期借款

0.00

11650000

其他债券投资

0.00

0.00

应付债券

0.00

11650000

长期应收款

0.00

0.00

其中：

优先股

0.00

0.00

长期股权投资

0.00

0.00

永续债

0.00

0.00

其他权益工具投资

0.00

0.00

租赁负债

0.00

0.00

其他非流动金融资产

0.00

0.00

长期应付款

0.00

0.00

投资性房地产

0.00

0.00

预计负债

0.00

0.00

固定资产

64500000.00

85174500

递延收益

0.00

0.00

在建工程

0.00

0.00

递延所得税负债

0.00

0.00

生物性生物资产

0.00

0.00

其他非流动负债

0.00

0.00

油气资产

0.00

0.00

非流动负债合计

0.00

23300000.00

使用权资产

0.00

0.00

负债合计

104897484.00

135480075.91

无形资产

9000000.00

8400000.00

所有者权益（或股东权益）：

开发支出

0.00

0.00

实收资本（或股本）

20000000.00

20000000.00

商誉

0.00

0.00

其他权益工具

0.00

0.00

长期待摊费用

0.00

0.00

其中：

优先股

0.00

0.00

递延所得税资产

0.00

0.00

永续债

0.00

0.00

其他非流动资产

0.00

0.00

资本公积

0.00

0.00

非流动资产合计

73500000.00

93574500.00

减：

库存股

0.00

0.00

其他综合收益

0.00

0.00

专项储备

0.00

0.00

盈余公积

13328500.00

13328500.00

未分配利润

117966500.00

187833719.32

所有者权益（或股东权益）合计

151295000.00

221162219.32

资产总计

256192484.00

356642295.23

负债和所有者权益总计

256192484.00

356642295.23

产品利润分析

产品

销售收入（元）

变动成本（元）

边际贡献额（元）

分配固定成本（元）

利润（元）

阿胶浆

211050000.00

165490781.00

45559219.00

15472884.16

30086334.84

阿胶颗粒

40640000.00

37733560.00

2906440.00

2919412.11

-12972.11

阿胶糕

148875000.00

93991554.00

54883446.00

10801824.78

44081621.22

亏损产品保本分析

项目

数值

线上销售保本销售额（元）

5004706.47

线上销售保本销售量（箱）

4171.00

线下销售保本销售额（元）

36701180.82

线下销售保本销售量（箱）

41238.00

亏损产品敏感性分析

项目

变动率-20%

变动率0%

变动率20%

线上销售量变动下的利润（元）

813238.55

1104130.55

1395022.55

线上销售价格变动下的利润（元）

96130.55

1104130.55

2112130.55

线上销售单位变动成本变动下的利润（元）

1821238.55

1104130.55

387022.55

线上销售固定成本变动下的利润（元）

1174196.44

1104130.55

1034064.66

线下销售量变动下的利润（元）

-1407482.66

-1117082.66

-826682.66

线下销售价格变动下的利润（元）

-8237082.66

-1117082.66

6002917.34

线下销售单位变动成本变动下的利润（元）

5712517.34

-1117082.66

-7946682.66

线下销售固定成本变动下的利润（元）

-603266.13

-1117082.66

-1630899.19

新产品本量利分析

项目

数值

线上销售保本销售额（元）

3067264.43

线上销售保本销售量（箱）

2360.00

线下销售保本销售额（元）

17381165.10

线下销售保本销售量（箱）

20164.00

线上销售保利点销售额（元）

10995854.14

线上销售保利点销售量（箱）

8459.00

线下销售保利点销售额（元）

62309840.15

线下销售保利点销售量（箱）

72286.00

标准成本制定

产品

项目

标准耗量（kg）/标准工时（时）

标准价格（元）/标准费用分配率（元）

实际耗量（kg）/实际工时（时）

实际价格（元）/实际费用分配率（元）

阿胶浆

阿胶

217350.00

596.79

220972.50

605.61

阿胶浆

蜂蜜

72450.00

28.96

72450.00

30.01

阿胶浆

枸杞

72450.00

48.14

72450.00

50.00

阿胶浆

党参

72450.00

78.45

72450.00

81.98

阿胶浆

直接人工

7245.00

223.33

7245.00

262.10

阿胶浆

变动制造费用

7245.00

130.00

7245.00

130.00

阿胶浆

固定制造费用

7245.00

219.54

7245.00

184.17

阿胶颗粒

阿胶

43965.00

596.79

50120.10

605.61

阿胶颗粒

红枣

43965.00

9.49

43965.00

10.00

阿胶颗粒

蔗糖

43965.00

8.48

43965.00

10.00

阿胶颗粒

直接人工

5275.80

223.33

7913.70

262.10

阿胶颗粒

变动制造费用

5275.80

120.00

7913.70

135.00

阿胶颗粒

固定制造费用

5275.80

154.96

7913.70

146.73

阿胶糕

阿胶

116495.00

596.79

118824.90

605.61

阿胶糕

红枣

116495.00

9.49

116495.00

10.00

阿胶糕

核桃仁

116495.00

29.47

116495.00

31.94

阿胶糕

黑芝麻

116495.00

19.25

116495.00

20.01

阿胶糕

直接人工

6989.70

223.33

8154.65

262.10

阿胶糕

变动制造费用

6989.70

100.00

8154.65

100.00

阿胶糕

固定制造费用

6989.70

135.34

8154.65

116.44

直接材料差异分析

项目

数量差异（元）

价格差异（元）

阿胶

7225634.93

3439072.35

蜂蜜

0.00

76072.50

枸杞子

0.00

134757.00

党参

0.00

255748.50

红枣

0.00

81834.60

蔗糖

0.00

66826.80

核桃仁

0.00

287742.65

黑芝麻

0.00

88536.20

直接人工差异分析

项目

效率差异（元）

工资率差异（元）

阿胶浆

0.00

280888.65

阿胶颗粒

589122.21

306814.15

阿胶糕

260168.28

316155.78

变动制造费用差异分析

项目

效率差异（元）

耗费差异（元）

阿胶浆

0.00

0.00

阿胶颗粒

316548.00

118705.50

阿胶糕

116495.00

0.00

固定制造费用差异分析

项目

能量差异（元）

耗费差异（元）

阿胶浆

-279461.25

23205.60

阿胶颗粒

378765.63

-35126.40

阿胶糕

-8339.65

11881.10

销售部门绩效评价

指标

层面

权重（%）

目标值

实际值

完成率（%）

指标得分

绩效分数

市场份额（%）

客户

20.00

14.00

13.00

93.00

90.00

93.00

客户流增长率（%）

客户

30.00

30.00

35.00

117.00

100.00

客户满意度（%）

客户

30.00

100.00

92.00

92.00

90.00

收入增长率（%）

财务

20.00

17.00

16.00

94.00

90.00

生产部门绩效评价

指标

层面

权重（%）

目标值

实际值

完成率（%）

指标得分

绩效分数

产能利用率（%）

内部流程

40.00

80.00

76.00

95.00

100.00

96.00

产品合格率（%）

内部流程

40.00

100.00

100.00

100.00

100.00

生产及时率（%）

内部流程

20.00

100.00

88.00

88.00

80.00

采购部门绩效评价

指标

层面

权重（%）

目标值

实际值

完成率（%）

指标得分

绩效分数

采购及时率（%）

内部流程

30.00

100.00

85.00

85.00

80.00

94.00

原材料品质达成率（%）

内部流程

30.00

100.00

100.00

100.00

100.00

不良品退货及时率（%）

内部流程

20.00

100.00

100.00

100.00

100.00

物料交期回复及时准确率（%）

内部流程

20.00

100.00

95.00

95.00

100.00

仓储部门绩效评价

指标

层面

权重（%）

目标值

实际值

完成率（%）

指标得分

绩效分数

入库准确率（%）

内部流程

30.00

100.00

95.00

95.00

100.00

86.00

出货准确率（%）

内部流程

30.00

100.00

89.00

89.00

80.00

库存准确率（%）

内部流程

40.00

100.00

88.00

88.00

80.00

研发部门绩效评价

指标

层面

权重（%）

目标值

实际值

完成率（%）

指标得分

绩效分数

阶段成果产出率（%）

内部流程

30.00

100.00

75.00

75.00

70.00

84.00

新产品合格率（%）

内部流程

30.00

100.00

92.00

92.00

90.00

项目计划完成率（%）

内部流程

40.00

100.00

92.00

92.00

90.00

人力资源部门绩效评价

指标

层面

权重（%）

目标值

实际值

完成率（%）

指标得分

绩效分数

招聘人数（人