税务会计模拟题2.docx

1、税务会计模拟题2|你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题第二套一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)1税务会计的基本前提不包括( )。A会计主体 B持续经营C货币的时间价值 D纳税年度2企业上交当月增值税额，作会计分录( )。A借：应交税金未交增值税贷：银行存款B借：应交税金应交增值税(已交税金)贷：银行存款C借：应交税金应交增值税(销项税额)贷：银行存款D借：应交税金应交增值税(转出未交增值税)贷：银行存款3下列不属于增值税免税项目的是（ ）。A农业生产者销售的自产农业产品 B古旧图书C国际组织无偿援助的设备D由外贸公司进口销售给残疾人专用的物品4一般纳税人销售应税消费品时，如果

2、开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算。A.含增值税销售额(117)D含增值税销售额(1+17)C含增值税销售额(1消费税税率)D含增值税销售额(1+消费税税率)5进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。A.关税完税价格(1消费税税率)B(关税完税价格+关税)(1+消费税税率) C关税(1消费税税率)D(关税完税价格关税)(1消费税税率)6建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款扣缴义务人为( )。A.分承包人 B总承包人C转包人 DABC项均可7工业企业出口产品应缴纳的出口关税，支付时计入( )。A.“应交税金”账户 B出口原材料成本C主营业务税金及附加 D营

3、业费用8外贸企业自营出口应税消费品，申请退(消费)税时，分录为( )A.借：应收补贴款或应收出口退税(下同)贷：主营业务税金及附加B借：应收补贴款贷：主营业务成本C借：应收补贴款贷：应交税金应交消费税D借：应交税金应交消费税贷：主营业务成本9某油田1月份开采原油8 000吨，其中当月加热油井耗用原油500吨；同时开采天然气40 000立方米，其中自用1 000立方米，其余均已销售。该油田适用的单位税额：原油每吨8元，天然气每千立方米4元，该油田10月份应纳资源税为( )。A64160元 B60160元C68000元 D68160元10在应付税款法下，本期所得税费用等于( )。A本期实交所得税B

4、本期应交所得税C本期应交所得税与本期发生的时间性差异产生的递延税款借项D本期应交所得税与本期转回的时间性差异产生的递延税款贷项11企业计算应交的土地增值税，借记( )科目，贷记“应交税金应交土地增值税”。A管理费用 B主营业务税金及附加C营业外支出 D在建工程12某货运公司与机械厂签订一项货物运输合同，运输费用80000元，其中装卸费用10000元，该合同双方应纳印花税为( )。A35元 B225元C20元 D5元13某企业有原值为2 500万元的房产，1999年1月1 日将其中的30用于对外投资联营，投资期限十年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该

5、企业1999年度应纳房产税( )。A.24万元 B228万元C 30万元 D168万元14合同应于( )时贴花。A. 正式签订时 B正式生效时C使用时 D公证时15生产性外商投资企业选择在( )投资建厂，税负最低。A深圳 B上海C北京 D武汉二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)1税务会计凭证包括（ ）A应征凭证 B减免凭证 C征缴凭证 D特种会计凭证2下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有( )。A国外企业捐赠货物B进口人购进后自用的办公设备C国内出口转内销货物D直接用于教学、科研的进口设备、仪器3下列纳税人委托加工收回的已纳消费税的珠宝玉石，用于( )不可进行已纳消费税的抵扣。A首

6、饰厂继续生产珠宝玉石B. 收回后直接销售给商店C外贸企业收购后出口D首饰厂用于加工生产金银镶嵌首饰4某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。A.自用不纳营业税 B.自用按建筑业纳营业税C.出售按建筑业纳营业税 D出售按销售不动产纳营业税5下列经营项目中，应纳营业税的有( )。A. 从事长途汽车客运 B从事委托加工C从事商品批发业务 D. 从事旅游业务6我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括( )。A.法定减免 B. 特定减免C.困难减免 D临时减免7下列可以办理出口退(消费)税的有( )。A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其

7、他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.生产企业自营出口应税消费品8根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ）。A消防船 B游船C工程船 D. 渡船9下列属于永久性差异的有( )。A. 企业购买国库券的利息收入 B.罚金和罚款C捐赠支出 D. 预提产品质量保证费用10企业计算出应交的耕地占用税，一般借记( )账户。A.主营业务税金及附加 B管理费用C.长期待摊费用 D在建工程三、简答题(3题，每题5分，共15分)1企业减、免税有哪几种形式?我国现行税制采用哪几种税率? 2我国增值税的一般纳税人与小规模纳税人如何划分?3企业进、出口货物应交

8、关税各自应记人什么账户(可以用分录列示)?四、计算题(3题，每题5分，共15分)1资料 进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9 000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用110万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为10，增值税税率为17，消费税税率为5。要求 请分别计算该公司应缴的：(1)关税；(2)消费税；(3)增值税。2资料 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2001年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运

9、输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求 请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税(该厂汽车适用的消费税税率为8)。3资料 某油田10月份月初库存原油30 000吨，本月生产原油40000吨，本期发出50000吨，其中对外销售40000吨，企业开采原油过程中用于加热、修井自用原油500吨，非生产自用原油9 500吨。另外，开采时同时生产天然气100000立方米，当月销售80 000立方米，其余20000立方米全部由油田自用。已知该油田适用的单位税额为每吨8元，天然气适用单位税额每千立方米10元。要求 试计算企业当月应交纳的资源税。五、业务题(4题，第

10、l题、第2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)1资料 百货批发公司4月份发生下列经济业务：(1)购进洗衣机20台，每台单价2 000元，价款40 000元，税款6 800元，已支付货款。(2)上述商品验收入库。(3)公司决定将5台洗衣机，拨交给公司职工工会俱乐部。 (4)销售洗衣机10台，单价2 200元，按17税率征收增值税。给予2的商业折扣。商品发出，销售收入实现，货款尚未收到，同时结转成本。要求 作出相应会计处理。2资料 某卷烟厂1月份外购烟丝价款100 000元，月初库存外购已税烟丝70 000元，月末库存外购已税烟丝30 000元，当月以外购烟丝生产的卷烟销售为30个标准箱

11、，每标准条调拨价格40元，共计300000元。要求 作出有关消费税的会计处理。 3资料 某外贸公司购进供出口的商品一批，取得的增值税专用发票上注明：价款为22万元，增值税3.74万元，该商品全部办理了出口报关手续，并已收到销货款3万美元，当日的外汇牌价为：USD1RMB8.40，出口商品退税率为9。要求 请作出商品购进、人库、出口、结转出口商品销售成本、应退税款、实际收到退税款等业务的会计分录。4.(资料) 甲公司一台从1997年1月1日开始计提折旧的固定资产，其账面原值为50000元，预计净残值率为10，按平均年限法计提折旧。会计规定折旧年限为三年，税法规定折旧年限为五年。甲公司从1997年

12、到2001年适用的所得税率分别为：33、33、40、30、10。假定甲公司从1997年到2001年每年的税前会计利润均为200000元，无其他纳税调整事项。要求 请分别用递延法和债务法对甲公司1997年到2001年的所得税进行会计处理。 |你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题二（答案）一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)1A 2B 3D 4B 5D 6B 7C 8B 9B 10B 11B 12A 13B 14A 15A二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)1ABCD 2AIgC 3BCD 4ACD 5AD 6ABD 7AB 8BD 9ABC 10CD三、简答题(3题，每题

13、5分，共15分)1参见主教材；2参见主教材；3参见主教材。四、计算题(3题，每题5分，共15分)1.(1)应缴纳的关税关税完税价格FOB价装配调试费用+运费+保险费9000-110+180+90=9160(万元) 关税关税完税价格关税税率9160lO916(万元)(2)应缴纳的消费税组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)(9160+916)(1-5)10 606315(万元)消费税组成计税价格消费税税率10 6063155=530315(万元)(3)应缴纳的增值税组成计税价格关税完税价格+关税+消费税9160+916+53031510 606315(万元) 增值税组成计税价格增值

14、税率=10 606315171 80307(万元)2(1)应纳增值税8000(1+17)17600116239600 56239(万元) (2)应纳消费税=8000(1+17)86 83761854701(万元)(3)汽车租赁业务应纳营业税2051(万元)(4)运输业务应纳营业税5031.5(万元)3销售和自用原油应纳资源税=(40000+9 500)810 000396(万元)销售和自用天然气应纳资源税100000101 00010 00001(万元)合计应纳资源税=396+01397(万元)五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)1(1)借：物资采购 400

15、00应交税金应交增值税(进项税额) 6 800贷：银行存款 46 800(2)借：库存商品洗衣机 40 000贷：物资采购 40000(3)借：应付福利费 11 700贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 1 700库存商品自行车 10000(4)借：应收账款 25 22520贷：主营业务收入(2 200lO98) 21 560应交税金应交增值税(销项税额) 3 6652(21 56017)借：主营业务成本 20000贷：库存商品洗衣机 200002当月准予扣除的外购应税消费品买价=100000+7000030000=140000(元)当月准予扣除的外购应税消费品已纳税款=14000030=

16、42 000(元)当月应纳消费税税额30150+30000030-4200052 500(元)外购烟丝借：待扣税金代扣消费税 (100 00030)30000贷：银行存款 30000销售时计提消费税应纳消费税税额=30150+3000003094 500(元)借：主营业务税金及附加 94 500贷：应交税金应交消费税 94 500当月准予抵扣的消费税借：应交税金应交消费税 42000贷：待扣税金代扣消费税 42000当月上交消费税借：应交税金应交消费税 52 500贷：银行存款 52 5003购进出口商品时借：物资采购 220000应交税金应交增值税 37 400贷：银行存款 257 400商

17、品入库时借：库存商品 220 000贷：物资采购 220 000出口商品时借：银行存款(30000840) 252 000贷：主营业务收入 252 000结转出口商品销售成本借：主营业务成本 220 000贷；库存商品 220000计算不予退税的税额不予退税的税额374-229176(万元)借：主营业务成本 176 000贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 176000计算应退税额应退税额229198(万元)借：应收出口退税或应收补贴款 198 000贷：应交税金应交增值税(出口退税) 198 000实际收到退税款时借：银行存款 198000贷：应收出口退税或应收补贴款 1980004采用

18、递延法时1997年：借：所得税 66000递延税款(600033) 1 980贷：应交税金应交所得税 67 9801998年分录同1997年。1999年：借：所得税 80 000递延税款(6 00040) 2 400贷：应交税金应交所得税 82 4002000年：借：所得税 60 600贷：递延税款(600040+300033) 3 390应交税金应交所得税 57 3002001年：借：所得税 22070贷：递延税款(30033+6 00033) 2970应交税金应交所得税 19100采用债务法时1997年：借：所得税 66 000递延税款(600033) 1 980贷：应交税金应交所得税 67 9801998年分录同1997年。1999年：借：所得税 79160递延税款(120007+600040) 3 240贷：应交税金应交所得税 82 4002000年：借：所得税 61 800贷：递延税款(1800010+900030) 4 500应交税金应交所得税 57 3002001年：借：所得税 21 800贷：递延税款(900020+9 00010) 2 700应交税金应交所得税 19100