中国铁建共享服务中心单据审核标准.docx

1、中国铁建财务共享服务中心目录1.员工借款单11.1附件11.2审核要点11.3注意事项12.通用报销单12.1会议费12.1.1附件12.1.2审核要点22.2业务招待费22.2.1附件22.2.2审核要点22.2.3注意事项22.3研发费用报销32.3.1附件32.3.2审核要点32.4安全生产费用32.4.1附件32.4.2审核要点32.4.3 注意事项42.5培训费42.5.1附件42.5.2审核要点42.6零星材料采购（需要借款采购时）52.7食堂业务报销52.7.1附件52.7.2审核要点52.7.3注意事项62.8维修费62.8.1附件62.8.2审核要点62.9通讯费72.9.1

2、附件72.9.2审核要点72.9.3注意事项72.10购买办公用品72.10.1附件72.10.2审核要点82.11.其他报销业务83.差旅费报销单83.1业务出差（普通人员、安全人员、研发人员）83.1.1附件83.1.2审核要点93.1.3注意事项93.2培训出差103.2.1附件103.2.2注意事项103.3回家探亲103.3.1附件103.3.2注意事项104.付款单114.1提取现金114.1.1附件114.1.2注意事项114.2银行账户资金调拨114.2.1附件114.3应收、其它应收款项类的支付124.3.1附件124.4内部往来相关的支付124.4.1附件124.5应付账款

3、类的支付124.5.1附件124.5.2审核要点134.6其它应付款项类的支付134.7应交税费类的支付134.7.1附件134.8社保缴纳、工会经费、三不让专项资金的支付144.8.1附件144.8.2 审核要点144.9预付账款类的支付144.9.1附件144.9.2审核要点144.10财务费用154.10.1附件154.10.2注意事项154.11银行退款重付154.11.1附件154.11.2审核要点154.11.3注意事项154.12付款失败后重新支付的注意事项164.12.1无银行退款回单，银行也不会产生交易流水164.12.2有银行退款回单，银行会产生交易流水164.13 银行承

4、兑汇票175.工程结算单175.1对上验工计价单175.1.1附件175.1.2审核要点175.1.3注意事项175.2对下验工计价单185.2.1附件185.2.2审核要点185.2.3注意事项186.税金计提单196.1附件196.2审核要点197.工资类单据207.1工资社保计提单207.1.1附件207.1.2审核要点207.1.3注意事项207.2工资发放申请单217.2.1职工工资217.2.2临时工工资217.2.3农民工工资228.材料单238.1原材料预点238.1.1附件238.1.2审核要点238.1.3注意事项238.2原材料冲预点238.2.1附件238.2.2审核要

5、点238.2.3注意事项248.3原材料点验248.3.1附件248.3.2审核要点248.3.3注意事项248.4原材料发料258.4.1附件258.4.2审核要点258.4.3注意事项258.5原材料消耗、节约、超耗268.5.1附件268.5.2审核要点268.5.3注意事项268.6原材料退料268.6.1附件268.6.2审核要点268.6.3注意事项278.7周转材料入库278.7.1附件278.7.2审核要点278.7.3注意事项278.8周转材料领用278.8.1附件278.8.2审核要点288.8.3注意事项288.9周转材料退料288.9.1附件288.9.2审核要点288

6、.10周转材料摊销288.10.1附件288.10.2审核要点288.10.3注意事项298.11周转材料租赁298.11.1附件298.11.2审核要点298.11.3注意事项298.12周转材料报废298.12.1附件298.13 内部单位材料调出308.13.1 附件308.13.3 审核要点308.14专业公司材料业务308.14.1专业公司介绍308.14.2审核要点309.收还款单319.1附件319.2审核要点319.3注意事项3110.记账型工单3210.1调账业务3210.1.1附件3210.1.2审核要点3210.1.3注意事项3210.2结转科目3210.2.1附件321

7、0.2.2注意事项3210.3收入费用确认业务3310.3.1附件3310.3.2审核要点3310.3.3注意事项3311.其他注意事项33351. 员工借款单1.1附件n 借款人签字的提单扫描件1.2审核要点n 员工借款单中的借款人签字处需要借款人手签，若借款人有特殊情况不能履行签字手续，可由经办人代签n 员工借款单的附件中有借据，借据上有员工签字，则报账单上员工可以不需要再签字n 单笔借款不得超过5万元，且借款时间不得超过3个月1.3注意事项n 如果员工在外地出差需要借款时无法提单也无法签字时，可以由他人代办提单，借款人签字处写明某某人代n 借款时如果需要付款给第三方供应商，收款人类型选择

8、“供应商”，暂挂借款人备用金待发票回来后提通用报销单核销借款n 临时工不允许提单借款，若有特殊情况需要借款，可指定相关部门的一名正式职工代为提单，指定代临时工提单的职工不能再找其他职工代替提单2. 通用报销单2.1会议费2.1.1附件n 会议文件或通知n 签到表或参会人员名单n 发票2.1.2审核要点n 摘要是否规范n 辅助核算是否填写齐全n 审批轨迹完整n 提单事项与影像资料保持一致n 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.2业务招待费2.2.1附件n 发票，若为食堂招待，无发票，则需要提供领导签字手续齐全（签到财务主管即可，但不得归档补扫签字）的食堂伙食补助表2.2.

9、2审核要点n 动支内容要与报销内容一致，且不超过动支申请金额2.2.3注意事项n 事前做到一事一动支，不能动支申请单的申请内容、员工借款单的借款事项填列业务招待费，而入账时没有选择“业务招待费”科目，选择了其他科目，前后需要保持一致，否则审核时将会被驳回 2.3研发费用报销2.3.1附件n 发票，若有线下审批单需要总工签字（不得归档补扫签字）确认记入“研发支出-费用化支出”科目；若有总工线上已审批可不用线下审批2.3.2审核要点n 摘要是否规范n 辅助核算是否填写齐全n 审批轨迹完整n 提单事项与影像资料保持一致n 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.4安全生产费用2.

10、4.1附件n 发票，若有线下审批单需要安全总监（若无安全总监则为安质部长）签字（不得归档补扫签字）确认记入“专项储备-安全生产费用”科目；若安全总监线上已审批可不用线下审批n 若为安质部门提单报销，审批流中有安质部长的审批，若项目还有安全总监，则需要安全总监签字2.4.2审核要点n 摘要是否规范n 辅助核算是否填写齐全n 审批轨迹完整n 提单事项与影像资料保持一致n 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.4.3 注意事项n 安全人员的职工薪酬不得归集在此科目下，即不应归入“专项储备-安全生产费用-安全管理部门发生的职工薪酬支出-工资、奖金、津贴”科目，应等同项目部其他职工

11、工资，归入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴”科目n 对于相关安全生产费用的归集，不得直接归入成本“工程施工-间接费用-安全生产费用”科目，应先计入“专项储备-安全生产费用”科目2.5培训费2.5.1附件n 培训单位提供的发票或收据n 培训文件或通知2.5.2审核要点n 摘要是否规范n 辅助核算是否填写齐全n 审批轨迹完整n 提单事项与影像资料保持一致n 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.6零星材料采购（需要借款采购时）n 需要购买前先做动支申请，业务大类选择“零星材料采购”n 待动支审批领导批准后借款时填写员工借款单n 材料购买后由物资部点验时提材料单n 待点验

12、后需要冲借款时，在通用报销单中提单，附件为零星材料采购冲账申请单及附点验时的财务凭证封面n 审核会计审核时需要查询其他应付款-应付个人其他款项的余额，只有贷方有余额，才能进行冲借款n 零星材料采购限额5万元2.7食堂业务报销2.7.1附件n 食堂管理员提供的领导签字手续齐全（签到财务主管即可，不得归档补扫签字）的食堂伙食补助表，若需要支付现金则需要食堂管理员提供收据；若抵扣备用金或者网银支付可以不提供收据（临时工伙食报销手续同正式职工）n 外来人员就餐审批表（单次就餐可以不提供明细，多次就餐需要提供金额汇总明细，如某月某日，金额A元）2.7.2审核要点n 审批轨迹完整n 影像资料与提单事项、金

13、额及信息一致n 科目运用的正确性2.7.3注意事项n 各项目每月食堂伙食费可根据月平均费用一次做个当月的大额动支，分批借款，报销时只引用一个动支；如果每次小额动支借款，月末报销时均需拆分报销，不能引用多个动支n 存在外租车辆司机就餐、部分工队人员偶尔在项目食堂就餐的，月底由项目食堂管理员在通用报销单一次提单（需要有出租方、工队签字确认），从其租赁费、劳务费中扣除n 临时工伙食费报销时科目可以直接进成本，如直接人工费、间接费用-其他、其他从业人员n 在工资发放单中报销伙食费，不管是直接发放给职工还是抵扣食堂管理员的备用金，均应计入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目，不得计入“

14、应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”科目2.8维修费2.8.1附件n 领导签字手续齐全（部门主管签字即可，不得归档补扫签字）的维修审批单n 发票n 维修清单（清单盖章必须与发票章一致）2.8.2审核要点n 大额维修费必须有公司本级审批（以5万元为限）n 报销的票据内容与动支申请内容一致n 票据内容与费用事项一致n 维修费的报销必须按照公司有关规定，提供事前维修审批单才可予以报销n 维修费发生金额超过批准的事前申请金额，要补充申请报批，否则按批准的事前申请金额核报2.9通讯费2.9.1附件n 发票n 通讯费发放明细表（移动公司盖章）2.9.2审核要点n 报销人提供的发票必须是电信业务部门开具的正式发票n 发票要求：缴费发票和话费结算发票其中的一种，不能两种发票混合报销n 发票上的姓名及金额要与通