中国铁建共享服务中心单据审核标准.docx

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中国铁建财务共享服务中心

目录

1. 员工借款单 1

1.1附件 1

1.2审核要点 1

1.3注意事项 1

2. 通用报销单 1

2.1会议费 1

2.1.1附件 1

2.1.2审核要点 2

2.2业务招待费 2

2.2.1附件 2

2.2.2审核要点 2

2.2.3注意事项 2

2.3研发费用报销 3

2.3.1附件 3

2.3.2审核要点 3

2.4安全生产费用 3

2.4.1附件 3

2.4.2审核要点 3

2.4.3注意事项 4

2.5培训费 4

2.5.1附件 4

2.5.2审核要点 4

2.6零星材料采购（需要借款采购时） 5

2.7食堂业务报销 5

2.7.1附件 5

2.7.2审核要点 5

2.7.3注意事项 6

2.8维修费 6

2.8.1附件 6

2.8.2审核要点 6

2.9通讯费 7

2.9.1附件 7

2.9.2审核要点 7

2.9.3注意事项 7

2.10购买办公用品 7

2.10.1附件 7

2.10.2审核要点 8

2.11.其他报销业务 8

3. 差旅费报销单 8

3.1业务出差（普通人员、安全人员、研发人员） 8

3.1.1附件 8

3.1.2审核要点 9

3.1.3注意事项 9

3.2培训出差 10

3.2.1附件 10

3.2.2注意事项 10

3.3回家探亲 10

3.3.1附件 10

3.3.2注意事项 10

4. 付款单 11

4.1提取现金 11

4.1.1附件 11

4.1.2注意事项 11

4.2银行账户资金调拨 11

4.2.1附件 11

4.3应收、其它应收款项类的支付 12

4.3.1附件 12

4.4内部往来相关的支付 12

4.4.1附件 12

4.5应付账款类的支付 12

4.5.1附件 12

4.5.2审核要点 13

4.6其它应付款项类的支付 13

4.7应交税费类的支付 13

4.7.1附件 13

4.8社保缴纳、工会经费、三不让专项资金的支付 14

4.8.1附件 14

4.8.2审核要点 14

4.9预付账款类的支付 14

4.9.1附件 14

4.9.2审核要点 14

4.10财务费用 15

4.10.1附件 15

4.10.2注意事项 15

4.11银行退款重付 15

4.11.1附件 15

4.11.2审核要点 15

4.11.3注意事项 15

4.12付款失败后重新支付的注意事项 16

4.12.1无银行退款回单，银行也不会产生交易流水 16

4.12.2有银行退款回单，银行会产生交易流水 16

4.13银行承兑汇票 17

5. 工程结算单 17

5.1对上验工计价单 17

5.1.1附件 17

5.1.2审核要点 17

5.1.3注意事项 17

5.2对下验工计价单 18

5.2.1附件 18

5.2.2审核要点 18

5.2.3注意事项 18

6. 税金计提单 19

6.1附件 19

6.2审核要点 19

7. 工资类单据 20

7.1工资社保计提单 20

7.1.1附件 20

7.1.2审核要点 20

7.1.3注意事项 20

7.2工资发放申请单 21

7.2.1职工工资 21

7.2.2临时工工资 21

7.2.3农民工工资 22

8. 材料单 23

8.1原材料预点 23

8.1.1附件 23

8.1.2审核要点 23

8.1.3注意事项 23

8.2原材料冲预点 23

8.2.1附件 23

8.2.2审核要点 23

8.2.3注意事项 24

8.3原材料点验 24

8.3.1附件 24

8.3.2审核要点 24

8.3.3注意事项 24

8.4原材料发料 25

8.4.1附件 25

8.4.2审核要点 25

8.4.3注意事项 25

8.5原材料消耗、节约、超耗 26

8.5.1附件 26

8.5.2审核要点 26

8.5.3注意事项 26

8.6原材料退料 26

8.6.1附件 26

8.6.2审核要点 26

8.6.3注意事项 27

8.7周转材料入库 27

8.7.1附件 27

8.7.2审核要点 27

8.7.3注意事项 27

8.8周转材料领用 27

8.8.1附件 27

8.8.2审核要点 28

8.8.3注意事项 28

8.9周转材料退料 28

8.9.1附件 28

8.9.2审核要点 28

8.10周转材料摊销 28

8.10.1附件 28

8.10.2审核要点 28

8.10.3注意事项 29

8.11周转材料租赁 29

8.11.1附件 29

8.11.2审核要点 29

8.11.3注意事项 29

8.12周转材料报废 29

8.12.1附件 29

8.13内部单位材料调出 30

8.13.1附件 30

8.13.3审核要点 30

8.14专业公司材料业务 30

8.14.1专业公司介绍 30

8.14.2审核要点 30

9. 收还款单 31

9.1附件 31

9.2审核要点 31

9.3注意事项 31

10. 记账型工单 32

10.1调账业务 32

10.1.1附件 32

10.1.2审核要点 32

10.1.3注意事项 32

10.2结转科目 32

10.2.1附件 32

10.2.2注意事项 32

10.3收入费用确认业务 33

10.3.1附件 33

10.3.2审核要点 33

10.3.3注意事项 33

11. 其他注意事项 33

35

1.员工借款单

1.1附件

n借款人签字的提单扫描件

1.2审核要点

n员工借款单中的借款人签字处需要借款人手签，若借款人有特殊情况不能履行签字手续，可由经办人代签

n员工借款单的附件中有借据，借据上有员工签字，则报账单上员工可以不需要再签字

n单笔借款不得超过5万元，且借款时间不得超过3个月

1.3注意事项

n如果员工在外地出差需要借款时无法提单也无法签字时，可以由他人代办提单，借款人签字处写明某某人代

n借款时如果需要付款给第三方供应商，收款人类型选择“供应商”，暂挂借款人备用金待发票回来后提通用报销单核销借款

n临时工不允许提单借款，若有特殊情况需要借款，可指定相关部门的一名正式职工代为提单，指定代临时工提单的职工不能再找其他职工代替提单

2.通用报销单

2.1会议费

2.1.1附件

n会议文件或通知

n签到表或参会人员名单

n发票

2.1.2审核要点

n摘要是否规范

n辅助核算是否填写齐全

n审批轨迹完整

n提单事项与影像资料保持一致

n报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额

2.2业务招待费

2.2.1附件

n发票，若为食堂招待，无发票，则需要提供领导签字手续齐全（签到财务主管即可，但不得归档补扫签字）的食堂伙食补助表

2.2.2审核要点

n动支内容要与报销内容一致，且不超过动支申请金额

2.2.3注意事项

n事前做到一事一动支，不能动支申请单的申请内容、员工借款单的借款事项填列业务招待费，而入账时没有选择“业务招待费”科目，选择了其他科目，前后需要保持一致，否则审核时将会被驳回

2.3研发费用报销

2.3.1附件

n发票，若有线下审批单需要总工签字（不得归档补扫签字）确认记入“研发支出-费用化支出”科目；若有总工线上已审批可不用线下审批

2.3.2审核要点

n摘要是否规范

n辅助核算是否填写齐全

n审批轨迹完整

n提单事项与影像资料保持一致

n报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额

2.4安全生产费用

2.4.1附件

n发票，若有线下审批单需要安全总监（若无安全总监则为安质部长）签字（不得归档补扫签字）确认记入“专项储备-安全生产费用”科目；若安全总监线上已审批可不用线下审批

n若为安质部门提单报销，审批流中有安质部长的审批，若项目还有安全总监，则需要安全总监签字

2.4.2审核要点

n摘要是否规范

n辅助核算是否填写齐全

n审批轨迹完整

n提单事项与影像资料保持一致

n报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额

2.4.3注意事项

n安全人员的职工薪酬不得归集在此科目下，即不应归入“专项储备-安全生产费用-安全管理部门发生的职工薪酬支出-工资、奖金、津贴”科目，应等同项目部其他职工工资，归入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴”科目

n对于相关安全生产费用的归集，不得直接归入成本“工程施工-间接费用-安全生产费用”科目，应先计入“专项储备-安全生产费用”科目

2.5培训费

2.5.1附件

n培训单位提供的发票或收据

n培训文件或通知

2.5.2审核要点

n摘要是否规范

n辅助核算是否填写齐全

n审批轨迹完整

n提单事项与影像资料保持一致

n报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额

2.6零星材料采购（需要借款采购时）

n需要购买前先做动支申请，业务大类选择“零星材料采购”

n待动支审批领导批准后借款时填写员工借款单

n材料购买后由物资部点验时提材料单

n待点验后需要冲借款时，在通用报销单中提单，附件为《零星材料采购冲账申请单》及附点验时的财务凭证封面

n审核会计审核时需要查询其他应付款-应付个人其他款项的余额，只有贷方有余额，才能进行冲借款

n零星材料采购限额5万元

2.7食堂业务报销

2.7.1附件

n食堂管理员提供的领导签字手续齐全（签到财务主管即可，不得归档补扫签字）的食堂伙食补助表，若需要支付现金则需要食堂管理员提供收据；若抵扣备用金或者网银支付可以不提供收据（临时工伙食报销手续同正式职工）

n外来人员就餐审批表（单次就餐可以不提供明细，多次就餐需要提供金额汇总明细，如某月某日，金额A元）

2.7.2审核要点

n审批轨迹完整

n影像资料与提单事项、金额及信息一致

n科目运用的正确性

2.7.3注意事项

n各项目每月食堂伙食费可根据月平均费用一次做个当月的大额动支，分批借款，报销时只引用一个动支；如果每次小额动支借款，月末报销时均需拆分报销，不能引用多个动支

n存在外租车辆司机就餐、部分工队人员偶尔在项目食堂就餐的，月底由项目食堂管理员在通用报销单一次提单（需要有出租方、工队签字确认），从其租赁费、劳务费中扣除

n临时工伙食费报销时科目可以直接进成本，如直接人工费、间接费用-其他、其他从业人员

n在工资发放单中报销伙食费，不管是直接发放给职工还是抵扣食堂管理员的备用金，，均应计入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目，不得计入“应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”科目

2.8维修费

2.8.1附件

n领导签字手续齐全（部门主管签字即可，不得归档补扫签字）的维修审批单

n发票

n维修清单（清单盖章必须与发票章一致）

2.8.2审核要点

n大额维修费必须有公司本级审批（以5万元为限）

n报销的票据内容与动支申请内容一致

n票据内容与费用事项一致

n维修费的报销必须按照公司有关规定，提供事前维修审批单才可予以报销

n维修费发生金额超过批准的事前申请金额，要补充申请报批，否则按批准的事前申请金额核报

2.9通讯费

2.9.1附件

n发票

n通讯费发放明细表（移动公司盖章）

2.9.2审核要点

n报销人提供的发票必须是电信业务部门开具的正式发票

n发票要求：

缴费发票和话费结算发票其中的一种，不能两种发票混合报销

n发票上的姓名及金额要与通