西安交通大学国家税收期末考试高分题库全集含答案.docx

1、西安交通大学国家税收期末考试高分题库全集含答案7161-西安交通大学国家税收期末备考题库7161奥鹏期末考试题库合集单选题：（1）教育费附加的征收率为（ ）A.1%B.3%C.5%D.7%正确答案：B（2）国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ ）A.车船使用税B.印花税C.城市土地使用税D.城市维护建设税正确答案：D（3）企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ ）调整而得。A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润正确答案：C（4）我国目前的全部税种按照（ ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。A.纳税人

2、B.课税对象C.征税主体D.税收归属正确答案：D（5）进口货物的增值税由（ ）征收。A.进口地税务机关B.交货地税务机关C.海关D.进口方机构所在地税务机关正确答案：C（6）车船使用税的税率为（ ）A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率正确答案：A（7）一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率正确答案：C（8）纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ ）天内缴纳税款A.10B.15C.20D.30正确答案：B（9）按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应

3、纳税所得额时扣除A.10%B.12%C.15%D.16%正确答案：B（10）在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).A.减免B.税率C.附加和加成D.起征点正确答案：B（11）（ ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。A.税基B.税务支出C.税收支出D.税式支出正确答案：D（12）稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）A.比例2030B.固定2030C.比例3020D.固定3020正确答案：A（13）我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）A.7%B.10%C.13%D.17

4、%正确答案：C（14）（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率正确答案：A（15）（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠正确答案：C（16）负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关正确答案：B（17）进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ）作为完税价格A.到岸价格B.离岸价格C.市场价格D.生产者价格正确答案：A（18）纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）A.一切企业、单位及个人B.从事货物的生产、批发或零

5、售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业正确答案：A（19）我国现行的烟叶税的纳税人为（ ）。A.农户B.销售烟叶的人C.收购烟叶的个人D.收购烟叶的单位正确答案：D（20）根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（ ）A.查定征收B.查验征收C.代扣代缴D.查账征收正确答案：D（21）混合销售行为是指（ ）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确答案：A（22）纳税人发生年

6、度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年A.3年B.5年C.7年D.10年正确答案：B（23）按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ ）A.8-30元/吨B.0、3-5元/吨C.2-30元/吨D.2-10元/吨正确答案：B（24）对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( )A.1、2%B.5%C.10%D.12%正确答案：D（25）耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ ）倍以下耕地占用税A.两B.三C.四D.五正确答案：A（26）当前世界各国的税

7、制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位A.企业所得税B.个人所得税C.消费税D.营业税正确答案：B（27）税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权正确答案：C（28）纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（ ）A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税正确答案：A（29）在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ ）。A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.消费税正确答案：B（30）国家对（ ）具有偿还的义务。A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入正确答案：C（31）在征税对

8、象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额正确答案：A（32）（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税。A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠正确答案：C（33）股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额正确答案：C（34）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。A.万分之二B.万分之一C.万分之五D.万分之三正确答案：C（35）现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫

9、平”经济波动的幅度，这是（ ）的主张。A.新古典学派B.货币学派C.制度学派D.凯恩斯学派正确答案：D（36）娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.320B.1520C.515D.520正确答案：D（37）（ ）适用于从量计征的税种A.比例税率B.累进税率C.预提税率D.定额税率正确答案：D（38）下列税种中属于直接税的是（ ）。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税正确答案：C（39）在特定税种中多征一部分税款称为（ ）。A.附加B.加征C.加成D.综合负担正确答案：C（40）金融保险业适用的营业税税率为（ ）A.3%B.5%C.7%D.8%正

10、确答案：B（41）税务机关最基本的权利是（ ）。A.税法解释权B.税收保全权C.征税权D.估税权正确答案：C（42）根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ ）A.国有企业B.中国企业C.内资企业D.所有的企业正确答案：C（43）国家对（ ）具有偿还的义务A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入正确答案：C（44）我国现行的车辆购置税的税率为（ ）。A.B.C.D.正确答案：B（45）税收采取的是( )方式。A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购正确答案：A（46）税收原则是指一个社会治税的指导思想,包括( )。A.效率、公平、稳定B.文明、

11、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济正确答案：A（47）税制与税法( )。A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差正确答案：D（48）我国消费税是属于( )消费税。A.有限型B.中间型C.延伸型D.无限型正确答案：A（49）属于只免税不退税的货物是( )。A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金正确答案：C（50）下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况,表述不正确的是( )。A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定B.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对

12、外签订的第一个全面性的避免双重征税协定C.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效D.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议正确答案：B（51）下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人B.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析D.申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试

13、条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定正确答案：B（52）进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。A.到岸价格B.离岸价格C.市场价格D.生产者价格正确答案：A（53）教育费附加的征收率为( )。A.1%B.3%C.5%D.7%正确答案：B（54）车船使用税的税率为( )。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率正确答案：A（55）下列土地中不属于农用耕地的是( )。A.菜地B.鱼塘C.茶园D.农民的宅基地正确答案：D（56）根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,它是指( )。A.国有企业B.中国企业C.

14、内资企业D.所有的企业正确答案：C（57）下列关于国际税收协定及其范本的表述,不正确的是( )。A.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约B.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大D.联合国范本在总体结构上与经合组织范本一致，它们之间没有差异正确答案：D（58）下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收( )。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得正确答案：B（59）税收管理体

15、制的核心内容是( )。A.划分税收管理权限B.划分机构C.划分税种D.划分区域正确答案：A（60）纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为( )。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税正确答案：A（61）纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：D（62）( )适用于从量计征的税种。A.比例税率B.累进税率C.预提税率D.定额税率正确答案：D（63）下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定,表述错误的是( )。A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由个人租用的住宅或公寓、租用的房间等B.重要利益中心要参考个人家庭

16、和社会关系、职业、政治、文化和其他活动、营业地点、管理财产所在地等因素综合评判C.个人在缔约国双方均有永久性住所且无法确定重要经济利益中心所在国，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属D.双重居民身份下最终居民身份的判定标准的使用没有先后顺序正确答案：D多选题：（1）下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。A.家用电器B.烟酒C.汽车D.鞭炮、焰火E.汽油和柴油正确答案：BDE（2）财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税A.政府B.国有企业C.社会福利单位D.医院E.学校正确答案：ACE（3）税制基本要素包括（ ）。A.纳税环节B.纳税人C.纳税期限D.税率E.征税对象正确

17、答案：BDE（4）下类项目种免征营业税的有（ ）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入正确答案：ABCD（5）国际税收协定按协定内容的不同分（ ）A.单项协定B.综合协定C.双边协定D.多边协定正确答案：CD（6）在社会主义初级阶段，我国税收具有（ ）职能。A.组织财政收入B.调节社会经济C.惩处违法行为D.增强民族自觉性E.监督经济正确答案：AB（7）按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人E.单位及个人正确答案：BD（8）采用复合税率征收

18、消费税的物品有（ ）A.小汽车B.酒精C.烟D.白酒E.黄酒正确答案：CD（9）下列合同应交纳印花税的有（ ）A.购销合同B.建筑安装工程C.承包合同D.财产租赁合同E.技术合同正确答案：ABCDE（10）按税负是否转嫁，税收可分为（ ）A.直接税B.价内税C.间接税D.价外税E、目的税正确答案：AC（11）应交纳印花税的权利、许可证包括（ ）A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.土地使用证E.专利证正确答案：ABCDE（12）法人居民身份的判定标准有：（ ）A.注册地标准B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准D.选举权控制标准正确答案：ABCD（13）跨国公司利用资本弱化进行税务

19、筹划的效果有( )。A.加大境外子公司的债务融资比重B.减少应纳税所得额C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本D.与股本融资方式效果相同正确答案：AB（14）下列各项属于国际税收含义的有( )。A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在B.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C.国际税收是对跨国所得的征税D.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系正确答案：ACD（15）所得税的税收管辖权分为( )类型。A.地域管辖权B.区域管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权正确答案：ACD（16）法人居民身份的判定标准有:( )。A.注册地标准B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准D.选举权控

20、制标准正确答案：ABCD（17）企业之间的关联关系主要反映在( )方面。A.技术B.管理C.控制D.资本正确答案：BCD（18）西方经济学家将税收主要划分为( )。A.商品劳务税类B.从价税类C.所得税类D.财产税类正确答案：ACD（19）按照税收收入的归属权,税收可分为( )。A.从价税B.中央税C.地方税D.中央和地方共享税正确答案：BCD（20）房产税的纳税人有( )。A.产权所有人B.承典人C.房产使用人D.房产代管人正确答案：ABCD判断题：（1）城建税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象（ ）正确答案：错（2）一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（

21、 ）正确答案：对（3）营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（ ）正确答案：对（4）通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ ）正确答案：错（5）根据会计档案管理办法规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不定期两类( )正确答案：对（6）城镇土地使用税是按年缴纳的（ ）正确答案：对（7）调节社会经济是税收的基本职能。（ ）正确答案：对（8）罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚（ ）正确答案：错（9）宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。 （ ）正确答案：错（10）在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ ）正确答案：错（1

22、1）税收制度和税法是一致的。 （ ）正确答案：对（12）服务业适用的营业税税率为10（ ）正确答案：对（13）车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源（ ）正确答案：对（14）各级税务机关是税收的主体( )正确答案：对（15）按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年（ ）正确答案：对（16）消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ ）正确答案：对（17）负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人( )正确答案：对（18）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ ）正确答案：对（19）避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的（ ）正确答案：对（2

23、0）对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税（ ）正确答案：对（21）纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人,它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税( )。正确答案：对（22）税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( )正确答案：错（23）税务行政复议证据包括以下几类:书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。( )正确答案：对（24）车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。( )正确答案：错（25）纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( )正确答案：对（26）消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产

24、非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。( )正确答案：对（27）在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。( )正确答案：错（28）增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不征收增值税。( )正确答案：错（29）从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。( )正确答案：错（30）应税车船的纳税人是车船的使用人。( )正确答案：错（31）城建税是增值税.消费税.营业税的附加税,因此,它本身没有独立的征税对象。( )正确答案：对（32）增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的,如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的,其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )正确答案：错（33）在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。( )正确答案：错