西安交通大学国家税收期末考试高分题库全集含答案.docx
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西安交通大学国家税收期末考试高分题库全集含答案
7161--西安交通大学国家税收期末备考题库7161奥鹏期末考试题库合集
单选题：
（1）教育费附加的征收率为（ ）
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
正确答案：
B
（2）国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）
A.车船使用税
B.印花税
C.城市土地使用税
D.城市维护建设税
正确答案：
D
（3）企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。
A.主营业务利润
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
正确答案：
C
（4）我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人
B.课税对象
C.征税主体
D.税收归属
正确答案：
D
（5）进口货物的增值税由（）征收。
A.进口地税务机关
B.交货地税务机关
C.海关
D.进口方机构所在地税务机关
正确答案：
C
（6）车船使用税的税率为（ ）
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
正确答案：
A
（7）一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
正确答案：
C
（8）纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（）天内缴纳税款
A.10
B.15
C.20
D.30
正确答案：
B
（9）按我国现行规定：
企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
A.10%
B.12%
C.15%
D.16%
正确答案：
B
（10）在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）.
A.减免
B.税率
C.附加和加成
D.起征点
正确答案：
B
（11）（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
A.税基
B.税务支出
C.税收支出
D.税式支出
正确答案：
D
（12）稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）
A.比例20％30％
B.固定2030
C.比例30％20％
D.固定3020
正确答案：
A
（13）我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）．
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
正确答案：
C
（14）（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
正确答案：
A
（15）（）是对征税对象中的某些项目不予征税
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
正确答案：
C
（16）负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
正确答案：
B
（17）进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ）作为完税价格
A.到岸价格
B.离岸价格
C.市场价格
D.生产者价格
正确答案：
A
（18）纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）
A.一切企业、单位及个人
B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.国有企业
正确答案：
A
（19）我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
A.农户
B.销售烟叶的人
C.收购烟叶的个人
D.收购烟叶的单位
正确答案：
D
（20）根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（ ）
A.查定征收
B.查验征收
C.代扣代缴
D.查账征收
正确答案：
D
（21）混合销售行为是指（）
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
正确答案：
A
（22）纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年
A.3年
B.5年
C.7年
D.10年
正确答案：
B
（23）按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（）
A.8-30元/吨
B.0、3-5元/吨
C.2-30元/吨
D.2-10元/吨
正确答案：
B
（24）对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为（）
A.1、2%
B.5%
C.10%
D.12%
正确答案：
D
（25）耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税
A.两
B.三
C.四
D.五
正确答案：
A
（26）当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位
A.企业所得税
B.个人所得税
C.消费税
D.营业税
正确答案：
B
（27）税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权
正确答案：
C
（28）纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（ ）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
正确答案：
A
（29）在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。
A.增值税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.消费税
正确答案：
B
（30）国家对（）具有偿还的义务。
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
正确答案：
C
（31）在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
正确答案：
A
（32）（）是对征税对象中的某些项目不予征税。
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
正确答案：
C
（33）股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
正确答案：
C
（34）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.万分之二
B.万分之一
C.万分之五
D.万分之三
正确答案：
C
（35）现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（）的主张。
A.新古典学派
B.货币学派
C.制度学派
D.凯恩斯学派
正确答案：
D
（36）娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3％－20％
B.15％－20％
C.5％－15％
D.5％—20％
正确答案：
D
（37）（）适用于从量计征的税种
A.比例税率
B.累进税率
C.预提税率
D.定额税率
正确答案：
D
（38）下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
正确答案：
C
（39）在特定税种中多征一部分税款称为（）。
A.附加
B.加征
C.加成
D.综合负担
正确答案：
C
（40）金融保险业适用的营业税税率为（ ）
A.3%
B.5%
C.7%
D.8%
正确答案：
B
（41）税务机关最基本的权利是（）。
A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权
正确答案：
C
（42）根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ ）
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
正确答案：
C
（43）国家对（）具有偿还的义务
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
正确答案：
C
（44）我国现行的车辆购置税的税率为（）。
A.５％
B.１０％
C.１５％
D.２０％
正确答案：
B
（45）税收采取的是（）方式。
A.强制征收
B.有偿筹集
C.自愿缴纳
D.自愿认购
正确答案：
A
（46）税收原则是指一个社会治税的指导思想,包括（）。
A.效率、公平、稳定
B.文明、公平、稳定
C.效率、公平、法治
D.效率、公平、经济
正确答案：
A
（47）税制与税法（）。
A.是两个完全相同的概念
B.在调整对象上存在差异
C.在构成要素上存在差异
D.在税收法律级次和法律效力方面存在差
正确答案：
D
（48）我国消费税是属于（）消费税。
A.有限型
B.中间型
C.延伸型
D.无限型
正确答案：
A
（49）属于只免税不退税的货物是（）。
A.天然牛黄
B.援外出口货物
C.古旧图书
D.白金
正确答案：
C
（50）下列关于我国缔结税收协定（安排）的情况,表述不正确的是（）。
A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定
B.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定
C.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效
D.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议
正确答案：
B
（51）下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是（）。
A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”
C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析
D.申请人虽具有“受益所有人”身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定
正确答案：
B
（52）进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。
A.到岸价格
B.离岸价格
C.市场价格
D.生产者价格
正确答案：
A
（53）教育费附加的征收率为（）。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
正确答案：
B
（54）车船使用税的税率为（）。
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
正确答案：
A
（55）下列土地中不属于农用耕地的是（）。
A.菜地
B.鱼塘
C.茶园
D.农民的宅基地
正确答案：
D
（56）根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,它是指（）。
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
正确答案：
C
（57）下列关于国际税收协定及其范本的表述,不正确的是（）。
A.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约
B.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的
C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大
D.《联合国范本》在总体结构上与《经合组织范本》一致，它们之间没有差异
正确答案：
D
（58）下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收（）。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
正确答案：
B
（59）税收管理体制的核心内容是（）。
A.划分税收管理权限
B.划分机构
C.划分税种
D.划分区域
正确答案：
A
（60）纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为（）。
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
正确答案：
A
（61）纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
正确答案：
D
（62）（）适用于从量计征的税种。
A.比例税率
B.累进税率
C.预提税率
D.定额税率
正确答案：
D
（63）下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定,表述错误的是（）。
A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由个人租用的住宅或公寓、租用的房间等
B.重要利益中心要参考个人家庭和社会关系、职业、政治、文化和其他活动、营业地点、管理财产所在地等因素综合评判
C.个人在缔约国双方均有永久性住所且无法确定重要经济利益中心所在国，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属
D.双重居民身份下最终居民身份的判定标准的使用没有先后顺序
正确答案：
D
多选题：
（1）下列物品中属于消费税征收范围的有（）。
A.家用电器
B.烟酒
C.汽车
D.鞭炮、焰火
E.汽油和柴油
正确答案：
BDE
（2）财产所有人将财产无偿赠给（）所立的书据免纳印花税
A.政府
B.国有企业
C.社会福利单位
D.医院
E.学校
正确答案：
ACE
（3）税制基本要素包括（）。
A.纳税环节
B.纳税人
C.纳税期限
D.税率
E.征税对象
正确答案：
BDE
（4）下类项目种免征营业税的有（）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
正确答案：
ABCD
（5）国际税收协定按协定内容的不同分（）
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定
正确答案：
CD
（6）在社会主义初级阶段，我国税收具有（）职能。
A.组织财政收入
B.调节社会经济
C.惩处违法行为
D.增强民族自觉性
E.监督经济
正确答案：
AB
（7）按照性质的不同，纳税人可分为（）。
A.扣缴义务人
B.法人
C.负税人
D.自然人
E.单位及个人
正确答案：
BD
（8）采用复合税率征收消费税的物品有（）
A.小汽车
B.酒精
C.烟
D.白酒
E.黄酒
正确答案：
CD
（9）下列合同应交纳印花税的有（）
A.购销合同
B.建筑安装工程
C.承包合同
D.财产租赁合同
E.技术合同
正确答案：
ABCDE
（10）按税负是否转嫁，税收可分为（）
A.直接税
B.价内税
C.间接税
D.价外税E、目的税
正确答案：
AC
（11）应交纳印花税的权利、许可证包括（）
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.投资许可证
D.土地使用证
E.专利证
正确答案：
ABCDE
（12）法人居民身份的判定标准有：
（）
A.注册地标准
B.管理和控制地标准
C.总机构所在地标准
D.选举权控制标准
正确答案：
ABCD
（13）跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。
A.加大境外子公司的债务融资比重
B.减少应纳税所得额
C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D.与股本融资方式效果相同
正确答案：
AB
（14）下列各项属于国际税收含义的有（）。
A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系
C.国际税收是对跨国所得的征税
D.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系
正确答案：
ACD
（15）所得税的税收管辖权分为（）类型。
A.地域管辖权
B.区域管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
正确答案：
ACD
（16）法人居民身份的判定标准有:
（）。
A.注册地标准
B.管理和控制地标准
C.总机构所在地标准
D.选举权控制标准
正确答案：
ABCD
（17）企业之间的关联关系主要反映在（）方面。
A.技术
B.管理
C.控制
D.资本
正确答案：
BCD
（18）西方经济学家将税收主要划分为（）。
A.商品劳务税类
B.从价税类
C.所得税类
D.财产税类
正确答案：
ACD
（19）按照税收收入的归属权,税收可分为（）。
A.从价税
B.中央税
C.地方税
D.中央和地方共享税
正确答案：
BCD
（20）房产税的纳税人有（）。
A.产权所有人
B.承典人
C.房产使用人
D.房产代管人
正确答案：
ABCD
判断题：
（1）城建税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象（）
正确答案：
错
（2）一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。
（）
正确答案：
对
（3）营业税的起征点幅度规定为：
按次纳税的为每次（日）营业额500元。
（）
正确答案：
对
（4）通常名义税负和实际税负是不一致的。
（）
正确答案：
错
（5）根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不定期两类（）
正确答案：
对
（6）城镇土地使用税是按年缴纳的（）
正确答案：
对
（7）调节社会经济是税收的基本职能。
（）
正确答案：
对
（8）罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚（）
正确答案：
错
（9）宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。
（）
正确答案：
错
（10）在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。
（）
正确答案：
错
（11）税收制度和税法是一致的。
（）
正确答案：
对
（12）服务业适用的营业税税率为10％（）
正确答案：
对
（13）车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源（）
正确答案：
对
（14）各级税务机关是税收的主体（）
正确答案：
对
（15）按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年（）
正确答案：
对
（16）消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。
（）
正确答案：
对
（17）负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（）
正确答案：
对
（18）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
（）
正确答案：
对
（19）避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的（）
正确答案：
对
（20）对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税（）
正确答案：
对
（21）纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人,它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税（）。
正确答案：
对
（22）税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。
（）
正确答案：
错
（23）税务行政复议证据包括以下几类:
书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。
（）
正确答案：
对
（24）车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。
（）
正确答案：
错
（25）纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
（）
正确答案：
对
（26）消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。
（）
正确答案：
对
（27）在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。
（）
正确答案：
错
（28）增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不征收增值税。
（）
正确答案：
错
（29）从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。
（）
正确答案：
错
（30）应税车船的纳税人是车船的使用人。
（）
正确答案：
错
（31）城建税是增值税.消费税.营业税的附加税,因此,它本身没有独立的征税对象。
（）
正确答案：
对
（32）增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的,如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的,其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
（）
正确答案：
错
（33）在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
（）
正确答案：
错
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