会计实务手工做账账务资料文件4.docx

1、会计实务手工做账账务资料文件4会计实务手工做账账务资料文件（二）(2010-01-07 17:30:39)转载标签：会计实务手工做账账套教育分类：会计实操22.11日开出转账支票预付设备保险支出，保险期为三年，保险费用共计36000元；原始凭证：转账支票存根一张，保单一张。摘要：预付设备保险 借：预付账款-设备保险 36000 贷：银行存款 3600023.12日收到A公司发放的现金股利；原始凭证：进账单一张。摘要：收A公司发放股利 借：银行存款 6000 贷：应付股利-A股 600024.13日从银行提取现金74000元，备发工资。原始凭证：现金支票存根一张。摘要：提现备用 借：库存现金 7

2、4000 贷：银行存款 7400025.14日以现金支付本月职工工资74000元。原始凭证：工资结算汇总表摘要：1.计提工资 借：生产成本-A 15500 生产成本-B 14500 制造费用 12000 在建工程 10000管理费用 22000贷：应付职工薪酬 740002.支付工资 借：应付职工薪酬 74000贷：库存现金 74000序军 _26.15日由于生产需要，从宏远公司租入车床一台，价值2800元，租期三个月，月租金300元，并预付租金900元。原始凭证：转账支票存根一张，固定资产出租单一张。摘要：支付车床租金 借：预付账款- 车床租金 900 贷：银行存款 90027.15日公司委

3、托银行发行3年期债券筹集到资金100,000元，存入银行，同时以银行存款支付手续费800元。摘要：债券筹资 借：银行存款 99200 应付债券-利息调整 800 贷：应付债券-面值 10000028.16日开出转账支票支付本月公司的业务招待费，共计4500元；原始凭证：转账支票存根一张，招待费累计发票一张。摘要：银付业务招待费 借：管理费用-业务招待费 4500 贷：银行存款 450029.16日公司以转账方式支付参加广交会会费，共计3200元，原始凭证：转账支票存根一张摘要：银付广交费会费 借：销售费用 会费 3200 贷：银行存款 320030.17日以银行存款支付天海日报社为本企业作宣传

4、画的广告费4000元。原始凭证：转账支票存根一张，收据一张。 摘要：银付广告费 借：销售费用-广告费 4000 贷：银行存款 400031.18日销售给新元公司B产品390件，每件售价100元，计39000元，同时收取增值税6630元，共计45630元，发票已开出，货款及税款尚未收到。原始凭证：增值税专用发票一张。摘要：售B产品于新元，款未收 借：应收账款 -新元 45630 贷：主营业务收入 B产品 39000 应交税费-应交增值税（销项税） 6630 32.20日报销职工李哲母亲医药费500元及住院费200元的50%，共计350元，以现金支付。原始凭证：医药费报销单一张。 摘要：付李哲家人

5、医药费 借：应付职工薪酬-福利费 350 贷：银行存款 35033.22日开出转账支票一张支付罚款3000元，对方收据已收到。原始凭证：转账支票存根一张，收据一张。摘要：银付罚款 借：营业外支出 罚金 3000 贷：银行存款 300034.24日销售给渤海公司C产品一批10件，每件1000元，同时收取增值税1700元，共计11700元，已收到银行收款通知单。原始凭证：增值税专用发票一张，进账单一张。摘要：售C产品，款已收 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入-C产品 10000 应交税费-应交增值税（销项税） 170035.24日销售给福田公司甲材料一批，共2000kg，售价为15元/k

6、g，款项已存入银行；原始凭证：增值税专用发票一张，进账单一张。摘要：售甲材料，款已收 借：银行存款 35100 贷：其他业务收入-甲材料 30000 应交税费-应交增值税（销项税）510036.25日以银行存款支付银行借款利息6000元（前两月已预提4000元）。计提本年负担的长期借款利息。原始凭证：计收利息清单一张。摘要：支付利息 借：财务费用 2000 应付利息 4000 贷：银行存款 600037.26日本年3月份确认的华谊公司一笔坏账收回，金额为5000元。已收到银行收款通知单。原始凭证：进账单一张。摘要：坏账收回 借：银行存款 5000 贷：坏账准备 500038.26日收到向阳公司

7、交来的罚款1000元，款已收到，存入银行。原始凭证：进账单一张。摘要：收向阳罚款 借：银行存款 1000 贷：营业外收入 向阳罚款 1000 39.27日欠南海公司的应付账款40000元被豁免，转作资本公积处理。原始凭证：应付款项转账申请书一张。摘要：债务重组 借：应付账款-南海 40000 贷：资本公积 4000040.27日公司报废一台机床，原值60000元,已计提折旧40000元，支付清理费用600元，取得报废收入4500元；原始凭证：付款单和进账单各一张。摘要：机台报废 借：固定资产清理 20000累计折旧 40000贷：固定资产-机床 60000借：固定资产清理论 60000 400

8、00_ 600贷：银行存款 600借：银行存款 4500贷：固定资产清理论 4500_ 4500借：固定资产清理 16100贷：营业外支出 16100论益 40000 _41.28日出售A公司股票2000股,每股35元,应扣除经纪人佣金1200元,共收到68800元；原始凭证：进账单一张。摘要：售A股 借：银行存款 68800 投资收益 1200 贷：短期投资-A股 （面值）64000 短期投资-资本增值 6000 42.29日按规定的固定资产折旧率，提取本月固定资产折旧20，000元。原始凭证：固定资产折旧计算表。摘要：计提折旧 借：制造费用 15000 管理费用 5000 贷：累计折旧 2

9、0000 摘要：成本分配 借：生产成本 A 15500 生产成本B 14500 制造费用 12000 管理费用 22000 在建工程 10000贷：序军 _44.30日按本月工资总额的14%提取职工福利费。原始凭证：应付福利费计提和分配表。摘要：计提福利费 借：管理费用-福利费 10360 贷：应付职工薪酬-应付福利费 1036045.30日摊销应由本月负担的租入设备租金300元。原始凭证：摊销表。摘要：租金摊销 借：管理费用 300 贷：预付账款 300 46.30日将本月发生的制造费用按照生产工人工资标准分配计入A、B两产品成本。原始凭证：制造费用分配表。摘要：分配制造费用 借：生产成本A

10、 15551.67 生产成本B 14548.33 贷：制造费用 301004730日结转完工入库A、B两产品成本，全部完工，其中A产品2000件，产品成本63744.67元，B产品1300件，产品成本47765.33元，结转完工产品成本。原始凭证：产品入库单。48.30日结转本期甲材料销售成本。摘要：产品入库 借：库存商品A 60551.67 库存商品B 44778.33 贷：生产成本-A（人工） 15500 生产成本-A（材料） 29500 生产成本-A（费用） 15551.67 生产成本B（人工） 14500 生产成本-B（材料） 15730 生产成本B（费用） 14548.334930日

11、结转已销A产品400件，B产品390件，C产品10件。（已销产品单位成本按先进先出法计算）原始凭证：产品出库单。 摘要：结转出库商品 借：主营业务成本A 13336 主营业务成本B 15600 主营业务成本C 4000 贷：库存商品A 13336 库存商品B 15600 库存商品C 400050.30日核算月末坏账准备期末数额。摘要：计提坏账准备 借：资产减值损失 20128.15 贷：坏账准备 20128.1551.30日车间厂房竣工，验收交付使用。剩余工程物资转作生产用原材料处理。摘要：厂房完工转固定资产 借：固定资产-厂房 425880 贷：在建工程 425880序军 _52.30日收到

12、联营公司分回的投资分红18000元；原始凭证：进账单一张。摘要：收分红 借：银行存款 18000 贷：投资收益 1800053.于2009年12月30日对企业全部的固定资产进行盘查，盘亏一台机器设备，该设备账面价值为50000元，已计提折旧35000元；按规定程序处理。在财产清查中查明应付宏达公司20000元确实无法支付，经批准转作营业外收入处理；原始凭证：盘点差异表。摘要：固定资产盘亏 借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 15000 累计折旧 15000 贷：固定资产-设备 50000 借：营业外支出 15000 贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 1500054.30日计算本月应交

13、城市维护建设税（7%）及教育费附加（3%）。摘要：计提税金 借：营业外税金及附加 1938 贷：应交税费-应交城建税 1356.6 -应交教育附加税 581.4 55.30日将各损益类账户的余额转至“本年利润”。 摘要：损益结转 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外税金及附加56.31日按当期实现利润的25%计算应交所得税，并结转至“本年利润”账户。摘要：计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用57.31日结转“本年利润”账户。摘要：利润结转 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润58.31日按税后利润的10%提取盈余公积金。摘要：提取公税金 借：利润分配-提取法定公积金 贷：盈余公积 法定盈余公积59.31日向投资者分配利润50000元。摘要：股利分配 借：利润分配-应付股利 贷：应付股利60.31日结转“利润分配”账户。 摘要：利润分配结转 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定公积金 -应付股利最后末分配利润=利润分配-未分配利润货方-借方