1、会计实务手工做账账务资料文件4会计实务手工做账账务资料文件(二)(2010-01-07 17:30:39)转载标签:会计实务手工做账账套教育分类:会计实操22.11日开出转账支票预付设备保险支出,保险期为三年,保险费用共计36000元;原始凭证:转账支票存根一张,保单一张。摘要:预付设备保险 借:预付账款-设备保险 36000 贷:银行存款 3600023.12日收到A公司发放的现金股利;原始凭证:进账单一张。摘要:收A公司发放股利 借:银行存款 6000 贷:应付股利-A股 600024.13日从银行提取现金74000元,备发工资。原始凭证:现金支票存根一张。摘要:提现备用 借:库存现金 7
2、4000 贷:银行存款 7400025.14日以现金支付本月职工工资74000元。原始凭证:工资结算汇总表摘要:1.计提工资 借:生产成本-A 15500 生产成本-B 14500 制造费用 12000 在建工程 10000管理费用 22000贷:应付职工薪酬 740002.支付工资 借:应付职工薪酬 74000贷:库存现金 74000序军 _26.15日由于生产需要,从宏远公司租入车床一台,价值2800元,租期三个月,月租金300元,并预付租金900元。原始凭证:转账支票存根一张,固定资产出租单一张。摘要:支付车床租金 借:预付账款- 车床租金 900 贷:银行存款 90027.15日公司委
3、托银行发行3年期债券筹集到资金100,000元,存入银行,同时以银行存款支付手续费800元。摘要:债券筹资 借:银行存款 99200 应付债券-利息调整 800 贷:应付债券-面值 10000028.16日开出转账支票支付本月公司的业务招待费,共计4500元;原始凭证:转账支票存根一张,招待费累计发票一张。摘要:银付业务招待费 借:管理费用-业务招待费 4500 贷:银行存款 450029.16日公司以转账方式支付参加广交会会费,共计3200元,原始凭证:转账支票存根一张摘要:银付广交费会费 借:销售费用 会费 3200 贷:银行存款 320030.17日以银行存款支付天海日报社为本企业作宣传
4、画的广告费4000元。原始凭证:转账支票存根一张,收据一张。 摘要:银付广告费 借:销售费用-广告费 4000 贷:银行存款 400031.18日销售给新元公司B产品390件,每件售价100元,计39000元,同时收取增值税6630元,共计45630元,发票已开出,货款及税款尚未收到。原始凭证:增值税专用发票一张。摘要:售B产品于新元,款未收 借:应收账款 -新元 45630 贷:主营业务收入 B产品 39000 应交税费-应交增值税(销项税) 6630 32.20日报销职工李哲母亲医药费500元及住院费200元的50%,共计350元,以现金支付。原始凭证:医药费报销单一张。 摘要:付李哲家人
5、医药费 借:应付职工薪酬-福利费 350 贷:银行存款 35033.22日开出转账支票一张支付罚款3000元,对方收据已收到。原始凭证:转账支票存根一张,收据一张。摘要:银付罚款 借:营业外支出 罚金 3000 贷:银行存款 300034.24日销售给渤海公司C产品一批10件,每件1000元,同时收取增值税1700元,共计11700元,已收到银行收款通知单。原始凭证:增值税专用发票一张,进账单一张。摘要:售C产品,款已收 借:银行存款 11700 贷:主营业务收入-C产品 10000 应交税费-应交增值税(销项税) 170035.24日销售给福田公司甲材料一批,共2000kg,售价为15元/k
6、g,款项已存入银行;原始凭证:增值税专用发票一张,进账单一张。摘要:售甲材料,款已收 借:银行存款 35100 贷:其他业务收入-甲材料 30000 应交税费-应交增值税(销项税)510036.25日以银行存款支付银行借款利息6000元(前两月已预提4000元)。计提本年负担的长期借款利息。原始凭证:计收利息清单一张。摘要:支付利息 借:财务费用 2000 应付利息 4000 贷:银行存款 600037.26日本年3月份确认的华谊公司一笔坏账收回,金额为5000元。已收到银行收款通知单。原始凭证:进账单一张。摘要:坏账收回 借:银行存款 5000 贷:坏账准备 500038.26日收到向阳公司
7、交来的罚款1000元,款已收到,存入银行。原始凭证:进账单一张。摘要:收向阳罚款 借:银行存款 1000 贷:营业外收入 向阳罚款 1000 39.27日欠南海公司的应付账款40000元被豁免,转作资本公积处理。原始凭证:应付款项转账申请书一张。摘要:债务重组 借:应付账款-南海 40000 贷:资本公积 4000040.27日公司报废一台机床,原值60000元,已计提折旧40000元,支付清理费用600元,取得报废收入4500元;原始凭证:付款单和进账单各一张。摘要:机台报废 借:固定资产清理 20000累计折旧 40000贷:固定资产-机床 60000借:固定资产清理论 60000 400
8、00_ 600贷:银行存款 600借:银行存款 4500贷:固定资产清理论 4500_ 4500借:固定资产清理 16100贷:营业外支出 16100论益 40000 _41.28日出售A公司股票2000股,每股35元,应扣除经纪人佣金1200元,共收到68800元;原始凭证:进账单一张。摘要:售A股 借:银行存款 68800 投资收益 1200 贷:短期投资-A股 (面值)64000 短期投资-资本增值 6000 42.29日按规定的固定资产折旧率,提取本月固定资产折旧20,000元。原始凭证:固定资产折旧计算表。摘要:计提折旧 借:制造费用 15000 管理费用 5000 贷:累计折旧 2
9、0000 摘要:成本分配 借:生产成本 A 15500 生产成本B 14500 制造费用 12000 管理费用 22000 在建工程 10000贷:序军 _44.30日按本月工资总额的14%提取职工福利费。原始凭证:应付福利费计提和分配表。摘要:计提福利费 借:管理费用-福利费 10360 贷:应付职工薪酬-应付福利费 1036045.30日摊销应由本月负担的租入设备租金300元。原始凭证:摊销表。摘要:租金摊销 借:管理费用 300 贷:预付账款 300 46.30日将本月发生的制造费用按照生产工人工资标准分配计入A、B两产品成本。原始凭证:制造费用分配表。摘要:分配制造费用 借:生产成本A
10、 15551.67 生产成本B 14548.33 贷:制造费用 301004730日结转完工入库A、B两产品成本,全部完工,其中A产品2000件,产品成本63744.67元,B产品1300件,产品成本47765.33元,结转完工产品成本。原始凭证:产品入库单。48.30日结转本期甲材料销售成本。摘要:产品入库 借:库存商品A 60551.67 库存商品B 44778.33 贷:生产成本-A(人工) 15500 生产成本-A(材料) 29500 生产成本-A(费用) 15551.67 生产成本B(人工) 14500 生产成本-B(材料) 15730 生产成本B(费用) 14548.334930日
11、结转已销A产品400件,B产品390件,C产品10件。(已销产品单位成本按先进先出法计算)原始凭证:产品出库单。 摘要:结转出库商品 借:主营业务成本A 13336 主营业务成本B 15600 主营业务成本C 4000 贷:库存商品A 13336 库存商品B 15600 库存商品C 400050.30日核算月末坏账准备期末数额。摘要:计提坏账准备 借:资产减值损失 20128.15 贷:坏账准备 20128.1551.30日车间厂房竣工,验收交付使用。剩余工程物资转作生产用原材料处理。摘要:厂房完工转固定资产 借:固定资产-厂房 425880 贷:在建工程 425880序军 _52.30日收到
12、联营公司分回的投资分红18000元;原始凭证:进账单一张。摘要:收分红 借:银行存款 18000 贷:投资收益 1800053.于2009年12月30日对企业全部的固定资产进行盘查,盘亏一台机器设备,该设备账面价值为50000元,已计提折旧35000元;按规定程序处理。在财产清查中查明应付宏达公司20000元确实无法支付,经批准转作营业外收入处理;原始凭证:盘点差异表。摘要:固定资产盘亏 借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 15000 累计折旧 15000 贷:固定资产-设备 50000 借:营业外支出 15000 贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 1500054.30日计算本月应交
13、城市维护建设税(7%)及教育费附加(3%)。摘要:计提税金 借:营业外税金及附加 1938 贷:应交税费-应交城建税 1356.6 -应交教育附加税 581.4 55.30日将各损益类账户的余额转至“本年利润”。 摘要:损益结转 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外税金及附加56.31日按当期实现利润的25%计算应交所得税,并结转至“本年利润”账户。摘要:计提所得税 借:所得税费用 贷:应交税费 应交所得税 借:本年利润 贷:所得税费用57.31日结转“本年利润”账户。摘要:利润结转 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润58.31日按税后利润的10%提取盈余公积金。摘要:提取公税金 借:利润分配-提取法定公积金 贷:盈余公积 法定盈余公积59.31日向投资者分配利润50000元。摘要:股利分配 借:利润分配-应付股利 贷:应付股利60.31日结转“利润分配”账户。 摘要:利润分配结转 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定公积金 -应付股利最后末分配利润=利润分配-未分配利润货方-借方
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