会计实务手工做账账务资料文件4.docx

会计实务手工做账账务资料文件4.docx

《会计实务手工做账账务资料文件4.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计实务手工做账账务资料文件4.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

会计实务手工做账账务资料文件4

会计实务手工做账账务资料文件

（二）

（2010-01-0717:

30:

39）

转载

标签：

会计实务

手工做账

账套

教育

分类：

会计实操

22.11日开出转账支票预付设备保险支出，保险期为三年，保险费用共计36000元；原始凭证：

转账支票存根一张，保单一张。

摘要：

预付设备保险借：

预付账款-设备保险36000

贷：

银行存款36000

23.12日收到A公司发放的现金股利；原始凭证：

进账单一张。

摘要：

收A公司发放股利借：

银行存款6000

贷：

应付股利-A股6000

24.13日从银行提取现金74000元，备发工资。

原始凭证：

现金支票存根一张。

摘要：

提现备用借：

库存现金74000

贷：

银行存款74000

25.14日以现金支付本月职工工资74000元。

原始凭证：

工资结算汇总表

摘要：

1.计提工资借：

生产成本-A15500

生产成本-B14500

制造费用12000

在建工程10000

管理费用22000

贷：

应付职工薪酬74000

2.支付工资借：

应付职工薪酬74000

贷：

库存现金74000序军___________________________________________________________________________________________________

26.15日由于生产需要，从宏远公司租入车床一台，价值2800元，租期三个月，月租金300元，并预付租金900元。

原始凭证：

转账支票存根一张，固定资产出租单一张。

摘要：

支付车床租金借：

预付账款-车床租金900

贷：

银行存款900

27.15日公司委托银行发行3年期债券筹集到资金100,000元，存入银行，同时以银行存款支付手续费800元。

摘要：

债券筹资借：

银行存款99200

应付债券-利息调整800

贷：

应付债券-面值100000

28.16日开出转账支票支付本月公司的业务招待费，共计4500元；原始凭证：

转账支票存根一张，招待费累计发票一张。

摘要：

银付业务招待费借：

管理费用-业务招待费4500

贷：

银行存款4500

29.16日公司以转账方式支付参加广交会会费，共计3200元，原始凭证：

转账支票存根一张

摘要：

银付广交费会费借：

销售费用–会费3200

贷：

银行存款3200

30.17日以银行存款支付天海日报社为本企业作宣传画的广告费4000元。

原始凭证：

转账支票存根一张，收据一张。

摘要：

银付广告费借：

销售费用-广告费4000

贷：

银行存款4000

31.18日销售给新元公司B产品390件，每件售价100元，计39000元，同时收取增值税6630元，共计45630元，发票已开出，货款及税款尚未收到。

原始凭证：

增值税专用发票一张。

摘要：

售B产品于新元，款未收借：

应收账款-新元45630

贷：

主营业务收入–B产品39000

应交税费-应交增值税（销项税）6630

32.20日报销职工李哲母亲医药费500元及住院费200元的50%，共计350元，以现金支付。

原始凭证：

医药费报销单一张。

摘要：

付李哲家人医药费借：

应付职工薪酬-福利费350

贷：

银行存款350

33.22日开出转账支票一张支付罚款3000元，对方收据已收到。

原始凭证：

转账支票存根一张，收据一张。

摘要：

银付罚款借：

营业外支出–罚金3000

贷：

银行存款3000

34.24日销售给渤海公司C产品一批10件，每件1000元，同时收取增值税1700元，共计11700元，已收到银行收款通知单。

原始凭证：

增值税专用发票一张，进账单一张。

摘要：

售C产品，款已收借：

银行存款11700

贷：

主营业务收入-C产品10000

应交税费-应交增值税（销项税）1700

35.24日销售给福田公司甲材料一批，共2000kg，售价为15元/kg，款项已存入银行；原始凭证：

增值税专用发票一张，进账单一张。

摘要：

售甲材料，款已收借：

银行存款35100

贷：

其他业务收入-甲材料30000

应交税费-应交增值税（销项税）5100

36.25日以银行存款支付银行借款利息6000元（前两月已预提4000元）。

计提本年负担的长期借款利息。

原始凭证：

计收利息清单一张。

摘要：

支付利息借：

财务费用2000

应付利息4000

贷：

银行存款6000

37.26日本年3月份确认的华谊公司一笔坏账收回，金额为5000元。

已收到银行收款通知单。

原始凭证：

进账单一张。

摘要：

坏账收回借：

银行存款5000

贷：

坏账准备5000

38.26日收到向阳公司交来的罚款1000元，款已收到，存入银行。

原始凭证：

进账单一张。

摘要：

收向阳罚款借：

银行存款1000

贷：

营业外收入–向阳罚款1000

39.27日欠南海公司的应付账款40000元被豁免，转作资本公积处理。

原始凭证：

应付款项转账申请书一张。

摘要：

债务重组借：

应付账款-南海40000

贷：

资本公积40000

40.27日公司报废一台机床，原值60000元,已计提折旧40000元，支付清理费用600元，取得报废收入4500元；原始凭证：

付款单和进账单各一张。

摘要：

机台报废借：

固定资产清理20000

累计折旧40000

贷：

固定资产-机床60000

借：

固定资产清理论6000040000______________________________________________________________________________________________________600

贷：

银行存款600

借：

银行存款4500

贷：

固定资产清理论4500_____________________________________________________________________________________________________________4500

借：

固定资产清理16100

贷：

营业外支出16100论益40000__________________________________________________________________________________________

41.28日出售A公司股票2000股,每股35元,应扣除经纪人佣金1200元,共收到68800元；原始凭证：

进账单一张。

摘要：

售A股借：

银行存款68800

投资收益1200

贷：

短期投资-A股（面值）64000

短期投资-资本增值6000

42.29日按规定的固定资产折旧率，提取本月固定资产折旧20，000元。

原始凭证：

固定资产折旧计算表。

摘要：

计提折旧借：

制造费用15000

管理费用5000

贷：

累计折旧20000

摘要：

成本分配借：

生产成本A15500

生产成本B14500

制造费用12000

管理费用22000

在建工程10000

贷：

序军___________________________________________________________________________________________________

44.30日按本月工资总额的14%提取职工福利费。

原始凭证：

应付福利费计提和分配表。

摘要：

计提福利费借：

管理费用-福利费10360

贷：

应付职工薪酬-应付福利费10360

45.30日摊销应由本月负担的租入设备租金300元。

原始凭证：

摊销表。

摘要：

租金摊销借：

管理费用300

贷：

预付账款300

46.30日将本月发生的制造费用按照生产工人工资标准分配计入A、B两产品成本。

原始凭证：

制造费用分配表。

摘要：

分配制造费用借：

生产成本A15551.67

生产成本B14548.33

贷：

制造费用30100

47．30日结转完工入库A、B两产品成本，全部完工，其中A产品2000件，产品成本63744.67元，B产品1300件，产品成本47765.33元，结转完工产品成本。

原始凭证：

产品入库单。

48.30日结转本期甲材料销售成本。

摘要：

产品入库借：

库存商品A60551.67

库存商品B44778.33

贷：

生产成本-A（人工）15500

生产成本-A（材料）29500

生产成本-A（费用）15551.67

生产成本B（人工）14500

生产成本-B（材料）15730

生产成本B（费用）14548.33

49．30日结转已销A产品400件，B产品390件，C产品10件。

（已销产品单位成本按先进先出法计算）原始凭证：

产品出库单。

摘要：

结转出库商品借：

主营业务成本A13336

主营业务成本B15600

主营业务成本C4000

贷：

库存商品A13336

库存商品B15600

库存商品C4000

50.30日核算月末坏账准备期末数额。

摘要：

计提坏账准备借：

资产减值损失20128.15

贷：

坏账准备20128.15

51.30日车间厂房竣工，验收交付使用。

剩余工程物资转作生产用原材料处理。

摘要：

厂房完工转固定资产借：

固定资产-厂房425880

贷：

在建工程425880序军_________________________________________________________________________________________

52.30日收到联营公司分回的投资分红18000元；原始凭证：

进账单一张。

摘要：

收分红借：

银行存款18000

贷：

投资收益18000

53.于2009年12月30日对企业全部的固定资产进行盘查，盘亏一台机器设备，该设备账面价值为50000元，已计提折旧35000元；按规定程序处理。

在财产清查中查明应付宏达公司20000元确实无法支付，经批准转作营业外收入处理；原始凭证：

盘点差异表。

摘要：

固定资产盘亏借：

待处理财产损溢-待处理固定资产损溢15000

累计折旧15000

贷：

固定资产-设备50000

借：

营业外支出15000

贷：

待处理财产损溢-待处理固定资产损溢15000

54.30日计算本月应交城市维护建设税（7%）及教育费附加（3%）。

摘要：

计提税金借：

营业外税金及附加1938

贷：

应交税费-应交城建税1356.6

-应交教育附加税581.4

55.30日将各损益类账户的余额转至“本年利润”。

摘要：

损益结转借：

主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：

本年利润

借：

本年利润

贷：

主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

营业外税金及附加

56.31日按当期实现利润的25%计算应交所得税，并结转至“本年利润”账户。

摘要：

计提所得税借：

所得税费用

贷：

应交税费应交所得税

借：

本年利润

贷：

所得税费用

57.31日结转“本年利润”账户。

摘要：

利润结转借：

本年利润

贷：

利润分配-未分配利润

58.31日按税后利润的10%提取盈余公积金。

摘要：

提取公税金借：

利润分配-提取法定公积金

贷：

盈余公积–法定盈余公积

59.31日向投资者分配利润50000元。

摘要：

股利分配借：

利润分配-应付股利

贷：

应付股利

60.31日结转“利润分配”账户。

摘要：

利润分配结转借：

利润分配-未分配利润

贷：

利润分配-提取法定公积金

-应付股利

最后末分配利润=利润分配-未分配利润货方-借方