最新税收政策计算题14071506过程.docx

1、最新税收政策计算题14071506过程最新税收政策解读（201407-201506）计算题过程【补充题】1.本市某金融企业从事债券投资业务，2014年4季度债券的卖出价为2000万元，买入价为1500万元，债券持有期间取得的收益100万元，3季度末债券买卖累计负差为200万元。营业税适用税率为5，则该企业4季度应纳营业税为（ ）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元【答案】B：应纳营业税（20001500100200）520（万元）2.某金融企业从事债券投资业务，2015年1季度债券的卖出价为5000万元，买入价为4300万元，债券持有期间取得的收益200万元，2014年末债券买卖

2、累计负差为300万元。营业税适用税率为5，则该企业1季度应纳营业税为（ ）。A.15万元B.30万元C.35万元D.45万元【答案】D：应纳营业税（50004300200）545（万元）3.某金融企业从事债券投资业务，2015年2季度债券的卖出价为2000万元，买入价为1800万元，债券持有期间取得的收益20万元，2015年1季度末债券买卖累计负差为10万元。营业税适用税率为5，则该企业1季度应纳营业税为（ ）。A.10.5万元B.11万元C.9.5万元D.10万元【答案】A：（200018002010）510.5（万元）4.某金融企业从事债券投资业务，2015年2季度债券的卖出价为1000万

3、元，买入价为900万元，债券持有期间取得的收益20万元，2015年1季度末无债券买卖累计负差。营业税适用税率为5，则该企业当季应纳营业税为（ ）。A.5万元B.6万元C.4万元D.3万元【答案】B：（100090020）56（万元）5/6某葡萄酒生产企业（增值税一般纳税人）以外购和进口葡萄酒连续生产葡萄酒。2015年8月，进口葡萄酒取得海关进口消费税专用缴款书注明的消费税100万元，外购葡萄酒取得增值税专用发票按现行规定计算的消费税200万元。当月销售加工后葡萄酒取得含增值税销售额4680万元。当月加工葡萄酒实际耗用全部进口的葡萄酒和50的外购葡萄酒，期初无消费税留抵税额。葡萄酒消费税税率为1

4、0。要求：根据以上提供资料回答如下问题：（1）当月准予抵扣的进口和外购葡萄酒的已纳消费税为（ ）。A.100万元B.200万元C.250万元D.300万元【答案】B：准予抵扣的消费税10020050200（万元）（2）当月应纳消费税为（ ）。A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元【答案】C：应纳消费税4680/（117）10200200（万元）7/8.某葡萄酒生产企业（增值税一般纳税人）以外购和进口葡萄酒连续生产葡萄酒。2015年8月，进口葡萄酒取得海关进口消费税专用缴款书注明的消费税100万元，外购葡萄酒取得增值税专用发票按现行规定计算的消费税200万元。当月销售加工后葡萄

5、酒取得不含增值税销售额3500万元。当月加工葡萄酒实际耗用全部外购的葡萄酒和50的进口葡萄酒，期初消费税留抵税额10万元。葡萄酒消费税税率为10。要求：根据以上提供资料回答如下问题：（1）当月准予抵扣的进口和外购葡萄酒的已纳消费税为（ ）。A.50万元B.250万元C.260万元D.300万元【答案】C：准予抵扣消费税1005020010260（万元）（2）当月应纳消费税为（ ）。A.50万元B.90万元C.100万元D.300万元【答案】B：应纳消费税35001026090（万元）9/10.某葡萄酒生产企业（增值税一般纳税人）以外购和进口葡萄酒连续生产葡萄酒。2015年8月，进口葡萄酒取得海

6、关进口消费税专用缴款书注明的消费税100万元，外购葡萄酒取得增值税专用发票按现行规定计算的消费税200万元。当月销售加工后葡萄酒取得含增值税销售额4680万元。当月实际耗用全部进口和外购的葡萄酒，期初消费税留抵税额20万元。葡萄酒消费税税率为10。要求：根据以上提供资料回答如下问题：（1）当月准予抵扣的进口和外购葡萄酒的已纳消费税为（ ）。A.100万元B.200万元C.300万元D.320万元【答案】D：准予抵扣消费税10020020320（万元）（2）当月应纳消费税为（ ）。A.80万元B.100万元C.200万元D.300万元【答案】A：应纳消费税4680/（117）1032080（万元

7、）11/12.某葡萄酒生产企业（增值税一般纳税人）以外购和进口葡萄酒连续生产葡萄酒。2015年8月，进口葡萄酒取得海关进口消费税专用缴款书注明的消费税200万元，外购葡萄酒取得增值税专用发票按现行规定计算的消费税100万元。当月销售加工后葡萄酒取得含增值税销售额4680万元。当月实际耗用全部进口的葡萄酒和50的外购葡萄酒，期初无消费税留抵税额。葡萄酒消费税税率为10。要求：根据以上提供资料回答如下问题：（1）当月准予抵扣的进口和外购葡萄酒的已纳消费税为（ ）。A.50万元B.100万元C.200万元D.250万元【答案】D：准予抵扣消费税20010050250（万元）（2）当月应纳消费税为（

8、）。A.150万元B.200万元C.300万元D.350万元【答案】A：应纳消费税4680/（117）10250150（万元）13.本市王姓居民2013年2月10日购买非普通住房和普通住房各一套，支付购买房屋的价款分别为1500万元和300万元。2015年4月8日将上述二套住房转让，分别取得销售收入1700万元和400万元，该个人应纳营业税为（ ）。A.10万元B.15万元C.30万元D.85万元【答案】A：（17001500）510（万元）14.本市王姓居民2013年1月28日购买非普通住房和普通住房各一套，支付购买房屋的价款分别为1500万元和300万元。2015年3月6日将上述二套住房转

9、让，分别取得销售收入1700万元和400万元，该个人应纳营业税为（ ）。A.15万元B.20万元C.85万元D.105万元【答案】D：（1700400）5105（万元）15.本市沈姓居民2010年2月10日购买非普通住房和普通住房各一套，支付购买房屋的价款分别为1500万元和300万元。2015年2月18日将上述二套住房转让，分别取得销售收入1700万元和400万元，该个人应纳营业税为（ ）。A.10万元B.15万元C.30万元D.85万元【答案】A：（17001500）510（万元）16/17.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2015年6月批发卷烟200标准箱（每箱50000支卷烟），取得

10、含增值税销售额585万元。当月外购卷烟取得增值税专用发票注明的不含增值税金额450万元，税额76.5万元，支付运费取得货物运输增值税专用发票注明的不含增值税金额10万元，税额1.1万元，发票通过认证。要求：请根据以上资料回答如下问题：（1）该企业应纳增值税为（ ）。A.7.4万元B.8.5万元C.21.85万元D.83.9万元【答案】A：应纳增值税585/（117）1776.51.17.4（万元）（2）该企业应纳消费税为（ ）。A. 25万元B. 55万元C. 60万元D. 69.35万元【答案】C：585/（117）1120050.00555560（万元）18/19.某卷烟零售企业（增值税一

11、般纳税人）兼营卷烟批发业务，2015年6月零售卷烟100标准箱（每箱50000支卷烟，下同），取得含增值税销售额438.75万元；批发卷烟200标准箱，取得含增值税销售额292.5万元，当月外购卷烟取得增值税专用发票注明的不含增值税金额500万元，税额85万元，增值税专用发票通过认证。要求：请根据以上资料回答如下问题：（1）该企业当月应纳增值税为（ ）。A.0B.21.25万元C.39.31万元D.106.25万元【答案】B：应纳增值税（438.75292.5）/（117）178521.25（万元）（2）该企业当月应纳消费税为（ ）。A.12.5万元B.27.5万元C.30万元D.32.5万元

12、【答案】D：应纳消费税2925000/（117）11200500000.005275000+50000325000（元）20/21.某卷烟零售企业（增值税一般纳税人）兼营卷烟批发业务，2015年6月零售卷烟50标准箱（每箱50000支卷烟，下同），取得含增值税销售额292.5万元；批发卷烟100标准箱，取得含增值税销售额438.75万元，当月外购卷烟取得增值税专用发票注明的不含增值税金额400万元，税额68万元，支付运费取得货物运输增值税专用发票注明的不含增值税金额20万元，税额2.2万元，增值税专用发票通过认证。要求：请根据以上资料回答如下问题：（1）该企业当月应纳增值税为（ ）。A.19.

13、05万元B.21.25万元C.36.05万元D.39.31万元【答案】C：应纳增值税（292.5438.75）/（117）17682.236.05（万元）（2）该企业当月应纳消费税为（ ）。A.41.25万元B.28.75万元C.43.75万元D.71.25万元【答案】C：应纳消费税4387500/（117）11100500000.005412500+25000437500（元）22本市某电池生产企业（增值税一般纳税人）2015年3月销售锌原电池取得收入（不含增值税，下同）300万元，销售锂原电池取得收入500万元，销售铅蓄电池取得收入100万元，销售太阳能电池取得收入200万元。该企业当月应

14、纳消费税为（ ）。A.12万元C.32万元C.36万元D.44万元【答案】A：300412（万元）23.本市某电池生产企业（增值税一般纳税人）2015年3月销售锌原电池取得收入（不含增值税，下同）100万元，销售锂原电池取得收入800万元，销售铅蓄电池取得收入50万元，销售太阳能电池取得收入200万元。该企业当月应纳消费税为（ ）。A.4万元C.36万元C.38万元D.46万元【答案】A：10044（万元）24/25/26/27本市某工程勘察勘探企业（增值税一般纳税人）2015年8月发生如下业务：（1）向境内客户提供工程在境内的工程勘察勘探服务，开具增值税专用发票注明的销售额300万元，增值税18万元；（2）向境外客户提供工程在境内的工程勘察勘探服务，开具普通发票注明的金额为53万元；（3）向境内客户提供工程在境外的工程勘察勘探服务，开具普通发票注明的金额为106万元；（4）向境外单位提供咨询服务，开具普通发票注明的金额为21.2万元；（5）当月外购货物、劳务和服务取得增值税专用发票注明的增值税合计为20万元，发票通过认证，但应税项目和免税项目的进项税额无法分别核算。要求：根据以上资料回答如下问题：（1）该企业当月免征增值税收入为（ ）。A.53万元B.127.2万元C.159万元D.182.2万元【答案】B：免税收入10621.2127.2（万元）（2）该企业当月销项税额为（