银行业务会计分录.docx

1、银行业务会计分录银行会计注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的的分数。目前试卷分录占分以上。第一章无分录第二章1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。本月发生下列经济业务：1本行从中央银行存款户内提取现金300000元。借：现金 贷：存放中央银行款项 2某企业存入现金40000元。借：现金 贷：活期存款某企业存款户3银行对某单位发放短期贷款160000元。借：短期贷款某单位贷款户 贷：活期存款某单位存款户 4以现金支付个人

2、储蓄存款利息1000元。借：利息支出某储蓄利息支出户 贷：现金 5某投资者以现金200000元投入银行作资本金。借：现金 贷：实收资本某投资人户 6某单位将活期存款20000元转存定期存款。借：活期存款某单位存款户 贷：定期存款某单位存款户 7经批准，用资本公积60000元转增资本金。借：资本公积 贷：实收资本 试算平衡表年 月 日货币单位：元会计科目期初余额本期发生额本期余额借方贷方借方贷方借方贷方现金存放中央银行存款短期贷款活期存款定期存款实收资本资本公积利息支出8500006000004000091000561000620000220000180000540000160000200006

3、00001000100030000020000200026000013890003000002000009200074100064000480000120000合计15810001581000781000781000198100019810002、银行会计科目顺序号编号会计科目顺序号编号会计科目1234567891011121314151617181920101102103111112113121122123124125126127129131132138139141142一、资产类现金银行存款贵金属存放中央银行款项存放同业款项存放联行款项拆放同业拆放金融性公司短期贷款中长期贷款抵押贷款贴现逾

4、期贷款贷款呆账准备进出口押汇应收利息坏账准备其他应收款短期投资长期投资2122232425262728293031323334353637383940151152153154161162163201205211215221231232233241242243244251固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产递延资产待处理财产损益二、负债类活期存款定期存款活期储蓄存款定期储蓄存款财政性存款向中央银行借款同业存放款项联行存放款项同业拆入金融性公司拆入应解汇款汇出汇款保证金顺序号编号会计科目顺序号编号会计科目4142434445464748495051515354555657585925226

5、1262263264265266267271272273275281301302303311312410本票应付利息其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付利润预提费用长期借款发行债券长期应付款住房周转金外汇买卖三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、资产负债共同类辖内往来6061626364656667686970717273747576777879451740742501502511512513514515521522531532533534535536550560信贷资金调拨清算资金往来待汇出电子汇划款项五、损益类利息收入金融企业往来收入手续费收入其他营业收入汇兑收益

6、投资收益营业外收入利息支出金融企业往来支出手续费支出营业费用营业税金及附加其他营业支出汇兑损失营业外支出所得税以前年度损益调整第三章一、单位活期存款的核算（一）支票户的存取核算1、存入现金的核算手续。例如，甲商业公司存入现金1万元。 借：现金 10000 贷：XX存款某单位存款户 100002、支取现金的核算手续。例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。 借：XX存款某单位存款户 5000 贷：现金 5000（二）存折户的存取核算1、存入现金的核算手续。借：现金 贷：存款某单位存款户2、取现金的核算手续。 借：存款某单位存款户 贷：现金二、单位定期存款的核算（一）存入时的核算 借

7、：现金 （或借：存款某单位活期存款户） 贷：单位定期存款某单位定期存款户（二）到期支取的核算 计算利息，填制清单。 借：利息支出单位定期存款利息支出户 贷：定期存款某单位定期存款户 清户注销。 借：定期存款某单位定期存款户 贷：活期存款某单位活期存款户 若单位需支取现金，则应将定期本息转入活期户后，再由单位签发现金支票，办理现金支取。到期续存，应先结清旧户，另开新户。三、存款账户的计息利息本金（存款余额）时期利率。具体如下：利息（本金天数）（月利息）计息积数日利率借：利息支出某利息支出户 贷：存款某单位存款户四、定期整存整取储蓄存款的核算（一）开户存入的核算借：现金 贷：整存整取定期储蓄存款某

8、存款人户（二）到期支取的核算 借：整存整取定期储蓄存款某存款人户 利息支出定期储蓄利息支出户 贷：现金（三）利息计算 算头不算尾，计至分位。 实存天数支取日存入日 （支取年存入年）（支取月存入月）（支取日存入日） 利息本金实存天数（月利率）五、活期储蓄存款的核算（一）开户 借：现金 贷：活期储蓄存款某存款人户（二）续存 同上。（三）支取 与（一）、（二）相反。（四）销户 借：活期储蓄存款某存款人户 利息支出活期储蓄存款利息支出户 贷：现金（五）利息计算 借：利息支出活期储蓄存款利息支出户 贷：活期储蓄存款某存款人户 第四章一、银行汇票结算（一）银行汇票出票的核算手续（出票行签发汇票） 转账交付

9、的， 借：存款申请人户 贷：汇出汇款 现金交付的， 错：现金 贷：汇出汇款（二）银行汇票付款的处理手续（汇入行解付汇票） 借：辖内往来 贷：科目某存款持票人户 若现金汇票付现， 借：辖内往来 贷：现金（三）银行汇票结清的处理手续1汇票全额付款。借：汇出汇款 贷：辖内往来2汇款有多余额。借：汇出汇款 贷：辖内往来 科目申请人户3申请人未在银行开户。借：汇出汇款 贷：辖内往来 其他应付款申请人户申请人领取余额，借：其他应付款申请人户 贷：现金二、商业汇票结算（一）商业承兑汇票的核算 付款人开户行收到汇票的处理手续。1持票人开户行受理汇票的处理手续，按发出委托凭证的手续处理。2付款人银行账户足额支付

10、的，借：科目付款人户 贷：清算资金往来某清算中心（组）往来户或， 贷：联行存放款项3付款人银行账户余额不足支付的，按委托人无款支付处理。持票人开户行收到划回汇票款项或退回凭证的处理手续。1持票人开户行收到划回汇票款项的处理手续。借：清算资金往来某清算中心（组）往来户 贷：科目持票人户2持票人开户行收到退回凭证的处理手续，退给持票人，由持票人签收。（二）银行承兑汇票的核算1银行承兑汇票的处理手续。按规定向出票人收取手续费。借：科目出票人户 贷：手续费收入某承兑手续费户2承兑银行对汇票到期收取票款的处理手续。（1）承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的，应于到期日向出票人收取票款。借：科目出票

11、人户 贷：应解汇款及临时存款出票人户（2）出票人账户无款或不足支付的，应转入该出票人的逾期贷款户，并按0.05%计收利息。如出票人账户无款支付时，借：科目出票人逾期贷款户 贷：应解汇款及临时存款出票人户如出票人账户余额不足支付时，借：科目出票人户科目出票人逾期贷款户 贷：应解汇款及临时存款出票人户3承兑银行支付汇票款项的处理手续。借：应解汇款及临时存款出票人户 贷：清算资金往来某清算中心（组）往来户或， 贷：联行存放款项（或辖内往来）4持票人开户行收到汇票款项的处理手续借：清算资金往来某清算中心（组）往来户或：辖内往来（或存放联行款项） 贷：科目持票人户三、银行本票结算（一）银行本票出票的处理手续 转账交付的， 借：科目申请人户 贷：本票 现金交付的， 借：现金 贷：本票（二）银行本票付款的处理手续 代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的银行本票， 同系统银行支付的， 借：辖内往来（同城票据交换） 贷：科目持票人户 跨系统银行支付的， 借：辖内往来（同城票据交换） 贷：金融企业往来收入2出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的现金本票时，同系统银行支付的，借：本票 贷：现金跨系统银行支付的，借：辖内往来 贷：金融企业往来收入同业往来利息收入（三）银行本票结清的处理手续 出票行收到票据交换提回的本票时， 借：本票 贷：辖内往来 对同时收到的跨系统行通过交换划来的计收利息凭证