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1、财政学部分习题含答案第一章练习题一、填空1.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、（外部效应与公共物品）、收入分配不公、经济波动等。2.政府干预经济的主要手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、（财政手段）。3.政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、（寻租行为）、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。4.公共物品的两个基本特征是：（非竞争性）和（非排他性）。5.财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、（收入和支出的平衡性）。6.财政的基本职能是：资源配置职能、（收入分配职能）、经济稳定与发展职

2、能。7根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于（0.30.4）之间被称为合理区间。8.自马斯格雷夫于1959年出版的财政学原理：公共经济研究首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。9.社会的公共需要是共同的，但又是（历史的）、特殊的。二、判断1.完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。对2.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。错3.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。对4.国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。错5.公共财政是针对计划经济时期

3、所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。对6.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。对7.发展一定是增长，但增长不一定是发展。对8.公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。错三、不定项选择1. 财政的本质是（D ）A、货物交换B、货币收支关系 C、剩余产品的分配关系D、以国家为主体的分配关系2. 不属于公共产品特征的是（ D）A、效用的不可分割性B、收益的非排它性 C、取得方式的非竞争性D、提供目的的盈利性3. 不属于公共需要的是（ C）A、国防B、卫生保健 C、住房D、生态

4、环境保护4. 根据市场经济的内在要求，以等价交换来实现收入分配的公平分配是指（A ）A、经济公平B、政治公平 C、社会公平D、法律公平5. 属于财政的职能有（ACD ）A、资源配置职能B、物价稳定职能C、收入分配职能 D、经济稳定职能E、充分就业职能6. 市场失灵主要表现在（ABCDE ）A、垄断B、收入分配不公C、经济波动 D、外部效应与公共物品E、信息不充分和不对称7.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（A）A、国防B、花园C、教育D、桥梁8.一般来说，下列哪些物品是准公共物品（BCD）A、国防B、花园C、教育D、桥梁9.完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的（ABC）A、家庭B、企业

5、C、政府D、中介10.财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD）A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第二章练习题一、填空1提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，一是（政府）。2.公共物品的（非竞争性）和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。3.政府主要是通过（无偿征税）来提供纯公共物品。4.混合物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由（外部效应）引起的。5.公共定价实际上包括两个方面：一是（纯公共定价），二是管制定价或价格管制。6.二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月

6、或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的（从量费）。7用公共选择理论的代表人物（詹姆斯布坎南）的话来说：“公共选择是政治上的观点，它从经济学家的工具和方法大量应用于集体或非市场决策而产生。8.财政法制建设包括（财政立法）、（财政执法）、（财政行政复议）等方面内容。财政法制化要求，就是按照一定的原则建立和完善这方面的内容。二、判断1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。对2.公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。错3.搭便车的问题是公共物品应该由政府生产的原因之一，是无法解决的。错4.在环保问题上，比如土地使用、动物保护

7、等领域，界定明晰的产权都可以解决公共物品问题。对5.私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。对6.负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。错7.正确处理收入差距与效率的关系，公平不等于平均。对8.从政治学和经济学的角度看，“公共选择”和“公共选择理论”是相同的概念。错三、不定项选择1. 混合物品的有效提供方式不包括（D ）A、政府授权经营B、政府参股C、政府补贴D、政府直接生产2. 政府的公共支出（D ）A、只能用于提供公共物品B、主要用于提供混合物品 C、只能用于提供部分私人公共物品D、主要用于提供公共物品和混合物品3. 社会成员消费政

8、府提供的公共物品时（B ）A、社会成员都必须付出一定的代价B、需要社会成员付出一定的代价C、社会成员都不必付出一定的代价D、社会成员都可以“免费搭车”4.公共定价方法一般包括哪些（ABD）A、平均成本定价法B、二部定价方法C、市场定价法D、负荷定价法5.财政支出效益的内涵和范围包括哪些内容（ABC）A、财政支出内源性效益B、财政支出的部门绩效评价C、财政支出的单位绩效评价D、财政支出的评价方法选择6.财政支出内源性效益可以分为哪几个方面（ACD）A、财政支出总量效益B、财政支出单位效益C、财政支出结构效益D、财政支出项目效益7.公共选择要经过哪几个阶段（ABC）A、立宪B、立法C、行政和司法D

9、、投票8.财政执法中必须遵守的基本原则有（ACD）A、合法原则B、公正原则C、权力制约原则D、合理原则第三章练习题一、填空1.我国依据国家职能的分类，将财政支出区分为经济建设费、（社会文教费）、国防费、行政管理费和其他支出五大类。2.区分购买性支出和转移性支出的标准是（财政支出是否与商品服务相交换）。3.购买性支出对生产有直接影响，对（分配）有间接性影响。4.按支出产生效益的时间分类，耐用品支出属于（资本性支出）。5.用以表明GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是（财政支出增长边际倾向）。6.经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、（政治性因素）和社会性因素方面

10、。二、判断1.财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。错 购买性支出和转移性支出2.根据财政支出所产生效益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。对3.国债还本付息支出是一项经常性支出。错 还本不是4.转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。错5.瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。对6.根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。错 7.社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究

11、费与补助费等。对8.与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。对9.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。错10.财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。对三、不定项选择1.技术改造支出属于：ACDA.生产性支出 B.经常性支出C.投资性支出 D.积累性支出2.下列属于消费性支出的是：ACA.基本建设支出 B.价格补贴支出C.国家储备支出 D.支援不发达地区支出3.下列属于经常性支出的是：AA.支付债务利息 B.基本建设投资C.国家储备支出 D.购置交通工具支出4.下列产业中，应由财政进行投资的是：ABCDA.环

12、境治理 B.治理国土C.能源开发 D.教育5.下列关于瓦格纳法则的说法正确的有：ADA.是由德国经济学家阿道夫瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C这是一条经验法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势 D.它是皮科克和怀斯曼的替代规模效应理论的理论基础6.政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在：ABCA.政局是否稳定 B.政体结构C.行政效率 D.宏观经济政策7以下说法正确的有：AA.政府各部门的事业费属于购买性支出B.资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿C.按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性

13、支出D.按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费8.以下关于财政支出结构的说法，正确的有：ABDA.简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重B.财政支出结构与政府职能存在紧密的对应关系C.我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于财政支出结构的优化D.我国行政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现第四章练习题一、不定项选择1社会消费性支出满足的是（B）。A、准公共需要B、社会共同需要 C、私人需求D、以上都不对2. 购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，不包括（D ）的支出。A、日常政务活动所需的商品和劳务B、国家投资所需的劳务C、国家投资所需的商品

14、D、私人投资所需的商品和劳务3. 下列支出项目中，属于购买性支出的是（ ABD）A、基本建设投资B、公务员工薪C、财政补贴D、政权机构执行公务的费用4. 影响行政经费支出规模的直接因素包括（ BCDE）。A、基础建设资金增加B、政府预算约束软化C、经济总体增长水平D、管理费本身的使用效率E、政府职能和政府机构5. 政府对卫生事业进行干预的理由是（ABCDE ）。A、私人保险市场的缺陷B、疾病风险的不确定性 C、减少贫困与收入分配的不公平D、卫生领域的市场提供存在广泛的缺陷 E、许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，具有外部性作用6.对于一国而言，影响教育支出效益的主要因素有（AB）。A、该国财政

15、支出的规模B、该国财政支出的结构C、该国的文化传统与历史风俗D、该国对于教育所采取的政策态度第五章练习题一、不定项选择1.政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个（AC）A、经济体制B、历史传统C、经济发展阶段D、储蓄规模2.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。由政府独资建设的项目主要出于三种考虑（ACD）A、关系国计民生的重大项目B、关系人民生活福利的项目C、反垄断的需要D、维护国家安全的需要3.下列属于BOT投资的特点是（AD）A、投资的对象主要是发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施B、政府在投资资金来源中处于主导的地位C、投资项目一经

16、建成则项目产权属于政府D、该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资4.在我国，财政对于农业投资的必要性在于（ABD）A、农业是国民经济的基础B、农业部门是特殊的生产部门，其难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C、由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证D、资本市场对于农业投资的欠缺5.下列关于财政投融资的表述，正确的是（ABC）A、财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B、财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品C、财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导作用

17、D、财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营6.财政对于农业的投资范围，应该注意集中于下列领域（ABC）A、以水利为核心的农业基础设施建设B、农业科技推广C、农村教育和培训D、流动资金投资（农药、化肥、薄膜、除草剂等）以及类似农机具及供农户使用的农业基础设施等固定资产投资第六章练习题一、不定项选择题1.目前世界各国的社会保障制度主要有哪几种类型（AB）A、社会保险型、节俭基金型B、社会救济型、普遍津贴型C、社会救济型、普遍基金型D、社会保险型、节俭津贴型2.私人保险市

18、场的局限性主要表现在哪几个方面（ABCD）A、私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵B、私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题C、私人保险市场难以抗御系统性风险D、私人保险市场无法进行有目的的收入再分配3.按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的缴纳失业保险费（C）。A、1%、1%B、1%、2%C、2%、1%D、2%、2%4.我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括（ABCD）A、城镇居民最低生活保障B、下岗职工生活补贴C、农村“五保户”救济D、灾民救济5.刺激性税收支出可分为哪几类（AC）A、针对特

19、定纳税人的税收支出B、针对特定税基的税收支出C、针对特定课税对象的税收支出D、针对特定起征点的税收支出6.我国最常见的税收豁免项目有（AD）A、免除关税与货物税B、免除消费税C、免除营业税D、免除所得税7.在西方国家，税收抵免的形式多种多样，其中最主要的形式有（BC）A、储蓄抵免B、投资抵免C、国外税收抵免D、国内税收抵免8.目前世界各国税收支出预算控制采取的方式有（ABD）A、非制度化的临时监督与控制B、建造统一的税收支出账户C、成立专门的管理机构D、临时性与制度化相结合的控制方第七章练习题不定项选择题1.关于税费改革下列说法正确的是（ABC）A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改

20、为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径D、税费改革的最终目的是以税收替代收费2.收费的特点主要体现在（ABD）A、与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用B、往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段C、可完全由部门和地方自收自支D、法治性和规范性相对较差3.影响财政收入规模水平的主要经济因素有（ABC）A、经济发展水平B、生产技术水平C、分配制度D、所有制结构4.价格对财政收入的影响体现在（ABC）A、征收通货

21、膨胀税B、税收的档次爬升效应C、造成财政收入虚增D、使财政收入数据失去可信度5.改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（AC）A、减税让利B、增税政策执行不力C、分配政策向个人倾斜D、根本原因是体制调整带来的市场效率下降6.合理调节财政收入规模的基本政策思路包括（AD）A、从完善市场经济体制的角度思考，我国财政收入的规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间B、实行全面的减税政策C、计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有结余的方针；进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则应转向以支定收D、坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算

22、外收入增长7.对于1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法正确的有（ABCD）A、导致财政赤字和债务规模不断加大B、导致了预算外及制度外资金迅速膨胀C、导致中央财政降低了预算内资金的调控能力D、使得部分财政职能被银行取代第八章练习题不定项选择题1.税法上规定的纳税人是指（ C ）A、最终负担税收的单位和个人B、代扣代缴税款的单位和个人C、负有纳税义务的单位和个人D、委托代征的单位和个人2. 一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）A、纳税人B、课税对象 C、课税依据D、税率结构3. 随课税对象的税基增大而提高的税率是（ B ）A、比例税率B、累进税率 C、定额税率D、名

23、义税率4. 在累进税率的临界点附近，可能出现税负增长超过所得额增长的不合理现象的是 （C ）A、超额累进税率B、比例税率C、全额累进税率D、超率累进税率5. 按税负是否转嫁为标准，税收可分为（B ）A、中央税与地方税B、直接税与间接税C、价内税与价外税D、实物税与货币税6.下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ABD）A、纯所得税B、商品流转额C、个人全部所得D、财产净值7. 一般来说，一国的税率可划分为哪几类（ ABC）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、定量税率8.一般来说，税收努力取决于哪两类因素（CD）A、一国的人均收入水平B、税务管理效率C、税制的完善程度D、税务部门的征收管理水

24、平9.按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（ACD）A、所得课税B、消费税C、商品课税D、财产课税10.下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（B）A、混转B、消转C、散转D、税收资本化11. 税负转嫁是指（ABCD ）A、将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象B、税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动 C、税负转嫁是各经济主体之间经济利益的再分配D、税负转嫁是纳税人在利益机制驱动下的主动行为12.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（A）A、对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B、对供给弹性大，需求弹性大的商品课税C、对供给弹性小，需求

25、弹性小的商品课税D、对供给弹性小，需求弹性大的商品课税13.现代经济学将税收原则归结为哪两类（AC）A、公平类税收原则B、公正类税收原则C、效率类税收原则D、受益类税收原则14.下列原则属于税收效率类原则的有（BC）A、受益原则B、促进经济发展原则C、征税费用最小化和确实简化原则D、能力原则第九章练习题不定项选择1. 边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（），对个人储蓄行为的（）作用越大。 （AD ）A、越高、抑制B、越低、抑制C、越高，促进 D、越低、促进2.（）者的边际储蓄倾向一般较高，对（）者征税有碍于储蓄增加。 （A）A、高收入、高收入B、低收入、高收入C、高收入、低收

26、入 D、低收入、低收入3.减征或免征利息所得税将（）储蓄的收益率，（）储蓄。 （B）A、提高、不利于B、提高、有利于C、降低、有利于 D、降低、不利于4.税收指数化的主要方法有（ABCD）A、特别扣除法B、实际所得调整法C、税率调整D、指数调整法5.供给学派认为，（）边际税率可以增加劳动的供给和需求，从而（）税后总供给。（B）A、提高、增加B、降低、增加C、降低、减少D、提高、减少6凯恩斯学派的减税主张是从（）出发，主张降低个人所得税的（），目标是刺激广大的（）收入者的（）。 （B）A、供给效应、平均税率、高、投资供给B、需求效应、平均税率、低、消费需求C、供给效应、边际税率、高、投资供给D、

27、需求效应、边际税率、低、消费需求7. 税收对个人收入分配的影响是（ABCD） A、个人所得税是调节收入分配的最有力工具B、税收支出是影响收入分配的重要工具 C、社会保险税是实现收入再分配的良好手段D、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的方法8. 著名的“拉弗曲线”讨论的问题是（D）A、收入不公B、税负转嫁 C、经济波动D、最优税率与税收收入的关系9. 税收的经济影响包括（ABCD）A、税收对劳动供给的影响B、税收对居民储蓄的影响C、税收对投资的影响D、税收对个人收入分配的影响第十章练习题不定项选择题1.各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为哪些类型（ABD

28、）A、生产性增值税B、收入型增值税C、发展型增值税D、消费型增值税2.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（D）A、生产性增值税B、收入型增值税C、发展型增值税D、消费型增值税3.所得课税的优点有哪些（ABCD）A、税负相对公平B、一般不存在重复征税问题C、有利于维护国家的经济权益D、课税有弹性4.所得课税存在哪些缺陷（BCD）A、会存在重复征税问题，影响商品的相对价格B、所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约C、所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥D、计征管

29、理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难5.财产课税和资源课税的特征有哪些（ABC）A、课税比较公平B、具有促进社会节约的效能C、课税不普遍D、弹性较大6. 我国现行个人所得税的征收模式是（ ABC）A、分项定率 B、分项扣除C、分项征收D、分项累进7.我国的土地增值税实行（）超额累进税进税率。（B）A、三级 B、四级C、五级D、六级8.（）年，我国开始征收利息所得税。（C）A、1997B、1998C、1999D、2000第十二章练习题不定项选择题1. 国债的结构能够包括以下内容（ABC）A、应债主体结构 B、国债持有者结构或应债资金来源结构C、国债期限结构D、国债币种和面值结构2.表示国债绝对规模的指标有以下哪些（ABC）A、历年累积债务的总规模B、当年发行的国债总额C、当年到期需还本付息的债务总额D、当年到期需支付的利息3.国债的政策功能主要有（ABD）A、弥补财政赤字B、筹集建设资金C、弥补政府日常性支出D、调节经济4.控制债务负担率有以下几种方法（ABC）A、控制基本赤字 B、国债利率要适度C、强调国债投资效益，保持适度的经济增长率D、减少国债的利息支出5.国债市场中，柜台交易市场的作用有以下哪些（ABCD）A、对于银行来说，柜台交易国债业务的开办可以利