财政学部分习题含答案.docx

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财政学部分习题含答案

第一章练习题

一、填空

1.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：

垄断、信息不充分或不对称、（外部效应与公共物品）、收入分配不公、经济波动等。

2.政府干预经济的主要手段包括：

立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、（财政手段）。

3.政府干预失效的原因和表现可能发生在：

政府决策失误、（寻租行为）、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。

4.公共物品的两个基本特征是：

（非竞争性）和（非排他性）。

5.财政的基本特征包括：

阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、（收入和支出的平衡性）。

6.财政的基本职能是：

资源配置职能、（收入分配职能）、经济稳定与发展职能。

7．根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于（0.3~0.4）之间被称为合理区间。

8.自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：

公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。

9.社会的公共需要是共同的，但又是（历史的）、特殊的。

二、判断

1.完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。

对

2.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。

错

3.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。

对

4.国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。

错

5.公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。

对

6.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。

对

7.发展一定是增长，但增长不一定是发展。

对

8.公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。

错

三、不定项选择

1.财政的本质是（D）

A、货物交换

B、货币收支关系

C、剩余产品的分配关系

D、以国家为主体的分配关系

2.不属于公共产品特征的是（D）

A、效用的不可分割性

B、收益的非排它性

C、取得方式的非竞争性

D、提供目的的盈利性

3.不属于公共需要的是（C）

A、国防

B、卫生保健

C、住房

D、生态环境保护

4.根据市场经济的内在要求，以等价交换来实现收入分配的公平分配是指（A）

A、经济公平

B、政治公平

C、社会公平

D、法律公平

5.属于财政的职能有（ACD）

A、资源配置职能

B、物价稳定职能

C、收入分配职能

D、经济稳定职能

E、充分就业职能

6.市场失灵主要表现在（ABCDE）

A、垄断

B、收入分配不公

C、经济波动

D、外部效应与公共物品

E、信息不充分和不对称

7.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（A）

A、国防

B、花园

C、教育

D、桥梁

8.一般来说，下列哪些物品是准公共物品（BCD）

A、国防

B、花园

C、教育

D、桥梁

9.完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的（ABC）

A、家庭

B、企业

C、政府

D、中介

10.财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD）

A、划清市场与财政分配的界限和范围

B、规范工资制度

C、加强税收调节

D、通过转移支出

第二章练习题

一、填空

1．提供公共物品来满足公共需要有两个系统：

一是市场，一是（政府）。

2.公共物品的（非竞争性）和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。

3.政府主要是通过（无偿征税）来提供纯公共物品。

4.混合物品有两种不同类型：

一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由（外部效应）引起的。

5.公共定价实际上包括两个方面：

一是（纯公共定价），二是管制定价或价格管制。

6.二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：

一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的（从量费）。

7．用公共选择理论的代表人物（詹姆斯·布坎南）的话来说：

“公共选择是政治上的观点，它从经济学家的工具和方法大量应用于集体或非市场决策而产生。

8.财政法制建设包括（财政立法）、（财政执法）、（财政行政复议）等方面内容。

财政法制化要求，就是按照一定的原则建立和完善这方面的内容。

二、判断

1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

对

2.公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。

错

3.搭便车的问题是公共物品应该由政府生产的原因之一，是无法解决的。

错

4.在环保问题上，比如土地使用、动物保护等领域，界定明晰的产权都可以解决公共物品问题。

对

5.私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。

对

6.负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。

错

7.正确处理收入差距与效率的关系，公平不等于平均。

对

8.从政治学和经济学的角度看，“公共选择”和“公共选择理论”是相同的概念。

错

三、不定项选择

1.混合物品的有效提供方式不包括（D）

A、政府授权经营

B、政府参股

C、政府补贴

D、政府直接生产

2.政府的公共支出（D）

A、只能用于提供公共物品

B、主要用于提供混合物品

C、只能用于提供部分私人公共物品

D、主要用于提供公共物品和混合物品

3.社会成员消费政府提供的公共物品时（B）

A、社会成员都必须付出一定的代价

B、需要社会成员付出一定的代价

C、社会成员都不必付出一定的代价

D、社会成员都可以“免费搭车”

4.公共定价方法一般包括哪些（ABD）

A、平均成本定价法

B、二部定价方法

C、市场定价法

D、负荷定价法

5.财政支出效益的内涵和范围包括哪些内容（ABC）

A、财政支出内源性效益

B、财政支出的部门绩效评价

C、财政支出的单位绩效评价

D、财政支出的评价方法选择

6.财政支出内源性效益可以分为哪几个方面（ACD）

A、财政支出总量效益

B、财政支出单位效益

C、财政支出结构效益

D、财政支出项目效益

7.公共选择要经过哪几个阶段（ABC）

A、立宪

B、立法

C、行政和司法

D、投票

8.财政执法中必须遵守的基本原则有（ACD）

A、合法原则

B、公正原则

C、权力制约原则

D、合理原则

第三章练习题

一、填空

1.我国依据国家职能的分类，将财政支出区分为经济建设费、（社会文教费）、国防费、行政管理费和其他支出五大类。

2.区分购买性支出和转移性支出的标准是（财政支出是否与商品服务相交换）。

3.购买性支出对生产有直接影响，对（分配）有间接性影响。

4.按支出产生效益的时间分类，耐用品支出属于（资本性支出）。

5.用以表明GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是（财政支出增长边际倾向）。

6.经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、（政治性因素）和社会性因素方面。

二、判断

1.财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。

错购买性支出和转移性支出

2.根据财政支出所产生效益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。

对

3.国债还本付息支出是一项经常性支出。

错还本不是

4.转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。

错

5.瓦格纳法则可以简单表述为：

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

对

6.根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。

错

7.社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费与补助费等。

对

8.与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。

对

9.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

错

10.财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

对

三、不定项选择

1.技术改造支出属于：

ACD

A.生产性支出B.经常性支出

C.投资性支出D.积累性支出

2.下列属于消费性支出的是：

AC

A.基本建设支出B.价格补贴支出

C.国家储备支出D.支援不发达地区支出

3.下列属于经常性支出的是：

A

A.支付债务利息B.基本建设投资

C.国家储备支出D.购置交通工具支出

4.下列产业中，应由财政进行投资的是：

ABCD

A.环境治理B.治理国土

C.能源开发D.教育

5.下列关于瓦格纳法则的说法正确的有：

AD

A.是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长

C这是一条经验法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

D.它是皮科克和怀斯曼的替代—规模效应理论的理论基础

6.政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在：

ABC

A.政局是否稳定B.政体结构

C.行政效率D.宏观经济政策

7．以下说法正确的有：

A

A.政府各部门的事业费属于购买性支出

B.资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿

C.按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出

D.按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费

8.以下关于财政支出结构的说法，正确的有：

ABD

A.简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重

B.财政支出结构与政府职能存在紧密的对应关系

C.我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于财政支出结构的优化

D.我国行政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现

第四章练习题

一、不定项选择

1．社会消费性支出满足的是（B）。

A、准公共需要

B、社会共同需要　

C、私人需求

D、以上都不对

2.购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，不包括（D）的支出。

A、日常政务活动所需的商品和劳务

B、国家投资所需的劳务

C、国家投资所需的商品

D、私人投资所需的商品和劳务

3.下列支出项目中，属于购买性支出的是（ABD）

A、基本建设投资

B、公务员工薪

C、财政补贴

D、政权机构执行公务的费用

4.影响行政经费支出规模的直接因素包括（BCDE）。

A、基础建设资金增加

B、政府预算约束软化

C、经济总体增长水平

D、管理费本身的使用效率

E、政府职能和政府机构

5.政府对卫生事业进行干预的理由是（ABCDE）。

A、私人保险市场的缺陷

B、疾病风险的不确定性

C、减少贫困与收入分配的不公平

D、卫生领域的市场提供存在广泛的缺陷

E、许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，具有外部性作用

6.对于一国而言，影响教育支出效益的主要因素有（AB）。

A、该国财政支出的规模

B、该国财政支出的结构

C、该国的文化传统与历史风俗

D、该国对于教育所采取的政策态度

第五章练习题

一、不定项选择

1.政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个（AC）

A、经济体制

B、历史传统

C、经济发展阶段

D、储蓄规模

2.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

由政府独资建设的项目主要出于三种考虑（ACD）

A、关系国计民生的重大项目

B、关系人民生活福利的项目

C、反垄断的需要

D、维护国家安全的需要

3.下列属于BOT投资的特点是（AD）

A、投资的对象主要是发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施

B、政府在投资资金来源中处于主导的地位

C、投资项目一经建成则项目产权属于政府

D、该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资

4.在我国，财政对于农业投资的必要性在于（ABD）

A、农业是国民经济的基础

B、农业部门是特殊的生产部门，其难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素

C、由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证

D、资本市场对于农业投资的欠缺

5.下列关于财政投融资的表述，正确的是（ABC）

A、财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要

B、财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品

C、财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导作用

D、财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营

6.财政对于农业的投资范围，应该注意集中于下列领域（ABC）

A、以水利为核心的农业基础设施建设

B、农业科技推广

C、农村教育和培训

D、流动资金投资（农药、化肥、薄膜、除草剂等）以及类似农机具及供农户使用的农业基础设施等固定资产投资

第六章练习题

一、不定项选择题

1.目前世界各国的社会保障制度主要有哪几种类型（AB）

A、社会保险型、节俭基金型

B、社会救济型、普遍津贴型

C、社会救济型、普遍基金型

D、社会保险型、节俭津贴型

2.私人保险市场的局限性主要表现在哪几个方面（ABCD）

A、私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵

B、私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题

C、私人保险市场难以抗御系统性风险

D、私人保险市场无法进行有目的的收入再分配

3.按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的——缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的——缴纳失业保险费（C）。

A、1%、1%

B、1%、2%

C、2%、1%

D、2%、2%

4.我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括（ABCD）

A、城镇居民最低生活保障

B、下岗职工生活补贴

C、农村“五保户”救济

D、灾民救济

5.刺激性税收支出可分为哪几类（AC）

A、针对特定纳税人的税收支出

B、针对特定税基的税收支出

C、针对特定课税对象的税收支出

D、针对特定起征点的税收支出

6.我国最常见的税收豁免项目有（AD）

A、免除关税与货物税

B、免除消费税

C、免除营业税

D、免除所得税

7.在西方国家，税收抵免的形式多种多样，其中最主要的形式有（BC）

A、储蓄抵免

B、投资抵免

C、国外税收抵免

D、国内税收抵免

8.目前世界各国税收支出预算控制采取的方式有（ABD）

A、非制度化的临时监督与控制

B、建造统一的税收支出账户

C、成立专门的管理机构

D、临时性与制度化相结合的控制方

第七章练习题

不定项选择题

1.关于税费改革下列说法正确的是（ABC）

A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派

B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施

C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径

D、税费改革的最终目的是以税收替代收费

2.收费的特点主要体现在（ABD）

A、与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用

B、往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段

C、可完全由部门和地方自收自支

D、法治性和规范性相对较差

3.影响财政收入规模水平的主要经济因素有（ABC）

A、经济发展水平

B、生产技术水平

C、分配制度

D、所有制结构

4.价格对财政收入的影响体现在（ABC）

A、征收通货膨胀税

B、税收的档次爬升效应

C、造成财政收入虚增

D、使财政收入数据失去可信度

5.改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（AC）

A、减税让利

B、增税政策执行不力

C、分配政策向个人倾斜

D、根本原因是体制调整带来的市场效率下降

6.合理调节财政收入规模的基本政策思路包括（AD）

A、从完善市场经济体制的角度思考，我国财政收入的规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间

B、实行全面的减税政策

C、计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有结余的方针；进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则应转向以支定收

D、坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长

7.对于1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法正确的有（ABCD）

A、导致财政赤字和债务规模不断加大

B、导致了预算外及制度外资金迅速膨胀

C、导致中央财政降低了预算内资金的调控能力

D、使得部分财政职能被银行取代

第八章练习题

不定项选择题

1.税法上规定的纳税人是指（C）

A、最终负担税收的单位和个人

B、代扣代缴税款的单位和个人

C、负有纳税义务的单位和个人

D、委托代征的单位和个人

2.一种税区别于另一种税的主要标志是（B）

A、纳税人

B、课税对象

C、课税依据

D、税率结构

3.随课税对象的税基增大而提高的税率是（B）

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、名义税率

4.在累进税率的临界点附近，可能出现税负增长超过所得额增长的不合理现象的是（C）

A、超额累进税率

B、比例税率

C、全额累进税率

D、超率累进税率

5.按税负是否转嫁为标准，税收可分为（B）

A、中央税与地方税

B、直接税与间接税

C、价内税与价外税

D、实物税与货币税

6.下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ABD）

A、纯所得税

B、商品流转额

C、个人全部所得

D、财产净值

7.一般来说，一国的税率可划分为哪几类（ABC）

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、定量税率

8.一般来说，税收努力取决于哪两类因素（CD）

A、一国的人均收入水平

B、税务管理效率

C、税制的完善程度

D、税务部门的征收管理水平

9.按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（ACD）

A、所得课税

B、消费税

C、商品课税

D、财产课税

10.下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（B）

A、混转

B、消转

C、散转

D、税收资本化

11.税负转嫁是指（ABCD）

A、将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象

B、税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动

C、税负转嫁是各经济主体之间经济利益的再分配

D、税负转嫁是纳税人在利益机制驱动下的主动行为

12.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（A）

A、对供给弹性大，需求弹性小的商品课税

B、对供给弹性大，需求弹性大的商品课税

C、对供给弹性小，需求弹性小的商品课税

D、对供给弹性小，需求弹性大的商品课税

13.现代经济学将税收原则归结为哪两类（AC）

A、公平类税收原则

B、公正类税收原则

C、效率类税收原则

D、受益类税收原则

14.下列原则属于税收效率类原则的有（BC）

A、受益原则

B、促进经济发展原则

C、征税费用最小化和确实简化原则

D、能力原则

第九章练习题

不定项选择

1.边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（），对个人储蓄行为的（）作用越大。

（AD）

A、越高、抑制

B、越低、抑制

C、越高，促进

D、越低、促进

2.（）者的边际储蓄倾向一般较高，对（）者征税有碍于储蓄增加。

（A）

A、高收入、高收入

B、低收入、高收入

C、高收入、低收入

D、低收入、低收入

3.减征或免征利息所得税将（）储蓄的收益率，（）储蓄。

（B）

A、提高、不利于

B、提高、有利于

C、降低、有利于

D、降低、不利于

4.税收指数化的主要方法有（ABCD）

A、特别扣除法

B、实际所得调整法

C、税率调整

D、指数调整法

5.供给学派认为，（）边际税率可以增加劳动的供给和需求，从而（）税后总供给。

（B）

A、提高、增加

B、降低、增加

C、降低、减少

D、提高、减少

6．凯恩斯学派的减税主张是从（）出发，主张降低个人所得税的（），目标是刺激广大的（）收入者的（）。

（B）

A、供给效应、平均税率、高、投资供给

B、需求效应、平均税率、低、消费需求

C、供给效应、边际税率、高、投资供给

D、需求效应、边际税率、低、消费需求

7.税收对个人收入分配的影响是（ABCD）

A、个人所得税是调节收入分配的最有力工具

B、税收支出是影响收入分配的重要工具

C、社会保险税是实现收入再分配的良好手段

D、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的方法

8.著名的“拉弗曲线”讨论的问题是（D）

A、收入不公

B、税负转嫁

C、经济波动

D、最优税率与税收收入的关系

9.税收的经济影响包括（ABCD）

A、税收对劳动供给的影响

B、税收对居民储蓄的影响

C、税收对投资的影响

D、税收对个人收入分配的影响

第十章练习题

不定项选择题

1.各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为哪些类型（ABD）

A、生产性增值税

B、收入型增值税

C、发展型增值税

D、消费型增值税

2.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（D）

A、生产性增值税

B、收入型增值税

C、发展型增值税

D、消费型增值税

3.所得课税的优点有哪些（ABCD）

A、税负相对公平

B、一般不存在重复征税问题

C、有利于维护国家的经济权益

D、课税有弹性

4.所得课税存在哪些缺陷（BCD）

A、会存在重复征税问题，影响商品的相对价格

B、所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约

C、所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥

D、计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难

5.财产课税和资源课税的特征有哪些（ABC）

A、课税比较公平

B、具有促进社会节约的效能

C、课税不普遍

D、弹性较大

6.我国现行个人所得税的征收模式是（ABC）

A、分项定率

B、分项扣除

C、分项征收

D、分项累进

7.我国的土地增值税实行（）超额累进税进税率。

（B）

A、三级

B、四级

C、五级

D、六级

8.（）年，我国开始征收利息所得税。

（C）

A、1997

B、1998

C、1999

D、2000

第十二章练习题

不定项选择题

1.国债的结构能够包括以下内容（ABC）

A、应债主体结构

B、国债持有者结构或应债资金来源结构

C、国债期限结构

D、国债币种和面值结构

2.表示国债绝对规模的指标有以下哪些（ABC）

A、历年累积债务的总规模

B、当年发行的国债总额

C、当年到期需还本付息的债务总额

D、当年到期需支付的利息

3.国债的政策功能主要有（ABD）

A、弥补财政赤字

B、筹集建设资金

C、弥补政府日常性支出

D、调节经济

4.控制债务负担率有以下几种方法（ABC）

A、控制基本赤字

B、国债利率要适度

C、强调国债投资效益，保持适度的经济增长率

D、减少国债的利息支出

5.国债市场中，柜台交易市场的作用有以下哪些（ABCD）

A、对于银行来说，柜台交易国债业务的开办可以利