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1、网中网会计实训分录网中网会计实训分录网中网会计实训分录 1、借:银行存款工商银行 482625.00 贷:主营业务收入 412500.00 应交税费应交增值税(销项税额) 70125.00 2、借:管理费用办公费 267.50 贷:库存现金 267.50 3、借:其他货币资金银行汇票存款 64330.00 财务费用手续费 6.00 贷:银行存款工商银行 64330.00 银行存款工商银行 6.00 4、借:营业外支出 50000.00 贷:银行存款工商银行 50000.00 5、借:应付账款上海钢铁厂 268000.00 财务费用手续费 26.80 贷:银行存款工商银行 268000.00 银

2、行存款工商银行 26.80 6、借:预收账款山西机电公司 157000.00 财务费用手续费 10.00 贷:主营业务收入 129600.00 应交税费应交增值税(销项税额) 22032.00 银行存款工商银行 5378.00(运费+手续费+退多余款) 7、借:应收账款广州新林几点公司 758160.00 贷:主营业务收入 648000.00 应交税费应交增值税(销项税额)110160.00 借:销售费用其他 2790.00 应交税费应交增值税(进项税额) 210.00 财务费用手续费 16.00 贷:银行存款工商银行 3016.00 (第七题的两笔会计分录填写记账凭证时合并填写一张) 8、借

3、:材料采购圆钢 88687.20 应交税费应交增值税(进项税额) 14632.80 贷:预付账款长江钢铁公司 103320.00 9、借:银行存款工商银行 150000.00 贷:短期借款 150000.00 10、借:应交税费未交增值税 216500.00 应交税费应交所得税 165000.00 应交所得税应交城市维护建设税 15155.00 应交所得税应交个人所得税 14234.00 贷:银行存款工商银行 410889.00 11、借:固定资产清理 7000.00 累计折旧 80000.00 贷:固定资产钻床 87000.00 12、借:固定资产清理 2000.00 贷:银行存款工商银行

4、2000.00 13、借:银行存款工商银行 5616.00 贷:固定资产清理 5400.00 应交税费应交增值税(销项税额) 216.00 14、借:营业外支出 3600.00 贷:固定资产清理 3600.00 5、借:销售费用广告费 30000.00 1贷: 银行存款工商银行 30000.00 16、借:材料采购圆钢 37720.00 应交税费应交增值税(进项税额) 6060.00 贷:其他货币资金银行汇票存款 43780.00 17、借:固定资产清理 24000.00 累计折旧 15000.00 贷:固定资产钻床 39000.00 18、借:银行存款工商银行 27000.00 贷:固定资产

5、清理 27000.00 19、 借:固定资产清理 3000.00 贷:营业外收入 3000.00 20、借:材料采购圆钢 -119800.00 应交税费应交增值税(进项税额) -20366.00 贷:应付账款山西鸿运轴承厂 -119800.00 21.借:银行存款工商银行 8400 贷:其他业务收入 8400 22.借:管理费用差旅费 1340 库存现金 660 贷:其他应收款刘海 2000 23.借:银行存款工商银行 2220 贷:其他货币资金 银行汇票存款 2220 24.借:材料采购煤 55510 应交税费应交增值税(进项税) 8820 贷:其他货币资金 银行汇票存款 64330 25.

6、借:材料采购圆钢 22010 应交税费应交增值税(进项税) 3125 银行存款工商银行 6865 贷:其他货币资金 外埠存款 32000 26. 借:银行存款工商银行 450000 营业外支出 179000 贷:应收账款山西机电公司 629000 27.借:生产成本铸造车间(C-1车床) 81100 铸造车间(H-1铣床) 25000 贷:原材料原料及主要材料(生铁) 91200 燃料(焦炭) 12500 燃料(煤) 2400 28.借:应付职工薪酬职工福利 24 贷:库存现金 24 29.借:生产成本机加工车间(C-1车床) 43675 机加工车间(H-1铣床) 17470 贷:原材料原料及

7、主要材料(圆钢) 60900 辅助材料(润滑油) 245 30.借:生产成本装配车间(C-1车床) 118950 1铣床) 35805 装配车间(H-贷:原材料外购半成品(电机X123) 60000 外购半成品(电机X345) 37500 外购半成品(轴承Q123) 23800 外购半成品(轴承Q345) 29400 辅助材料(润滑油) 455 外购半成品(标准件) 3600 31.借:制造费用机修车间 5800 贷:原材料原料及主要材料(圆钢) 5800 32.借:材料采购圆钢 158100 应交税费应交增值税(进项税) 26877 贷:应付账款宏达集团公司 184977 33.借:他货币资

8、金银行本票存款 10000 贷:银行存款工商银行 10000 34.借:材料采购劳保鞋 1738 耐热手套 81 应交税费应交增值税(进项税) 309.23 贷:银行存款工商银行 2128.23 35.借:材料采购润滑油 350 应交税费应交增值税(进项税) 59.50 贷:银行存款工商银行 409.50 36.借:材料采购-包装箱 27300.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 4641 贷:银行存款-工商银行 31941 37.借:银行存款-工商银行 77190.06 财务费用-手续费 1709.94 贷:应收票据-北京市天鸿机电公司 78900.00 38. 借:银行存款-工商银行

9、758160.00 贷:应收账款-广州市新林机电公司 758160.00 39.借:坏账准备 35000.00 贷:应收账款-北京市贸易公司 35000.00 40.借:管理费用-保险费 50000.00 管理费用-其他 50.00 贷:银行存款-工商银行 50050.00 41.借:管理费用-杂志费 5000.00 贷:银行存款-工商银行 5000.00 42.借:库存现金 273321.00 贷:银行存款-工商银行 273321.00 43.借:应付职工薪酬-工资 346000.00 贷:库存现金 273321.00 其他应付款-富源房屋租赁公司 58445.00 应交税费-应交个人所得税

10、 14234.00 44.借:交易性金融资产-成本 240000.00 投资收益 120.00 贷:其他货币资金-存出投资款 240120.00 45.借:在建工程-锅炉改进工程 8000.00 贷:银行存款-工商银行 8000.00 46.借:固定资产 87000.00 贷:在建工程-锅炉改进工程 87000.00 47.借:财务费用-利息支出 33570.00 贷:银行存款-工商银行 33570.00 48.借:固定资产 29465.81 应交税费-应交增值税(进项税额) 5009.19 贷:银行存款-工商银行 34475 49.借:库存现金 280.00 营业外收入 280.00 50.

11、借:固定资产清理 7000.00 累计折旧 78000.00 贷:固定资产 85000.00 51.借:银行存款-工商银行 6000 贷:固定资产清理 6000 固定资产清理 3400 52.借:贷:银行存款-工商银行 3400 53.借:营业外支出 4400 贷:固定资产清理 4400 54. 借:应收票据-山西机电公司 659472 贷:主营业务收入-C-1车床 561600 应交税费-应交增值税(销项)95472 银行存款工商银行 2400 55. 借:制造费用-铸造车间 610 贷:周转材料-劳动保护用品(劳保鞋)560 周转材料-劳动保护品(内热手套)50 56. 借:制造费用-机加

12、工车间 830 贷:周转材料-劳动保护品(工作服)400 周转材料-劳动保护品(劳保鞋)280 周转材料-附件(勾扳手)150 57.借:制造费用-装配车间 1010 贷:周转材料-劳动保护品(劳保鞋)280 周转材料-附件(法兰盘)560 周转材料-附件(螺钉)170 58.借:制造费用-机修车间 700 贷:周转材料-专用工具420 周转材料-劳保用品(劳保鞋)280 59.借:制造费用-配电车间 420 贷:周转材料-专用工具 420 60.借:管理费用-办公用品 120 贷:周转材料-劳动保护品(工作服)120 61.借:库存现金 6000 贷:银行存款-工商银行 6000 62.借:

13、其他应收款-李强 5000 贷:库存现金 5000 63.借:无形资产-专利技术 2800 贷:银行存款-工商银行 2800 64.借:银行存款-工商银行 65000 贷:应收账款-北京市机床经销公司 65000 65.借:管理费用-招待费 1200 库存现金 300 贷:其他应收款-行政科备用金 1500 66. 借:管理费用 6200 贷:银行存款 6200 67. 借:原材料原料及主要材料(圆钢) 243600 材料成本差异原料及主要材料(圆钢) 25197.2 贷:材料采购 圆钢 268797.2 68. 借:原材料燃料 44800 材料成本差异原料及主要材料 10710 贷:材料采购

14、 圆钢 55510 69. 借:周转材料劳保用品(手套) 75 周转材料劳保用品(劳保鞋) 1540 材料成本差异周转材料 204 贷:材料采购 手套 81 劳保鞋 1738 70.借:原材料辅助材料(润滑油) 350 贷:材料采购润滑油 350 71. 借:原材料外购半成品(轴承) 34000 材料成本差异外购半成品 3720 贷:材料采购 轴承 37720 72(借:周转材料包装箱 266000 材料成本差异周转材料 700 贷:材料采购 包装箱 27300 73.借:生产成本铸造车间(C-1车床) 15300 贷:原材料原料及主要材料(生铁) 12000 燃料(焦炭) 2500 燃料(煤) 800 74. 借:生产成本机加工车间(C-1车床)21750 机加工车间(H-1车床)15985 贷:原材料原料及主要材料(圆钢) 37700 辅助材料(润滑油) 35 75. 借:生产成本装配车间(C-1车床)410875 装配车间(H-1车床)66920 贷:周转材料专用工具 96600 包装箱 26600 原材料外购半成品(标准件) 10980 外购半成品(电机X123)120000 外购半成品(电机X345)87500 外购半成品(轴承Q123)74