网中网会计实训分录.docx

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网中网会计实训分录

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网中网会计实训分录1、借:

银行存款—工商银行482625.00

贷:

主营业务收入412500.00

应交税费—应交增值税（销项税额）70125.002、借:

管理费用—办公费267.50

贷:

库存现金267.503、借:

其他货币资金—银行汇票存款64330.00

财务费用—手续费6.00

贷:

银行存款—工商银行64330.00

银行存款—工商银行6.004、借:

营业外支出50000.00

贷:

银行存款—工商银行50000.00

5、借:

应付账款—上海钢铁厂268000.00

财务费用—手续费26.80

贷:

银行存款—工商银行268000.00

银行存款—工商银行26.80

6、借:

预收账款—山西机电公司157000.00

财务费用—手续费10.00

贷:

主营业务收入129600.00

应交税费—应交增值税（销项税额）22032.00

银行存款—工商银行5378.00（运费+手续费+退多余款）7、借:

应收账款—广州新林几点公司758160.00

贷:

主营业务收入648000.00

应交税费—应交增值税（销项税额）110160.00

借:

销售费用—其他2790.00

应交税费—应交增值税（进项税额）210.00

财务费用—手续费16.00

贷:

银行存款—工商银行3016.00（第七题的两笔会计分录填写记账凭证时合并填写一张）8、借:

材料采购—圆钢88687.20

应交税费—应交增值税（进项税额）14632.80

贷:

预付账款—长江钢铁公司103320.009、借:

银行存款—工商银行150000.00

贷:

短期借款150000.00

10、借:

应交税费—未交增值税216500.00

应交税费—应交所得税165000.00

应交所得税—应交城市维护建设税15155.00

应交所得税—应交个人所得税14234.00

贷:

银行存款—工商银行410889.0011、借:

固定资产清理7000.00

累计折旧80000.00

贷:

固定资产—钻床87000.00

12、借:

固定资产清理2000.00

贷:

银行存款—工商银行2000.0013、借:

银行存款—工商银行5616.00

贷:

固定资产清理5400.00

应交税费—应交增值税（销项税额）216.0014、借:

营业外支出3600.00

贷:

固定资产清理3600.005、借:

销售费用—广告费30000.001

贷:

银行存款—工商银行30000.0016、借:

材料采购—圆钢37720.00

应交税费—应交增值税（进项税额）6060.00

贷:

其他货币资金—银行汇票存款43780.0017、借:

固定资产清理24000.00

累计折旧15000.00

贷:

固定资产—钻床39000.00

18、借:

银行存款—工商银行27000.00

贷:

固定资产清理27000.00

19、借:

固定资产清理3000.00

贷:

营业外收入3000.0020、借:

材料采购—圆钢-119800.00

应交税费—应交增值税（进项税额）-20366.00

贷:

应付账款—山西鸿运轴承厂-119800.0021.借:

银行存款——工商银行8400

贷:

其他业务收入840022.借:

管理费用——差旅费1340

库存现金660

贷:

其他应收款——刘海2000

23.借:

银行存款——工商银行2220

贷:

其他货币资金——银行汇票存款222024.借:

材料采购——煤55510

应交税费——应交增值税（进项税）8820

贷:

其他货币资金——银行汇票存款6433025.借:

材料采购——圆钢22010

应交税费——应交增值税（进项税）3125

银行存款——工商银行6865

贷:

其他货币资金——外埠存款3200026.借:

银行存款——工商银行450000

营业外支出179000

贷:

应收账款——山西机电公司62900027.借:

生产成本——铸造车间（C-1车床）81100

——铸造车间（H-1铣床）25000

贷:

原材料——原料及主要材料（生铁）91200

——燃料（焦炭）12500

——燃料（煤）240028.借:

应付职工薪酬——职工福利24

贷:

库存现金2429.借:

生产成本——机加工车间（C-1车床）43675

——机加工车间（H-1铣床）17470

贷:

原材料——原料及主要材料（圆钢）60900

——辅助材料（润滑油）24530.借:

生产成本——装配车间（C-1车床）118950

1铣床）35805——装配车间（H-

贷:

原材料——外购半成品（电机X123）60000

——外购半成品（电机X345）37500

——外购半成品（轴承Q123）23800

——外购半成品（轴承Q345）29400

——辅助材料（润滑油）455

——外购半成品（标准件）360031.借:

制造费用——机修车间5800

贷:

原材料——原料及主要材料（圆钢）580032.借:

材料采购——圆钢158100

应交税费——应交增值税（进项税）26877

贷:

应付账款——宏达集团公司184977

33.借:

他货币资金——银行本票存款10000

贷:

银行存款——工商银行10000

34.借:

材料采购——劳保鞋1738

——耐热手套81

应交税费——应交增值税（进项税）309.23

贷:

银行存款——工商银行2128.2335.借:

材料采购——润滑油350

应交税费——应交增值税（进项税）59.50

贷:

银行存款——工商银行409.50

36.借:

材料采购-包装箱27300.00

应交税费-应交增值税（进项税额）4641

贷:

银行存款-工商银行31941

37.借:

银行存款-工商银行77190.06

财务费用-手续费1709.94

贷:

应收票据-北京市天鸿机电公司78900.0038.借:

银行存款-工商银行758160.00

贷:

应收账款-广州市新林机电公司758160.0039.借:

坏账准备35000.00

贷:

应收账款-北京市贸易公司35000.00

40.借:

管理费用-保险费50000.00

管理费用-其他50.00

贷:

银行存款-工商银行50050.00

41.借:

管理费用-杂志费5000.00

贷:

银行存款-工商银行5000.00

42.借:

库存现金273321.00

贷:

银行存款-工商银行273321.0043.借:

应付职工薪酬-工资346000.00

贷:

库存现金273321.00

其他应付款-富源房屋租赁公司58445.00

应交税费-应交个人所得税14234.0044.借:

交易性金融资产-成本240000.00

投资收益120.00

贷:

其他货币资金-存出投资款240120.0045.借:

在建工程-锅炉改进工程8000.00

贷:

银行存款-工商银行8000.0046.借:

固定资产87000.00

贷:

在建工程-锅炉改进工程87000.0047.借:

财务费用-利息支出33570.00

贷:

银行存款-工商银行33570.0048.借:

固定资产29465.81

应交税费-应交增值税（进项税额）5009.19

贷:

银行存款-工商银行34475

49.借:

库存现金280.00

营业外收入280.00

50.借:

固定资产清理7000.00

累计折旧78000.00

贷:

固定资产85000.00

51.借:

银行存款-工商银行6000

贷:

固定资产清理6000

固定资产清理340052.借:

贷:

银行存款-工商银行3400

53.借:

营业外支出4400

贷:

固定资产清理4400

54.借:

应收票据-山西机电公司659472

贷:

主营业务收入-C-1车床561600

应交税费-应交增值税（销项）95472

银行存款—工商银行240055.借:

制造费用-铸造车间610

贷:

周转材料-劳动保护用品（劳保鞋）560

周转材料-劳动保护品（内热手套）5056.借:

制造费用-机加工车间830

贷:

周转材料-劳动保护品（工作服）400

周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280

周转材料-附件（勾扳手）15057.借:

制造费用-装配车间1010

贷:

周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280

周转材料-附件（法兰盘）560

周转材料-附件（螺钉）170

58.借:

制造费用-机修车间700

贷:

周转材料-专用工具420

周转材料-劳保用品（劳保鞋）28059.借:

制造费用-配电车间420

贷:

周转材料-专用工具420

60.借:

管理费用-办公用品120

贷:

周转材料-劳动保护品（工作服）12061.借:

库存现金6000

贷:

银行存款-工商银行6000

62.借:

其他应收款-李强5000

贷:

库存现金5000

63.借:

无形资产-专利技术2800

贷:

银行存款-工商银行2800

64.借:

银行存款-工商银行65000

贷:

应收账款-北京市机床经销公司6500065.借:

管理费用-招待费1200

库存现金300

贷:

其他应收款-行政科备用金150066.借:

管理费用6200

贷:

银行存款6200

67.借:

原材料——原料及主要材料（圆钢）243600

材料成本差异——原料及主要材料（圆钢）25197.2

贷:

材料采购——圆钢268797.268.借:

原材料——燃料44800

材料成本差异——原料及主要材料10710

贷:

材料采购——圆钢5551069.借:

周转材料——劳保用品（手套）75

周转材料——劳保用品（劳保鞋）1540

材料成本差异——周转材料204

贷:

材料采购——手套81

——劳保鞋173870.借:

原材料——辅助材料（润滑油）350

贷:

材料采购——润滑油35071.借:

原材料——外购半成品（轴承）34000

材料成本差异——外购半成品3720

贷:

材料采购——轴承3772072（借:

周转材料——包装箱266000

材料成本差异——周转材料700

贷:

材料采购——包装箱2730073.借:

生产成本——铸造车间（C-1车床）15300

贷:

原材料——原料及主要材料（生铁）12000

——燃料（焦炭）2500

——燃料（煤）80074.借:

生产成本——机加工车间（C-1车床）21750

——机加工车间（H-1车床）15985

贷:

原材料——原料及主要材料（圆钢）37700

——辅助材料（润滑油）3575.借:

生产成本——装配车间（C-1车床）410875

——装配车间（H-1车床）66920

贷:

周转材料——专用工具96600

——包装箱26600

原材料——外购半成品（标准件）10980

——外购半成品（电机X123）120000

——外购半成品（电机X345）87500

——外购半成品（轴承Q123）74