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1、经典经济法基础答案与题目经典经济法基础答案与题目单选题1、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆；(3)企业年初自有房产原值6000万元，当

2、年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；(4)全年实现的销售货物收入是5500万元；(5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元

3、，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；(7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；(8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；(10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为

4、20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算应缴纳的房产税是()元。A523200B532720C552400D635200答案：D解析 临街出租房应纳房产税=61212%=8.64(万元)单选题2、土地增值税四级超率累进税率表本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。转让企业债券应缴纳个人所得税()元。A2258.9B2324C2335.5D2400答案：A暂无解析单选题3、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税

5、的转让收入额应当是()。A同地段同类房地产的平均市场价格B同地段同类房地产的最低市场价格C同地段同类房地产的最高市场价格D房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格答案：D解析 现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。单选题4、李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。李某于2007年以30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税()万元。A0B3C4.5D5答案：A解析 本题考核土地增值税的征税范围。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地

6、增值税。单选题5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B考点 行政诉讼案件中的调解适用单选题6、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以()的税率计征房产税。A1.2%B4%C12%D20%答案：A解析 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房

7、产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税；对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。单选题7、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税()万元。A100.80B110.40C113.76D119.20答案：B解析 这是典型的将税收优惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。该企业2007年应缴纳房产税=8012%+12000(1-30%

8、)1.2%=9.6+100.8=110.40(万元)。单选题8、该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。A57600B576000C72000D720000答案：A解析 应纳税额=房产税计税余值适用税率=房产原值(1-原值减除率)适用税率=6000000(1-20%)1.2%=57600(元)。故本题答案为A。单选题9、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下：(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部

9、占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。(3)2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。(4)应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：1月1日向关联企业借款1500万元，借期

10、1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。(5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。)请

11、根据所给资料，回答下列问题：计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用和财务费用合计()万元。A863.72B900.6C875.96D850答案：D税前准予扣除的销售费用和财务费用=800-500+60008%+110-90+10005%=850万元单选题10、为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是()。A征收增值税B征收消费税C征收企业所得税D征收资源税答案：B解析 通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境。通过征收消费税剔除或减少价格的影响，征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；征

12、收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。单选题11、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。A地方银行缴纳的企业所得税B地方非银行金融机构缴纳的营业税C对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D对证券交易征收的印花税答案：B解析 我国现行税法规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，

13、地方税的滞纳金、补税、罚款。单选题12、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：房产税采用的是_。A比例税率B定额税率C累进税率D累退税率答案：A解析 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。单选题13、案例一位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地500

14、0平方米，房产原值300万元。2009年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入150万元。(2)6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。已知：该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；该公司适用的营业税税率为5%；租赁合同适用的印花税税率为1，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05。要求：根据上述资料，分别回答下列小题

15、。该公司2009年应缴纳的房产税为()。A244.00元B24540元C26740元D32440元答案：B解析 应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2%；出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：从租计征的房产税应纳税额=租金收入12%。因此，题中公司2009年应纳房产税=(3000000-500000)(1-30%)1.2%+500000(1-30%)1.2%6/12+2000612%=21000+2100+1440=24540

16、(元)。因此，本题的正确答案为B。单选题14、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人答案：A解析 本题考核房产税的纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。单选题15、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%该=

17、介=业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。A400B1485C1490D200答案：B解析 转让旧房及建筑物时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价成新度折扣率=1200070%=8400(万元)；(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；(3)转让环节缴纳的税金=(10000-8000)5%(1+7%+3%)+100000.05%=115(万元)。增值额=转让收入-扣除项目金额=10000-8400-115=1485(万元)单选题16、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润

18、分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为10，房产税从价计征的税率为12；从租计征的税率为12，该企业2004年应纳房产税为()万元。A324B1，2C336D174答案：D解析 本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。甲企业2004年应纳房产税为=3 0002(1-10)12+1012=174(万元)。单选题17、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2008年度应纳房产税()万元。A24B

19、22.8C30D16.8答案：B解析 计算过程如下：2500(1-30%)(1-20%)1.2%=16.8(万元)，5012%= 6(万元)，16.8+6=22.8(万元)。单选题18、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A12%B20%C10%D1.2%答案：A解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。单选题19、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳答案：B解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。单选题20、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A增值税B营业税C城建税D车船税答案：A解析 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。