1、经济师考试模拟试题及答案中级财政税收强化习题102018年经济师考试模拟试题及答案:中级财政税收(强化习题10) 第1题(单项选择题)(每题1.00分 营业税税目是按()设置的。 A.应税产品 B.行业 C.产业 D.纳税人 正确答案:B, 第2题(单项选择题)(每题1.00分 甲企业为建筑安装公司,2009年发生以下业务: 1.自建楼房一栋,工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元; 2.将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元; 3.将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息50万元。 则甲企业本月应纳税营
2、业税为()万元。(建筑业利润率为20%) A.102.50 B.137.11 C.139.61 D.39.61 正确答案:C, 第3题(多项选择题)(每题2.00分 消费税分别采用()的计证方法。 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合 E.定额征收率 正确答案:A,B,D, 第4题(单项选择题)(每题1.00分 下列情况中,不应当征收增值税的是()。 A.某企业将自产货物分配给投资者 B.某企业变卖厂房一栋 C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 D.某企业委托酒厂加工白酒,收回后直接对外销售 正确答案:B, 第5题(单项选择题)(每题1.00分 下列情况属于委托加
3、工应税消费品的是()。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品 D.由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 正确答案:D, 第6题(单项选择题)(每题1.00分 纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为()。 A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天 C.每一期收取贷款的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天 正确答案:D, 第7题(单项选择题)(每题1.00分 某广告经营公司2011年5月份取得
4、广告业务收入18万元。支付给其他单位广告制作费5万元。支付给电视台广告发布费3万元。收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()万元。 A.0.55 B.0.7 C.0.8 D.0.95 正确答案:C, 第8题(单项选择题)(每题1.00分 下列货物中适用增值税17%税率的是()。 A.杂志 B.农机 C.暖气 D.服装 正确答案:D, 第9题(单项选择题)(每题1.00分 某企业(一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备,取得销售收入60000元,该设备为2004年5月购入,则该项销售行为应纳增值税为()元。 A.0 B.1153.85 C.1200 D.2307.69 正确答
5、案:B, 第10题(单项选择题)(每题1.00分 某生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已使用4年的机器设备,取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆,取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入) A.5594.70 B.6316.24 C.6493.16 D.6916.24 正确答案:C, 第11题(单项选择题)(每题1.00分 某日用百货商店(小规模纳税人),2011年5月采用“以旧换
6、新”方式销售彩电,开出普通发票28张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。 A.2330.10 B.3076.92 C.3203.88 D.4230.77 正确答案:C, 第12题(单项选择题)(每题1.00分 某工业企业为增值税小规模纳税人,某月外购原材料20万元,收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为()万元。 A.0.85 B.1.5 C.0.75 D.4.25 正确答案:C, 第13题(单项选择题)(每题1.00分 消费税采用从价定率、从量定额和复合税率
7、三种形式,下述应税消费品适用复合税率的是()。 A.汽车 B.鞭炮 C.卷烟 D.汽油 正确答案:C, 第14题(单项选择题)(每题1.00分 目前,我国增值税的应税劳务限定为()。 A.从事生产和委托加工 B.从事进口货物 C.提供加工、修理修配劳务 D.销售货物 正确答案:C, 第15题(单项选择题)(每题1.00分 纳税人销售行为是否属于混合销售行为,由()所属征收机关确定。 A.地方税务局 B.工商行政管理局 C.国家税务总局 D.人民法院 正确答案:C, 第16题(单项选择题)(每题1.00分 下列行为中属于视同货物销售的是()。 A.将购买的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于个
8、人消费 C.将购买的货物用于非应税项目 D.将购买的货物作为投资 正确答案:D, 第17题(单项选择题)(每题1.00分 根据增值税法律制度的规定,下列业务中,不属于增值税征税范围的有()。 A.银行销售金银业务 B.邮政部门发行报刊 C.商店销售集邮商品 D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务 正确答案:B, 第18题(单项选择题)(每题1.00分 营业税采用的税率是()。 A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.平均税率 正确答案:C, 第19题(单项选择题)(每题1.00分 某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆车的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为50%,消
9、费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为()。 A.61.6万元 B.88.42万元 C.56万元 D.80万元 正确答案:B, 第20题(单项选择题)(每题1.00分 某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,停车费收入5万元,场租收入1万元。均分别核算。(服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,娱乐业营业税税率为20%)该宾馆当月应纳营业税为()。 A.11.95万元 B.11.85万元 C.11.55万元 D.11.45万元 正确答案:C, 第21题(单项选择题)(每题1.00分) 纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为()。 A.
10、5% B.10% C.13% D.17% 正确答案:D, 第22题(单项选择题)(每题1.00分) 下列业务中不缴纳营业税的是()。 A.金融商品转让 B.商场销售邮票 C.中外合资经营的饭店 D.音乐茶座 正确答案:B, 第23题(单项选择题)(每题1.00分) 纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。其中,组成计税价格的计算公式为()。 A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税 B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税 C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税 正确答案:C, 第24题(单项选择题
11、)(每题1.00分) 按照规定,当纳税人的销售额无法确定时,可按组成计税价格计算,组成计税价格的计算公式是()。 A.成本(1+成本利润率) B.成本(1-成本利润率) C.成本+(1+成本利润率) D.成本(1-成本利润率) 正确答案:A, 第25题(单项选择题)(每题1.00分) 进口货物由进口人或其代理人向()申报纳税。 A.所在地工商管理局 B.所在地主管税务机关 C.销售地主管税务机关 D.报关进口地海关 正确答案:D, 第26题(单项选择题)(每题1.00分) 下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。 A.报纸 B.自来水 C.服装 D.化肥 正确答案:C, 第27题(单项选择
12、题)(每题1.00分) 某商业企业为增值税一般纳税人,某月外购货物50万元,增值税专用发票上注明的税款为8.5万元,当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率,则该企业当月应纳增值税为()。 A.8.5万元 B.16.15万元 C.7.65万元 D.17万元 正确答案:C, 第28题(单项选择题)(每题1.00分) 纳税人购进免税农产品,允许从销项税额中按照买价()的扣除率抵扣进项税额。 A.13% B.10% C.7% D.17% 正确答案:A, 第29题(单项选择题)(每题1.00分) ()是对特定消费品和消费行为征收的一种税。 A.消费税 B.营业税 C.印花税 D
13、.增值税 正确答案:A, 第30题(单项选择题)(每题1.00分) 下列货物中目前不属于消费税征收范围的是()。 A.脚踏车 B.化妆品 C.小汽车 D.鞭炮 正确答案:A, 第31题(单项选择题)(每题1.00分) 白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照()卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计征税率。 A.17% B.35% C.56% D.20% 正确答案:C, 第32题(单项选择题)(每题1.00分) 下列关于营业税计税依据的表述,正确的是()。 A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额 B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额 D.期货业务以卖出价为营业额 正确答案:B, 第33题(单项选择题)(每题1.00分) 下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述,正确的是()。 A.纳税人销售不动产采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天 B.纳税人出售自建建筑物的:其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天 C.纳
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