经济师考试模拟试题及答案中级财政税收强化习题10.docx
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经济师考试模拟试题及答案中级财政税收强化习题10
2018年经济师考试模拟试题及答案：
中级财政税收（强化习题10）
第1题（单项选择题）（每题1.00分
营业税税目是按（）设置的。
A.应税产品
B.行业
C.产业
D.纳税人
正确答案：
B,
第2题（单项选择题）（每题1.00分
甲企业为建筑安装公司，2009年发生以下业务：
1.自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元;
2.将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元;
3.将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。
则甲企业本月应纳税营业税为（）万元。
（建筑业利润率为20%）
A.102.50
B.137.11
C.139.61
D.39.61
正确答案：
C,
第3题（多项选择题）（每题2.00分
消费税分别采用（）的计证方法。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
E.定额征收率
正确答案：
A,B,D,
第4题（单项选择题）（每题1.00分
下列情况中，不应当征收增值税的是（）。
A.某企业将自产货物分配给投资者
B.某企业变卖厂房一栋
C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
正确答案：
B,
第5题（单项选择题）（每题1.00分
下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
正确答案：
D,
第6题（单项选择题）（每题1.00分
纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A.发出应税消费品的当天
B.取得全部价款的当天
C.每一期收取贷款的当天
D.销售合同规定的收款日期的当天
正确答案：
D,
第7题（单项选择题）（每题1.00分
某广告经营公司2011年5月份取得广告业务收入18万元。
支付给其他单位广告制作费5万元。
支付给电视台广告发布费3万元。
收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.0.55
B.0.7
C.0.8
D.0.95
正确答案：
C,
第8题（单项选择题）（每题1.00分
下列货物中适用增值税17%税率的是（）。
A.杂志
B.农机
C.暖气
D.服装
正确答案：
D,
第9题（单项选择题）（每题1.00分
某企业（一般纳税人）2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）元。
A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69
正确答案：
B,
第10题（单项选择题）（每题1.00分
某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：
销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）;销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。
该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。
（以上收入均为含税收入）
A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24
正确答案：
C,
第11题（单项选择题）（每题1.00分
某日用百货商店（小规模纳税人），2011年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。
A.2330.10
B.3076.92
C.3203.88
D.4230.77
正确答案：
C,
第12题（单项选择题）（每题1.00分
某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。
该企业当月应纳增值税为（）万元。
A.0.85
B.1.5
C.0.75
D.4.25
正确答案：
C,
第13题（单项选择题）（每题1.00分
消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（）。
A.汽车
B.鞭炮
C.卷烟
D.汽油
正确答案：
C,
第14题（单项选择题）（每题1.00分
目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。
A.从事生产和委托加工
B.从事进口货物
C.提供加工、修理修配劳务
D.销售货物
正确答案：
C,
第15题（单项选择题）（每题1.00分
纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由（）所属征收机关确定。
A.地方税务局
B.工商行政管理局
C.国家税务总局
D.人民法院
正确答案：
C,
第16题（单项选择题）（每题1.00分
下列行为中属于视同货物销售的是（）。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于非应税项目
D.将购买的货物作为投资
正确答案：
D,
第17题（单项选择题）（每题1.00分
根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有（）。
A.银行销售金银业务
B.邮政部门发行报刊
C.商店销售集邮商品
D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务
正确答案：
B,
第18题（单项选择题）（每题1.00分
营业税采用的税率是（）。
A.累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.平均税率
正确答案：
C,
第19题（单项选择题）（每题1.00分
某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税率为5%。
进口这些轿车应缴纳的消费税为（）。
A.61.6万元
B.88.42万元
C.56万元
D.80万元
正确答案：
B,
第20题（单项选择题）（每题1.00分
某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。
均分别核算。
（服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为（）。
A.11.95万元
B.11.85万元
C.11.55万元
D.11.45万元
正确答案：
C,
第21题（单项选择题）（每题1.00分）
纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为（）。
A.5%
B.10%
C.13%
D.17%
正确答案：
D,
第22题（单项选择题）（每题1.00分）
下列业务中不缴纳营业税的是（）。
A.金融商品转让
B.商场销售邮票
C.中外合资经营的饭店
D.音乐茶座
正确答案：
B,
第23题（单项选择题）（每题1.00分）
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
其中，组成计税价格的计算公式为（）。
A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税
B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税
正确答案：
C,
第24题（单项选择题）（每题1.00分）
按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是（）。
A.成本×（1+成本利润率）
B.成本×（1-成本利润率）
C.成本+（1+成本利润率）
D.成本÷（1-成本利润率）
正确答案：
A,
第25题（单项选择题）（每题1.00分）
进口货物由进口人或其代理人向（）申报纳税。
A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关
正确答案：
D,
第26题（单项选择题）（每题1.00分）
下列货物中不适用13%的增值税税率的是（）。
A.报纸
B.自来水
C.服装
D.化肥
正确答案：
C,
第27题（单项选择题）（每题1.00分）
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。
销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）。
A.8.5万元
B.16.15万元
C.7.65万元
D.17万元
正确答案：
C,
第28题（单项选择题）（每题1.00分）
纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价（）的扣除率抵扣进项税额。
A.13%
B.10%
C.7%
D.17%
正确答案：
A,
第29题（单项选择题）（每题1.00分）
（）是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.增值税
正确答案：
A,
第30题（单项选择题）（每题1.00分）
下列货物中目前不属于消费税征收范围的是（）。
A.脚踏车
B.化妆品
C.小汽车
D.鞭炮
正确答案：
A,
第31题（单项选择题）（每题1.00分）
白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（）卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。
A.17%
B.35%
C.56%
D.20%
正确答案：
C,
第32题（单项选择题）（每题1.00分）
下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）。
A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额
B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额
D.期货业务以卖出价为营业额
正确答案：
B,
第33题（单项选择题）（每题1.00分）
下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（）。
A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天
B.纳税人出售自建建筑物的：
其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天
C.纳
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