金融保险第五章金融资产与长期股权投资答案.docx

1、金融保险第五章金融资产与长期股权投资答案（金融保险）第五章金融资产与长期股权投资答案第五章金融资产和长期股权投资模拟实训参考答案（壹）填空题1、对外投资、对内投资、是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另壹项资产。2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产3、公允价值、当期损益4、公允价值、投资成本5、公允价值；税金、手续费等相关费用6、成本、利息调整、应计利息7、按持有至到期投资的摊余价值和确定的实际利率计算的金额8、共同控制、重大影响9、仅限于所获得的被投资单位在投资后产生的累计净利润的分配额10、投资成本、损

2、益调整、其他权益变动（二）判断题1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、（三）单项选择题1、D2、B3、D4、D5、A6、D7、C8、D9、C10、D（四）多项选择题1、BCDE2、CD3、ABCDE4、BD5、ABC6、ABE7、AC8、ABD9、ABD10、CE（五）名词解释答案参照教材有关内容（略）（六）思考题答案参照教材有关内容（略）（七）实务操作题实务操作（5-1）1、借：交易性金融资产AX公司股票（成本）100000投资收益350贷：银行存款1003502、借：交易性金融资产BX公司股票（成本）590000应收股利BX公司10000投资收益2100贷：银行存款6021003、借：

3、银行存款10000贷：应收股利BX公司100004、借：应收股利AX公司1000贷：投资收益10005、借：公允价值变动损益AX公司股票5000贷：交易性金融资产AX公司股票（公允价值变动）50006、借：交易性金融资产AX公司股票（公允价值变动）15000贷：公允价值变动损益AX公司股票150007、2004年10月15日借：银行存款645100贷：交易性金融资产BX公司股票（成本）590000投资收益551008、借：交易性金融资产CX公司债券（成本）48750应收利息-CX公司1250投资收益300贷：银行存款503009、借：银行存款51560贷：交易性金融资产CX公司债券（成本）48

4、750应收利息-CX公司1250投资收益1560实务操作（5-2）1、计算填列表中有关项目金额股票、债券投资期末计价表项目成本市价预计损益股票甲30000350005000股票乙2800023000-5000股票丙8000078000-2000股票小计138000136000-2000债券A2500021000-4000债券B30000320002000债券小计5500053000-2000合计193000189000-40002、账务处理：借：交易性金融资产股票甲（公允价值变动）5000债券B（公允价值变动）2000贷：公允价值变动损益股票甲5000债券B2000借：公允价值变动损益股票乙5

5、000股票丙2000债券A4000贷：交易性金融资产股票乙（公允价值变动）5000股票丙（公允价值变动）2000债券A（公允价值变动）4000实务操作（5-3）1、（1）2004年1月2日借：持有至到期投资债券投资（成本）200000投资收益400贷：银行存款200400（2）2004年12月31日借：应收利息TX公司10000贷：投资收益债券投资收益10000（3）收到债券利息借：银行存款10000贷：应收利息TX公司1000005年、06年末账务处理相同（4）债券到期时借：银行存款210000贷：持有至到期投资债券投资（成本）200000应收利息TX公司100002、（1）204年1月1日

6、借：持有至到期投资债券投资（成本）200000持有至到期投资债券投资（利息调整）8000贷：银行存款208000（2）204年6月30日按实际利率法编制债券期末摊余价值表年份期初X公司债券余额(a)实际利息收入（按2.28%计算）(b)每期应收利息(c)每期利息调整（d=c-b）期末X公司债券摊余成本(e=a-d)204.6.3020800047426000125820674220412.312067424714600012862054562056.30205456468460001316204140205.12.31204140465460001346202794206.6.30202794

7、462460001376201418206.12.31201418458260001418200000账务处理借：应收利息RX公司6000贷：持有至到期投资债券投资（利息调整）1258投资收益债券投资收益4742收到利息时：借：银行存款6000贷：应收利息RX公司6000（3）204年12月31日账务处理借：应收利息RX公司6000贷：持有至到期投资债券投资（利息调整）1286投资收益债券投资收益4714收到利息时：借：银行存款6000贷：应收利息RX公司6000（4）205年6月30日账务处理借：应收利息RX公司6000贷：持有至到期投资债券投资（利息调整）1316投资收益债券投资收益468

8、4收到利息时：借：银行存款6000贷：应收利息RX公司6000（5）205年12月31日账务处理借：应收利息RX公司6000贷：持有至到期投资债券投资（利息调整）1346投资收益债券投资收益4654收到利息时：借：银行存款6000贷：应收利息RX公司6000（6）206年6月30日账务处理借：应收利息RX公司6000贷：持有至到期投资债券投资（利息调整）1376投资收益债券投资收益4634收到利息时：借：银行存款6000贷：应收利息RX公司6000（7）206年12月31日账务处理借：应收利息RX公司6000贷：持有至到期投资债券投资（利息调整）1418投资收益债券投资收益4582收到利息时：

9、借：银行存款6000贷：应收利息RX公司6000（8）债券到期收回本金时借：银行存款200000贷：持有至到期投资债券投资（成本）2000003、按实际利率计算债券期末摊余价值：年份期初X公司债券余额(a)实际利息收入（按10%计算）(b)每年应收利息(c)每年利息调整（d=b-c）期末X公司债券摊余成本(e=a+d)200年100010059411041201年104110459451086202年108610959501136203年113611359541190204年119011959601250（1）200年1月1日借：持有至到期投资债券投资（成本）1250贷：持有至到期投资债券投资

10、（利息调整）250银行存款1000（2）200年12月31日借：应收利息LX公司59持有至到期投资债券投资（利息调整）41贷：投资收益债券投资收益100收到利息时：借：银行存款59贷：应收利息LX公司59（3）201年12月31日借：应收利息LX公司59持有至到期投资债券投资（利息调整）45贷：投资收益债券投资收益104收到利息时：借：银行存款59贷：应收利息LX公司59（4）202年12月31日借：应收利息LX公司59持有至到期投资债券投资（利息调整）50贷：投资收益债券投资收益109收到利息时：借：银行存款59贷：应收利息LX公司59（5）203年12月31日借：应收利息LX公司59持有至

11、到期投资债券投资（利息调整）54贷：投资收益债券投资收益113收到利息时：借：银行存款59贷：应收利息LX公司59（6）204年12月31日借：应收利息LX公司59持有至到期投资债券投资（利息调整）60贷：投资收益债券投资收益119收到利息时：借：银行存款59贷：应收利息LX公司59（7）到期收回本金时：借：银行存款1250贷：持有至到期投资债券投资（成本）12504、借：银行存款1215持有至到期投资债券投资（利息调整）60贷：持有至到期投资债券投资（成本）1250投资收益债券投资收益25实务操作（5-4）1、借：长期股权投资DX公司2501000(成本法的各项税交易消费全部计入成本)贷：银

12、行存款25010002、借：应收股利DX公司50000贷：投资收益长期股权投资收益500003、借：银行存款50000贷：应收股利DX公司500004、借：应收股利DX公司100000贷：投资收益长期股权投资收益1000005、借：银行存款100000贷：应收股利DX公司100000实务操作（5-5）1、借：长期股权投资GX公司（成本）15528000（税要加入成本，可是应收股利是不用加的）应收股利GX公司600000贷：银行存款161280002、借：银行存款600000贷：应收股利GX公司6000003、AX公司应确认的投资收益84020%127=98（万元）因为有7个月借：长期股权投资G

13、X公司（损益调整）980000贷：投资收益长期股权投资收益9800004、借：应收股利GX公司800000贷：长期股权投资GX公司（损益调整）8000005、借：银行存款800000贷：应收股利GX公司8000006、借：投资收益长期股权投资收益400000贷：长期股权投资GX公司（损益调整）400000实务操作（5-6）1、借：长期股权投资乙X公司（成本）6100贷：银行存款61002、借：应收股利-乙X公司150贷：长期股权投资乙X公司（成本）150借：银行存款150贷：应收股利-乙X公司1503、借：长期股权投资乙X公司（损益调整）950贷：投资收益长期股权投资收益9504、借：投资收益长期股权投资收益475贷：长期股权投资乙X公司（损益调整）4755、借：资产减值损失1425贷：长期股权投资减值准备乙X公司1425应该是1725吧6、借：长期股权投资乙X公司（所有者权益其他变动）250贷：资本公积其他资本公积250