财务会计会计模拟实训+三章参考答案.docx

1、财务会计会计模拟实训+三章参考答案（财务会计）会计模拟实训+三章参考答案参考答案1.超额库存现金存银行：借：银行存款500贷：库存现金5002.购主板：借：在途物资主板180000应交税费应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106003.购液晶：借：在途物资液晶176000应交税费应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款滨海贸易公司2059204.付运费：借：在途物资主板600液晶240贷：库存现金8405.材料入库：借：原材料主板180600液晶176240贷：在途物资主板180600液晶1762406.刘明借差旅费：借：其他应收款刘明2000贷：银行存款20007.提现：借：

2、库存现金3000贷：银行存款30008.购设备：借：在建工程818600贷：银行存款8186009.购白纸：借：管理费用200贷：库存现金20010.领料：借：生产成本Modem183150贷：原材料主板183150(1500 92+500 90.3)11.领料：借：生产成本显示器270900(1260 215)POS机51600(240 215)贷：原材料液晶322500(1500 215)12.支付设备安装费：借：在建工程23400贷：银行存款2340013.设备交付使用：借：固定资产二车间机器842000贷：在建工程84200014.付医药费：借：应付职工薪酬800贷：库存现金80015

3、.付电费：借：生产成本Modem1500显示器1200POS机800制造费用一车间500二车间200管理费用800应交税费应交增值税（进项税额）850贷：银行存款585016.支付电话费：借：管理费用2000贷：银行存款200017.付下年报刊费：借：预付账款邮电局8000贷：银行存款800018.提现：借：库存现金53270贷：银行存款5327019.发放工资：借：应付职工薪酬55470贷：库存现金53270其他应付款水电费1350房租85020.分配工资费用：借：生产成本Modem10700显示器12240POS机8160制造费用一车间2100二车间3030管理费用19240贷：应付职工薪

4、酬工资5547021.计提福利费：借：生产成本Modem1498显示器1713.6POS机1142.4制造费用一车间294二车间424.2管理费用2693.6贷：应付职工薪酬职工福利7765.822.销售Modem：借：银行存款234000贷：主营业务收入Modem200000应交税费应交增值税（销项税额）3400023.销售显示器：借：应收账款上凌公司234000贷：主营业务收入显示器200000应交税费应交增值税（销项税额）3400024.销售Modem：借：应收票据名天公司187200贷：主营业务收入Modem160000应交税费应交增值税（销项税额）2720025.刘明报差旅费：借：管

5、理费用1800库存现金200贷：其他应收款刘明200026.收到欠款和预付款：借：银行存款20000贷：应收账款西海公司10000预收账款西海公司1000027.利息收入：借：银行存款2000贷：财务费用200028.摊销专利权：借：管理费用1000贷：累计摊销100029.计提折旧：借：制造费用一车间8500二车间8900管理费用6800贷：累计折旧2420030.借款：.借：银行存款1000000贷：长期借款市建行100000031.报销业务招待费：借：管理费用400贷：库存现金40032.购工作服：借：低值易耗品工作服30000应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100

6、33.领工作服：借：制造费用一车间10000二车间12000贷：低值易耗品工作服2200034.付利息：借：财务费用13000贷：银行存款1300035.付广告费：借：销售费用3000贷：银行存款300036.分配二车间的制造费用：借：生产成本显示器14732.52POS机9821.68贷：制造费用二车间24554.20制造费用二车间15）20036）24554.2020）303021）424.2029)890033)12000合计：24554.20合计：24554.2037.结转一车间的制造费用：借：生产成本Modem21394贷：制造费用一车间21394制造费用一车间15）50037）21

7、39420）210021）29429)850033)10000合计：21394合计：2139438.结转完工产品成本：借：库存商品Modem218242显示器300786.12贷：生产成本Modem218242显示器300786.12生产成本Modem生产成本显示器10）18315038）21824211)27090038）300786.1215）150015）120020）1070020）1224021)149821)1713.6037)2139436)14732.52合计：218242合计：218242合计：300786.12合计：300786.1239.提取坏账准备：借：资产减值损失73

8、20贷：坏账准备7320应收账款期初余：2000023）23400026）10000期末余：24400040.交纳本月应交增值税：借：应交税费应交增值税（已交税金）28730贷：银行存款28730应交税费应交增值税2）3060022）34000应交税费=销项税额-进项税额3）2992023）34000=95200-6647015)85024)27200=2873032)510040)2873041.结转已售产品成本：借：主营业务成本260000贷：库存商品Modem180000(900 200)显示器80000(80 1000)42.结转损益类账户：1/2结转收入类账户：借：主营业务收入560

9、000贷：本年利润5600002/2结转成本费用类账户：借：本年利润316253.60贷：主营业务成本260000销售费用3000管理费用34933.60财务费用11000资产减值损失732043.计算并结转全年所得税费用：1/2计算全年应交所得税费用：（680000+560000-316253.60） 33%=923746.40 33%=304836.31借：所得税费用304836.31贷：应交税费应交所得税费用304836.312/2结转所得税费用：借：本年利润304836.31贷：所得税费用304836.3144.结转本年利润：923746.40-304836.31=618910.09借

10、：本年利润618910.09贷：利润分配未分配利润618910.0945.提取盈余公积：借：利润分配提取盈余公积92836.51贷：盈余公积法定盈余公积61891.01（618910.09） 10%公益金30945.50（618910.09） 5%46.应分配投资者利润：（618910.09-92836.51） 30%=526073.58 30%=157822.07借：利润分配应分配投资者利润157822.07贷：应付利润157822.0747.结转利润分配各明细账户：借：利润分配未分配利润250658.58贷：利润分配提取盈余公积92836.51应分配投资者利润157822.07试算平衡表期

11、初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金3,50056,47056,0103,960银行存款1,250,0001,256,5001,398,5501,107,950交易性金融资产40,00040,000应收票据15,000187,200202,200应收账款20,000234,00010,000244,000其他应收款8,00020002,0008,000坏账准备7,3207,320在途物资356,840356,840原材料680,500356,840505,650531,690低值易耗品30,00022,0008,000库存商品400,000519,028.12260,000

12、659,028.12制造费用45,948.2045,948.20生产成本590,552.20519,028.1271,524.08长期股权投资400,000400,000持有至到期投资100,000100,000无形资产100,000100,000累计摊销1,0001000在建工程842,000842,000固定资产2,420,000842,0003,262,000累计折旧192,00024,200216,200短期借款449,000449,000应付账款200,000205,920405,920应付职工薪酬16,000555,500562,465.8022,965.80应交税费200,000

13、295200400,036.31304,836.31应付利润157,822.07157,822.07其他应付款2,2002,200预收账款10,00010,000长期借款700,0001,000,0001,700,000实收资本2,800,0002,800,000盈余公积200,00092,836.51292,836.51利润分配501,317.16869,568.67368,251.51本年利润680,0001,240,000560,000主营业务收入560,000560,000主营业务成本260,000260,000销售费用3,0003,000管理费用34,933.6034,933.60财务费用13,00013,000资产减值损失7,3207,320所得税费用304,836.31304,836.31总计5,437,00054370009,094,4869,094,4866,738,352.26,738,352.2