财务会计会计模拟实训+三章参考答案.docx
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财务会计会计模拟实训+三章参考答案
（财务会计）会计模拟实训+三章参考答案
参考答案
1.超额库存现金存银行：
借：
银行存款500
贷：
库存现金500
2.购主板：
借：
在途物资——主板180000
应交税费——应交增值税（进项税额）30600
贷：
银行存款210600
3.购液晶：
借：
在途物资——液晶176000
应交税费——应交增值税（进项税额）29920
贷：
应付账款——滨海贸易公司205920
4.付运费：
借：
在途物资——主板600
——液晶240
贷：
库存现金840
5.材料入库：
借：
原材料——主板180600
——液晶176240
贷：
在途物资——主板180600
——液晶176240
6.刘明借差旅费：
借：
其他应收款——刘明2000
贷：
银行存款2000
7.提现：
借：
库存现金3000
贷：
银行存款3000
8.购设备：
借：
在建工程818600
贷：
银行存款818600
9.购白纸：
借：
管理费用200
贷：
库存现金200
10.领料：
借：
生产成本——Modem183150
贷：
原材料——主板183150（150092+50090.3）
11.领料：
借：
生产成本——显示器270900（1260215）
——POS机51600（240215）
贷：
原材料——液晶322500（1500215）
12.支付设备安装费：
借：
在建工程23400
贷：
银行存款23400
13.设备交付使用：
借：
固定资产——二车间机器842000
贷：
在建工程842000
14.付医药费：
借：
应付职工薪酬800
贷：
库存现金800
15.付电费：
借：
生产成本——Modem1500
——显示器1200
——POS机800
制造费用——一车间500
——二车间200
管理费用800
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：
银行存款5850
16.支付电话费：
借：
管理费用2000
贷：
银行存款2000
17.付下年报刊费：
借：
预付账款——邮电局8000
贷：
银行存款8000
18.提现：
借：
库存现金53270
贷：
银行存款53270
19.发放工资：
借：
应付职工薪酬55470
贷：
库存现金53270
其他应付款——水电费1350
——房租850
20.分配工资费用：
借：
生产成本——Modem10700
——显示器12240
——POS机8160
制造费用——一车间2100
——二车间3030
管理费用19240
贷：
应付职工薪酬——工资55470
21.计提福利费：
借：
生产成本——Modem1498
——显示器1713.6
——POS机1142.4
制造费用——一车间294
——二车间424.2
管理费用2693.6
贷：
应付职工薪酬——职工福利7765.8
22.销售Modem：
借：
银行存款234000
贷：
主营业务收入——Modem200000
应交税费——应交增值税（销项税额）34000
23.销售显示器：
借：
应收账款——上凌公司234000
贷：
主营业务收入——显示器200000
应交税费——应交增值税（销项税额）34000
24.销售Modem：
借：
应收票据——名天公司187200
贷：
主营业务收入——Modem160000
应交税费——应交增值税（销项税额）27200
25.刘明报差旅费：
借：
管理费用1800
库存现金200
贷：
其他应收款——刘明2000
26.收到欠款和预付款：
借：
银行存款20000
贷：
应收账款——西海公司10000
预收账款——西海公司10000
27.利息收入：
借：
银行存款2000
贷：
财务费用2000
28.摊销专利权：
借：
管理费用1000
贷：
累计摊销1000
29.计提折旧：
借：
制造费用——一车间8500
——二车间8900
管理费用6800
贷：
累计折旧24200
30.借款：
.
借：
银行存款1000000
贷：
长期借款——市建行1000000
31.报销业务招待费：
借：
管理费用400
贷：
库存现金400
32.购工作服：
借：
低值易耗品——工作服30000
应交税费——应交增值税（进项税额）5100
贷：
银行存款35100
33.领工作服：
借：
制造费用——一车间10000
——二车间12000
贷：
低值易耗品——工作服22000
34.付利息：
借：
财务费用13000
贷：
银行存款13000
35.付广告费：
借：
销售费用3000
贷：
银行存款3000
36.分配二车间的制造费用：
借：
生产成本——显示器14732.52
——POS机9821.68
贷：
制造费用——二车间24554.20
制造费用——二车间
15）20036）24554.20
20）3030
21）424.20
29）8900
33）12000
合计：
24554.20合计：
24554.20
37.结转一车间的制造费用：
借：
生产成本——Modem21394
贷：
制造费用——一车间21394
制造费用——一车间
15）50037）21394
20）2100
21）294
29）8500
33）10000
合计：
21394合计：
21394
38.结转完工产品成本：
借：
库存商品——Modem218242
——显示器300786.12
贷：
生产成本——Modem218242
——显示器300786.12
生产成本——Modem生产成本——显示器
10）18315038）21824211）27090038）300786.12
15）150015）1200
20）1070020）12240
21）149821）1713.60
37）2139436）14732.52
合计：
218242合计：
218242合计：
300786.12合计：
300786.12
39.提取坏账准备：
借：
资产减值损失7320
贷：
坏账准备7320
应收账款
期初余：
20000
23）23400026）10000
期末余：
244000
40.交纳本月应交增值税：
借：
应交税费——应交增值税（已交税金）28730
贷：
银行存款28730
应交税费——应交增值税
2）3060022）34000应交税费=销项税额-进项税额
3）2992023）34000=95200-66470
15）85024）27200=28730
32）5100
40）28730
41.结转已售产品成本：
借：
主营业务成本260000
贷：
库存商品——Modem180000（900200）
——显示器80000（801000）
42.结转损益类账户：
1/2结转收入类账户：
借：
主营业务收入560000
贷：
本年利润560000
2/2结转成本费用类账户：
借：
本年利润316253.60
贷：
主营业务成本260000
销售费用3000
管理费用34933.60
财务费用11000
资产减值损失7320
43.计算并结转全年所得税费用：
1/2计算全年应交所得税费用：
（680000+560000-316253.60）33%
=923746.4033%=304836.31
借：
所得税费用304836.31
贷：
应交税费——应交所得税费用304836.31
2/2结转所得税费用：
借：
本年利润304836.31
贷：
所得税费用304836.31
44.结转本年利润：
923746.40-304836.31=618910.09
借：
本年利润618910.09
贷：
利润分配——未分配利润618910.09
45.提取盈余公积：
借：
利润分配——提取盈余公积92836.51
贷：
盈余公积——法定盈余公积61891.01（618910.09）10%
——公益金30945.50（618910.09）5%
46.应分配投资者利润：
（618910.09-92836.51）30%=526073.5830%=157822.07
借：
利润分配——应分配投资者利润157822.07
贷：
应付利润157822.07
47.结转利润分配各明细账户：
借：
利润分配——未分配利润250658.58
贷：
利润分配——提取盈余公积92836.51
——应分配投资者利润157822.07
试算平衡表
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
3,500
56,470
56,010
3,960
银行存款
1,250,000
1,256,500
1,398,550
1,107,950
交易性金融资产
40,000
40,000
应收票据
15,000
187,200
202,200
应收账款
20,000
234,000
10,000
244,000
其他应收款
8,000
2000
2,000
8,000
坏账准备
7,320
7,320
在途物资
356,840
356,840
原材料
680,500
356,840
505,650
531,690
低值易耗品
30,000
22,000
8,000
库存商品
400,000
519,028.12
260,000
659,028.12
制造费用
45,948.20
45,948.20
生产成本
590,552.20
519,028.12
71,524.08
长期股权投资
400,000
400,000
持有至到期投资
100,000
100,000
无形资产
100,000
100,000
累计摊销
1,000
1000
在建工程
842,000
842,000
固定资产
2,420,000
842,000
3,262,000
累计折旧
192,000
24,200
216,200
短期借款
449,000
449,000
应付账款
200,000
205,920
405,920
应付职工薪酬
16,000
555,500
562,465.80
22,965.80
应交税费
200,000
295200
400,036.31
304,836.31
应付利润
157,822.07
157,822.07
其他应付款
2,200
2,200
预收账款
10,000
10,000
长期借款
700,000
1,000,000
1,700,000
实收资本
2,800,000
2,800,000
盈余公积
200,000
92,836.51
292,836.51
利润分配
501,317.16
869,568.67
368,251.51
本年利润
680,000
1,240,000
560,000
主营业务收入
560,000
560,000
主营业务成本
260,000
260,000
销售费用
3,000
3,000
管理费用
34,933.60
34,933.60
财务费用
13,000
13,000
资产减值损失
7,320
7,320
所得税费用
304,836.31
304,836.31
总计
5,437,000
5437000
9,094,486
9,094,486
6,738,352.2
6,738,352.2
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