一个商业会计做账的实际过程.docx

1、一个商业会计做账的实际过程一个商业会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。17月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写公司）借：固定资产贷：其他应付款A27月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款37月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本A10B20C204月日老板代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用1万贷：其他应付款5月日领到公司

2、营业执照。6月日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用开办费贷：长期待摊费用79月2日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款贷：现金89月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款甲贷：银行存款99月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金增值税（进项税额）贷：应付账款109月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款乙公司贷：主营业务收入应交税金增值税（销项税额）1.月末结转成本借：主营业务

3、成本贷：库存商品129月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款乙公司3.9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资代扣个人所得税贷：应交税金应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用工会经费职工教育经费贷：其他应付款工会经费职工教育经费。9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用公司缴纳社保费其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款。9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现

4、金其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积6。本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金应交增值税（未交税金）贷：应交税金未交增值税17计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城市维护建设税其他应交款教育费附加防洪费8。结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20。转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润21。提取法定盈余公积借：利润分配未分配利

5、润贷：盈余公积法定盈余公积法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22ABC本月分配利润借：利润分配未分配利润贷：应付利润ABC发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利AB贷：现金应交税金应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金应交个人所得税应交企业所得税应交城市建设维护税应交增值税（未交增值税）其他应交款教育费附加防洪费贷：银行存款以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用开办费贷：长期待摊费用是不是应该开始时借：长期待摊费用贷：银行存款次月做的分录为：借：管理费用开办费贷：长期待摊费用