税法最新税率表.docx

1、税法最新税率表2015年最新消费税税目税率表税目税率一、烟1卷烟（1）甲类卷烟（调拨价70兀（不含增值税）/条以上（含70 元）56%加0.003元/支（生产环节）（2 ）乙类卷烟（调拨价 70兀（不含增值税）/条以下）36%加0.003兀/支（生产环节）（3）商业批发11% （批发环节）2雪茄烟36% （生产环节）3烟丝30% （生产环节）二、酒及酒精1白酒20%加0.5兀/500克（或者 500毫升）2黄酒240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒250元/吨（2）乙类啤酒220元/吨4.其他酒10%5.酒精5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%2.其

2、他贵重首饰和珠宝玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1.汽油（1）含铅汽油1.52元/升（2）无铅汽油1.52元/升2.柴油1.20元/升3.航空煤油1.20元/升4.石脑油1.52元/升5.溶剂油1.52元/升6.润滑油1.52元/升7.燃料油1.20元/升七、摩托车1气缸容量（排气量，下冋）在 250毫升（含250毫升）以下的3%2气缸容量在250毫升以上的10%八、小汽车1.乘用车（1 ）气缸容量（排气量，下冋）在 1.0升（含1.0升）以下的1%（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的3%（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的5%（4）气缸容量在2.0

3、升以上至2.5升（含2.5升）的9%（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的12%（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的25%（7）气缸容量在4.0升以上的40%2.中轻型商用客车5%九、高尔夫球及球具10%十、咼档手表20%十一、游艇10%十二、木制一次性筷子5%十三、实木地板5%十四、铅蓄电池4% （2016年1月1日起实施）无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、 太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征十五、涂料4%施工状态下挥发性有机物（ Volatile Orga nic Compou nds ,VOC ）含量低于420克/升（含）免征2

4、014年最新印花税税目税率表税目范围税率纳税人说明1购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂、补偿、 易货等合同按购销金额3協。贴花立合同人2.加工承揽 合同包括加工、定做、修缮、修 理、印刷、广告、测绘、测 试等合同按加工或承揽收入 5%.。贴花立合同人3建设工程 勘察设计合 同包括勘察、设计合同按收取费用5叛。贴花立合同人4建筑安装 工程承包合 同包括建筑、安装工程承包合 同按承包金额3蜓。贴花立合同人5财产租赁 合同包括租赁房屋、船舶、飞机、 机动车辆、机械、器具、设 备等按租赁金额1%。贴花。税额不 足1元的按1元贴花立合同人6.货物运输 合同包括民用航空、铁路运输、 海上

5、运输、内河运输、公路 运输和联运合同按运输收取的费用 5路ci o贴花立合同人单据作为合同使用的，按 合同贴花7.仓储保管 合同包括仓储、保管合同按仓储收取的保管费用 1%贴花立合同人仓单或栈单作为合冋使用 的，按合同贴花8.借款合同银行及其他金融组织和借 款人（不包括银行同业拆 借）所签订的借款合同按借款金额0.5瓯。贴花立合同人单据作为合同使用的，按 合同贴花9.财产保险 合同包括财产、责任、保证、信 用等保险合同按保险费收入1%。贴花立合同人单据作为合同使用的，按 合同贴花10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、 服务等合同按所载金额3蚣。贴花立合同人11.产权转移书据包括财产所有权和版

6、权、商 标专用权、专利权、专有技 术使用权等转移书据按所载金额5叛。贴花立据人12.营业账簿生产经营用账册记载资金的账簿，按实收资本 和资本公积合计金额 5禺o贴 花。其他账簿按件贴花 5元立账簿人13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋 产权证、工商营业执照、商 标注册证、专利证、土地使 用证按件贴花5元领受人资源税税目、税率表税目税率一、原油销售额的5%-10%二、天然气销售额的5%-10%三、煤炭销售额的2%-10%四、其他非金属矿原矿普通非金属矿原矿每吨或者每立方米 0.5-20元贵重非金属矿原矿每千克或者每克拉 0.5-20元五、黑色金属矿原矿每吨2-30元六、有色金属矿原矿稀土矿

7、每吨0.4-60元其他有色金属矿原矿每吨0.4-30元七、盐固体盐每吨10-60元液体盐每吨2-10元2015最新营业税税目税率表一览营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，具体规定为：1.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为 3%。2.服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为 5%。3.金融保险业税率为 5%。4.娱乐业执行5%20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。具体税率见下表：序号税目税率1交通运输业3%2建筑业3%3金融保险业5%4邮电通信业3%5文化体育业3%6娱乐业5%-20%7服务业5%8

8、转让无形资产5%9销售不动产5%最新土地增值税税率表（2015年）档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30%0%增值额30%扣除项目指取得土 地使用权所支付的 金额；开发土地的成 本、费用；新建房及 配套设施的成本、费用或旧房及建筑物 的评估价格；与转让 房地产有关的税金；财政部规定的其他 扣除项目。2增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分40%5%增值额40%-扣除 项目金额5%3增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分50%15%增值额50%-扣除项目金额15%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35%增值额60%-

9、扣除 项目金额35%土地增值税只对 转让”国有土地使用权的行为征税，对 出让”国有土地使用权的行为不征税。它是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征 收。2014年最新城镇土地使用税税率城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区 分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。城镇土地使用税税率表：城镇土地使用税税率表级别人口（人）每平方米税额（元）大城市50万以上1.5 30中等城市20万50万1.2 24小城市20万以下0.9 18县城、建制镇、工矿区0.6 122015年最新房产税税率表房产税

10、是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财 产税。房产税适用于企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：经营自用房产原值一次减除 30%后的余额1.2% ；出租房屋租金收入12% ；个人出租住房房产租金收入 4%。房产税的计税公式为：1、 从价计税 应纳税额=房产原值x( 1 30% ) X1.2%2、 从租计税 应纳税额=房产租金收入X12%3、 个人出租住房应纳税额=房产租金收入X4%城市房地产税城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人 ，计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下:经营自用房产原值一次减除 30%后的余额1

11、.2% ;出租房屋房产租金收入 18% ;个人出租住房房产租金收入 4%。城市房地产税的计税公式为：1、 从价计税 应纳税额=房产原值x( 1 30% ) X1.2%2、 从租计税 应纳税额=房产租金收入 X8%3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入X4%2015年最新工资扣税标准工熒、薪金所硏运刑人所得税昇讲锐伞表全月睡轴規所得韻徐算抑腺含脱级距不含税级距1不超过】宓元的不袒过却馬元的 :302超过15CO元至血0元的罰另超过皿桁元至取餌元的部分101053超过站500元至9000元的曾盼 -1趙过41晦元至郴捕元的部井205554韶讨BW0兀氓葩000兀的制分超过和砧兀至舒2鮎71的邹分2

12、510055担过訪Q00元至各soot阮的部分超过前湖欣至俎温5元的部分3027556超过55006元至00000元的剖分超过昭药5元至5莎讳无时邛分355505超过0OOOQ元的部分昭过辞50百元的部分4513505注:1、 本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款 的工资、薪金所得。2014年个人所得税税率（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 ）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过15000元的502超过15000元至30,00

13、0 元的部分107503超过30,000 元至60,000 元的部分2037504超过60,000 元至100,000 元的部分3097505超过100,000 元的部分3514750注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额2、含税级距适用于个体工商户的生产、 经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、 承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。2014年个人所得税税率-劳务报酬所得适用劳务报酬所得：是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、

14、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、 广告、展览、技术服务、介绍服务（佣金）、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。1每次收入20%2每次收入4000元：应纳税额=每次收入X （1-20%） 20%3每次劳务报酬所得额 20000元：应纳税额=每次收入X （1-20%） X适用税率-速算扣 除数（有加成征收）提示：劳务报酬所得适用的速算扣除数表级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过2000050000元的部分3020003超过50000元的部分407000营改增后最新增值税税目税率表税人赳括廉增值税纳税人和會改增

15、纳税人从事黄钩销售.提供堆值税加工、慘理修配劳务.収廉营该塔各 項应铁畳务孤收車3%原增值税第段人時询售戒書进口賞詢 另有列举的貨*!臨汁）,提供*11.修理修 配劳务17%食用植检油，WWr*防氏用隔氈删荷；乳图书、报犠“杂志4”饲料，览XL农琢、农机f埜机农Ch駐国碧茄规定的其农产站动*擠密初蝮产晶音擁制品电了岀皈 细二甲ffih般纳税 人出口黄詢0%背改增试疽増值魏纳税人時交連远业诗-* i精噬（含鉄路运输、水棒示讐* ffii宁远转和槪道运 * 亠 A *j fc * - P* * A * a 甲 m, * 4 4 4hh = * 1 11%斎发刑技术贏务信息技术廉务 文此创玄麗务6X

16、现代JK务业養证丹询麻务广播老視曬务有基动产租诜U务17*财敢部和国家税务粘灼握穴的应観般雾0%境内单拉和公人捉供的往返杏？ft,蟆门、台滝的交通运營巌务境内申烷和个人亦書HL浜门台寿提供的交止蔗匹展务0轴税人境商单位颍个人提携的園麻远歸势、向境外单忡提供的略发曬 势刑设计麗脣0X境内甲垃牺个人提供的规定的涉外应税U务2015年最新企业所得税税率计算方法1.基本税率25%低税率20%实际执行10%率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。 2.居民企业中符合条件的小型微利企业减按 20%率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%率征税。纳税人税收管辖权征税对象税率居民企IP居民管辖 权，

17、就其世 界范围所得 征税居民企业、非居民企业在华机构的 生产经营所得和其他所得（包括非基本税率25%非 居 民 企 业在我国境 內设立机 构、场所取得所得与 设立机构、场 所有联系的也域管辖 权，就来源 于我国的所得居民企业发生在中国境处但与其所 设机构、场所有实际联系的所得取得所得与 设立机构、场 所没有实际 联系的来源于我国的所得以及发生在中国 境处但与其所设叽构、场所有实际 联系的所得征税低税率20%（实际减按 10%的税率 征收天在我国境内设立机构 场所，却有来源于我国 的所得居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。营业税口诀：今宵芜湖

18、，郊游见闻每一句包含四个行业，前一句税率为 5%后一句税率为3%还有娱乐业是特殊5-20%。注：芜湖是安徽省长江沿岸城市。今金融保险业宵销售不动产芜转让无形资产 湖服务业，郊交通运输业 游邮电通信业 见建筑业闻文化体育业。印花税：比率税率中最低0.05%。，最高1%。，相差20倍。口诀：借建机构之名 敛财1、 最低：0.05 %只有1种：借款合同（借款合同金额大，所以税负最低）2、 次低：0.3 %最常见的3种主营业务：建（建筑安装工程承包合同）机（技术合同）构（购销合同）3、 最高：1%与财产相关的3种合同：财产租赁合同、仓储保管（财产）合同、财产保险合同4、 次高：0.5 %其他5种：加工承揽合同、建筑工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金账簿