1、练习题答案1.某单位活期存款账户第四季度发生以下业务:(1)9月28日,开户存入10000元。(2)10月5日,收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。(3)10月16日,办理一笔汇往深圳的信汇,金额为10000元。(4)11月5日,存入现金1000元。(5)11月29日,偿还银行到期的贷款本息8000元,其中本金7500元,利息500元。(6)12月7日,收到一笔委托收款的划回款,金额为40000元。要求:做出上述相关业务的会计分录,计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录(用帐页计息法,12月20日,活期存款挂牌利率为0.81%)。(1)借:库存现金 10000 贷:吸收存款活
2、期存款 10000(2)借:存放中央银行款项 5000 贷:吸收存款活期存款 5000(3)借:吸收存款活期存款 10000 贷:清算资金往来/存放中央银行款项 10000(4)借:库存现金 1000 贷:吸收存款活期存款 1000(5)借:吸收存款活期存款 8000 贷:贷款 7500 利息收入 500(6)借:清算资金往来/存放中央银行款项40000 贷:吸收存款 40000月月日日摘摘 要要借方借方贷方方余余额(贷)日数日数积数数928开开户存入存入现金金1000010000105同城他行开同城他行开户单位位A付付50000600007700001016汇款款10000500001166
3、0000115存入存入现金金1000510002010000001129偿还贷款本息款本息800043000241224000127收到托收款收到托收款400008300083440001220830001310790004377000利息计算第三季度利息43770000.81%/360=98.48借:利息支出 98.48 贷:吸收存款活期存款 98.48练习2某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务:A.6月21日,存款余额为30000元。B.6月30日,收到某单位转来的货款50000元。C.7月10日,收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项,金额为10000元。D.7月20日,存入现金500
4、00元。E.8月1日,签发银行汇票80000元。要求:计算该单位第三季度的存款利息,并作出帐务处理。(用帐页法计算利率用2)月月日日摘摘 要要借方借方贷方方余余额(贷)日数日数积数数621开开户存入存入现金金30000630收到收到货款款50000800009270000710收到收到B厂厂转账款款项100009000010800000720存入存入现金金500001400001090000081签发银行行汇票票8000060000121680000920503000003950000第三季度利息39500000.002/30263.33借:利息支出 263.33 贷:吸收存款 263.332
5、005年8月4日,某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款,期限为1年,利率为10%,2006年10月5日到银行支取,支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%,做出存入时、支取时的会计分录。存入时:借:库存现金 贷:吸收存款到期利息:1000010%1000逾期部分利息:100000.33%62/36017.05借:吸收存款整存整取 10000 利息支出 1017.05 贷:库存现金 10813.64 应交税费应交利息税 203.41练习42004年3月1日,某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款,期限为1年,利率为10%,2004年10月5日提前银行支取10000元,支取日的活期储蓄存款的利率为1.5,2005年4月10日到银行支取其余本息,作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录(要求考虑利息税)存入:借:库存现金 50000 贷:吸收存款整存整取 50000部分提前支取借:吸收存款整存整取户 50000 利息支出 109 贷:库存现金 10087.2 吸收存款整存整取户 40000 应交税费 21.8利息2180.0015/3010000=109到期利息:4000010%4000逾期部分利息:400000.00159/3601.5借:吸收存款整存整取 40000 利息支出 4001.5 贷:库存现金 44201.2 应交税费应交利息税 800.3
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