金融企业会计第二章练习题答案.ppt

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练习题答案1.某单位活期存款账户第四季度发生以下业务：

（1）9月28日，开户存入10000元。

（2）10月5日，收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。

（3）10月16日，办理一笔汇往深圳的信汇，金额为10000元。

（4）11月5日，存入现金1000元。

（5）11月29日，偿还银行到期的贷款本息8000元，其中本金7500元，利息500元。

（6）12月7日，收到一笔委托收款的划回款，金额为40000元。

要求：

做出上述相关业务的会计分录，计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录（用帐页计息法，12月20日，活期存款挂牌利率为0.81%）。

（1）借：

库存现金10000贷：

吸收存款活期存款10000

（2）借：

存放中央银行款项5000贷：

吸收存款活期存款5000（3）借：

吸收存款活期存款10000贷：

清算资金往来/存放中央银行款项10000（4）借：

库存现金1000贷：

吸收存款活期存款1000（5）借：

吸收存款活期存款8000贷：

贷款7500利息收入500（6）借：

清算资金往来/存放中央银行款项40000贷：

吸收存款40000月月日日摘摘要要借方借方贷方方余余额（贷）日数日数积数数928开开户存入存入现金金1000010000105同城他行开同城他行开户单位位A付付50000600007700001016汇款款100005000011660000115存入存入现金金1000510002010000001129偿还贷款本息款本息800043000241224000127收到托收款收到托收款400008300083440001220830001310790004377000利息计算第三季度利息43770000.81%/360=98.48借：

利息支出98.48贷：

吸收存款活期存款98.48练习2某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：

A.6月21日，存款余额为30000元。

B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。

C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。

D.7月20日，存入现金50000元。

E.8月1日，签发银行汇票80000元。

要求：

计算该单位第三季度的存款利息，并作出帐务处理。

（用帐页法计算利率用2）月月日日摘摘要要借方借方贷方方余余额（贷）日数日数积数数621开开户存入存入现金金30000630收到收到货款款50000800009270000710收到收到B厂厂转账款款项100009000010800000720存入存入现金金500001400001090000081签发银行行汇票票8000060000121680000920503000003950000第三季度利息39500000.002/30263.33借：

利息支出263.33贷：

吸收存款263.332005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。

存入时：

借：

库存现金贷：

吸收存款到期利息：

1000010%1000逾期部分利息：

100000.33%62/36017.05借：

吸收存款整存整取10000利息支出1017.05贷：

库存现金10813.64应交税费应交利息税203.41练习42004年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2004年10月5日提前银行支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5，2005年4月10日到银行支取其余本息，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录（要求考虑利息税）存入：

借：

库存现金50000贷:

吸收存款整存整取50000部分提前支取借：

吸收存款整存整取户50000利息支出109贷：

库存现金10087.2吸收存款整存整取户40000应交税费21.8利息2180.0015/3010000=109到期利息：

4000010%4000逾期部分利息：

400000.00159/3601.5借：

吸收存款整存整取40000利息支出4001.5贷：

库存现金44201.2应交税费应交利息税800.3