会计综合模拟实验一.docx

1、会计综合模拟实验一会计综合模拟实验一 作者： 日期：第一笔：提现借：库存现金人民币4000贷:银行存款人民币400原始凭证:现金支票存根第二笔:预借备用金流程：借款人填写申请单按内部控制管理制度由相关负责人审批出纳审核无误后支出现金借款借：其它应收款销售部张力0贷：库存现金人民币3000原始凭证:借款单第三笔:缴存款项申请取得银行汇票借:其它货币资金银行汇票存款6000贷:银行存款中行人民币户 60000原始凭证:银行汇票委托书第四笔：购买食堂餐具借：应付职工薪酬福利费187贷：银行存款中行人民币287原始凭证：转账支票存款、增值税专用发票（发票联）分摊福利费：借:管理费用工资及三项经费287

2、贷:应付职工薪酬福利费127(该企业不采用计提方式，而是在实际发生时，直接列支)第五笔：出口销售产品借：应收账款美元户-马来西亚汇智贸易公司90美元8187元人民币贷：主营业务收入818(刺绣机11台 刺绣机 10台）按当月1日汇率折算为人民币,应收账款按外币和折算的人民币同时记账。原始凭证:出口增值税专用发票暂不结转主营业务成本,因为产品的生产与销售是滚动进行的，此时产品的单位成本还无法计算得到。待月末一并结转。借：应交税费应交增值税-出口抵内销39.1贷:应交税费-应交增值税-出口退税139184.1出口实行免抵退政策。第六笔：收回应收款借:银行存款中行人民币 2930贷:应收账款北京博大

3、进出口贸易公司30第七笔：收回美元的应收账款借：银行存款中行美元户3904美元263846.0元人民币 账务费用119贷：应收账款美元户马来西亚汇智贸易公司3200美元26960原始凭证：收款通知单（注意此时的财务费用包括手续费96美元的财务费用和汇率变动的汇兑损益)（转出应收账款原账面余额）第八笔:缴款取得本票借:其它货币资金-银行本票存款3270贷：银行存款中行-人民币6270原始凭证：本票申请书第九笔：用银行汇票购买存货借：材料采购低值易耗品8600应交税费应交增值税进项税8262贷:其它货币资金银行汇票存款6862原始凭证:以增值税专用发票（发票联）验收入库：借：周转材料-低值易耗品低

4、# 5*0520贷:材料采购低值易耗品4600材料成本差异低值易耗品材料成本差异3600原始凭证:入库单第十笔:购入印花税票借：管理费用-税费50贷：银行存款中行-人民币2350原始凭证：发票和转账支票存款第十一笔：缴纳上月各项税费借:应交税费未交增值税2840 城建税7383.8 -教育附加费74502 -企业所得税38920 个人所得税54贷：银行存款中行人民币666494纳税时间、期限、流程介绍原始凭证:完税凭证第十二笔:用银行本票购入存货借：材料采购原材料31000应交税费应交增值税进项税2700贷：其它货币资金-银行本票存款6200原始凭证:增值税专用发票(发票联)验收入库：借:原材

5、料-外购半成品-外购2# 1000030000 材料成本差异原材料成本差异10000贷:材料采购-原材料31000原始凭证：入库单第十三笔：归还所欠货款借:应付账款上海轧钢厂4311566贷：银行存款-中行-人民币4315.6原始凭证:电汇收款通知单第十四笔：收回银行汇票多余款项借:银行存款中行-人民币 3138贷：其它货币资金-银行汇票存款318原始凭证：银行汇票第4联第十五笔:用银行承兑汇票购入存货借:材料采购原材料9400应交税费应交增值税进项税1672贷：应付票据-银行承兑汇票11512原始凭证：付款申请单 银行承兑协议验收入库：借：原材料-外购半成品-1# 80*2009600 材料

6、成本差异-原材料成本差异400贷:材料采购-原材料8400原始凭证:入库单第十六笔：工程验收竣工借：固定资产房屋及建筑物32078贷:在建工程厂房扩建工程30078原始凭证：竣工验收单第十七笔:销售商品借:应收票据-商业承兑汇票-温州怡富贸易公司221300贷:主营业务收入180000(刺绣机1号0台，刺绣机号30台）1890000 应交税费-应交增值税-销项税3213原始凭证：增值税专用发票第十八笔：收回已核销的坏账借:应收账款天津红星公司00贷：坏账准备应收账款4000借:银行存款中行人民币40贷：应收账款天津红星公司0000原始凭证:电汇收款通知单第十九笔:报销培训费借：应付职工薪酬-职

7、工教育经费800贷：库存现金人民币0原始凭证:费用报销单 培训费发票第二十笔：归还票据款借:应付票据-商业承兑汇票16945贷：银行存款中行人民币12694原始凭证：付款通知单第2笔业务:公益性捐赠支出借：营业外支出60000贷：银行存款-中行-人民币0000原始凭证：捐赠支出收据、转账支票存根第2笔业务:报销差旅费，退还余款借:管理费用交通差旅费20库存现金人民币600贷：其它应收款销售部 张力300原始凭证:差旅费报销单 现金收据第23笔业务：实发工资借：应付职工薪酬工资4532138财务费用0贷：银行存款中行-人民币45552.38原始凭证:转账支票存款 工资签发表第24笔业务：代扣个人

8、所得税借:应付职工薪酬-工资39.96贷:应交税费个人所得税50.6第25笔业务:计提企业承担的五险一金借：管理费用-五险一金 2841.贷：应付职工薪酬-保险 172753应付职工薪酬-住房公积金 5711.4原始凭证：以五险一金汇总表为原始凭证第26笔业务：缴纳住房公积金借：应付职工薪酬-住房公积金711.4应付职工薪酬-工资51.4贷：银行存款中行-人民币111422.8原始凭证：住房公积金缴款书第27笔业务：缴纳保险借：应付职工薪酬-工资50906 -保险172054贷:银行存款中行-人民币22329.6原始凭证：保险委托付款通知单第笔业务：支付广告费借：销售费用9000贷:银行存款中

9、行-人民币900原始凭证:广告费发票 转账支票存款第29笔业务：缴纳财产保险费借:管理费用-财产保险费及修理费 33590贷:银行存款-中行-人民币3350原始凭证：保险费发票 转账支票存根第0笔业务：支付修理费借：管理费用-财产保险费及修理费80 应交税费应交增值税 146.2贷：银行存款中行人民币00.2原始凭证：维修费发票 转账支票存根（修理费进项税可抵扣,但本例中为核对答案未抵扣)第3笔业务:购入存货借:材料采购-原材料2400应交税费-应交增值税-进项税480贷：应付账款天津大洋轴承公司280原始凭证:增值税专用发材料(发票联）验收入库：借:原材料-外购半成品外购3# 160*120

10、 材料成本差异材料成本差异1920贷:材料采购-原材料92原始凭证：入库单第笔业务:预收订金借：银行存款中行-人民币40000贷:预收账款-北京威盛贸易有限公司4000原始凭证：进账单第33笔业务：报废固定资产借:固定资产清理20710累计折旧55290贷:固定资产7600第3笔业务:销售产品借：银行存款-中行人民币421贷：主营业收入900应交税费-应交增值税-销项税615原始凭证:增值税专用发票 进账单第35笔业务:处置报废的固定资产借：银行存款中行人民币 680贷:固定资产清理60原始凭证:进账单 收购凭证借：固定资产清理15贷:库存现金人民币50原始凭证：收据结转处置净损益：借：营业外

11、支出14060贷：固定资产清理14060第3笔业务:收到票据款借：银行存款中行人民币38758贷：应收票据-银行承兑汇票-上海佳美刺绣公司3487原始凭证：进账单第37笔业务:购入存货借:材料采购原材料2157应交税费应交增值税进项税62.6贷：应付账款上海轧钢厂22462.6原始凭证:增值税专用发票验收入库：借:原材料原料及主要材料# 30280=8400 # 40*3200=128000 材料成本差异-原材料成本差异70贷：材料采购-原材料 215780原始凭证:入库单第3笔业务：支付电话费借:管理费用-通讯费3894.4贷:银行存款-中行人民币3894.4原始凭证:付款通知单第笔业务:收

12、到存款利息借:银行存款中行-人民币 425贷:财务费用182.原始凭证：存款利息收入清单第笔业务:支付短期借款四季度利息借：财务费用910应付利息8200贷:银行存款-中行-人民币730原始凭证:利息清单第1笔业务：支付长期借款四季度利息借：在建工程车库工程988.3长期借款19716.67贷：银行存款中行人民币57原始凭证：利息清单第42笔业务:销售产品借：应收账款-北京博大贸易进出口公司5760贷：主营业务收入4800应交税费应交增值税销项税795原始凭证：增值税专用发票 托收承付清单第4笔业务：销售退回借：原材料-外购半成品-1# -*120=600应交税费应交增值税进项税-062.5材

13、料成本差异原材料成本差异-250贷：应付账款大正机电公司12.原始凭证：红字发票 红字发票通知单 申请单第笔业务：报销费用借：销售费用154(业务招待费118）贷:库存现金15原始凭证:费用报销单第4笔业务：债务重组借：固定资产-管理设备80 营业外支出6000贷：应收账款-上海红光公司8600原始凭证:债务重组协议第46笔业务：非货币性福利支出借:应付职工薪酬非货币性福利5850贷：银行存款-中行-人民币580原始凭证：发票 支票存根分配非货币性福利：借:管理费用-工资及三项经费550贷:应付职工薪酬非货币性福利850第47笔业务:购买办公用品借:生产成本基本生产成本铸件车间制造费用110制

14、造费用机加车间-办公费900 装配车间-办公费1600生产成本辅助生产成本-机修车间办公费95管理费用办公费1800应交税费应交增值税-进项税179.5贷:银行存款中行人民币7429.5原始凭证:支票存款 增值税专用发票第48笔业务：计提折旧借：生产成本基本生产成本制造费用0制造费用-折旧费4700制造费用折旧费290生产成本辅助生产成本折旧费9600管理费用-折旧费707贷：累计折旧177原始凭证:折旧汇总表第49笔业务：支付并分配修理费借：生产成本基本生产成本铸件车间制造费用2486制造费用机加车间-修理费498制造费用-装配车间修理费69生产成本辅助生产成本-机修车间-修理费管理费用修理

15、费4249贷：银行存款-中行-人民币2025原始凭证:修理费发票 转账支票存根第50笔业务:购入固定资产借：固定资产-管理设备45630贷：银行存款-中行-人民币430原始凭证：发票 支票存根第1笔业务：存货盘亏借:待处理财产损益00贷:原材料辅助材料-3 0*15=300第5笔业务:支付银行手续费借:财务费用33贷：银行存款中行人民币3第53笔业务：销售产品借:银行存款中行人民币2640贷：主营业务收入*370=59000(刺绣机2 1台）应交税费-应交增值税销项税1004 原始凭证：进账单 增值税专用发票第54笔业务：支付运费借：销售费用1390 应交税费-应交增值税-进项税1050贷:银

16、行存款-中行-人民币1000原始凭证:支票存根 运费发票第55笔业务:摊销无形资产价值借:管理费用-折旧与摊销100贷:累计摊销100第5笔业务:支付并分配电费借:生产成本基本生产成本铸工车间制造费用9856 制造费用-机加车间-水电费24640 制造费用装配车间-水电费108 生产成本-辅助生产成本机修车间-水电费676 管理费用水电费9240 应交税费-应交增值税-进项税10472贷:银行存款中行-人民币72072 原始凭证：付款凭证和增值税专用发票 第57笔业务:支付并分配水费借:生产成本基本生产成本-铸工车间-制造费用100.8 制造费用机加车间水电费30. 制造费用-装配车间-水电费

17、15.6 生产成本辅助生产成本机修车间水电费1648 管理费用-水电费170.4 应交税费-应交增值税进项税07.2贷:银行存款中行-人民币9.2原始凭证：付款凭证和增值税专用发票第8笔业务:分配工资并计提工会经费、教育经费工资分配工资:借：生产成本基本生产成本铸工车间-制造费用4386 生产成本基本生产成本铸工车间-直接人工470 生产成本基本生产成本-机加车间刺绣机直接人工842.94 生产成本-基本生产成本-机加车间刺绣机2-直接人工765.6 制造费用机加车间工资及福利154 生产成本基本生产成本-装配车间刺绣机1直接人工7554. 生产成本-基本生产成本装配车间-刺绣机2直接人工37

18、291 制造费用装配车间工资及福利17605 生产成本-辅助生产成本机修车间工资及福利38352 销售费用630 管理费用-工资及三项经费99贷：应付职工薪酬工资66933计提并分配工会经费：借:管理费用工资及三项经费33866贷：应付职工薪酬工会经费11338.66计提并分配教育经费：借:管理费用-工资及三项经费1417.33贷:应付职工薪酬教育经费41.3第59笔业务:支付并分配工作餐费借：生产成本-基本生产成本-铸工车间制造费用7275.4 制造费用机加车间其它230. 制造费用装配车间其它2924.4 生产成本辅助生产成本机修车间其它53698 管理费用-其它274.6 销售费用82.

19、56贷：银行存款-中行-人民币7937原始凭证:发票和支票存根第61笔业务：分摊领用材料成本借:生产成本-基本生产成本铸工车间-直接材料2970 生产成本-基本生产成本装配车间刺绣机-直接材料2016 生产成本-基本生产成本-装配车间刺绣机2直接材料2224 制造费用装配车间材料消耗4500 生产成本辅助生产成本机修车间材料消耗24300贷：原材料 调整原材料成本差异：借：生产成本基本生产成本铸工车间-直接材料65.9 生产成本基本生产成本装配车间刺绣机1-直接材料6795 生产成本-基本生产成本-装配车间刺绣机2-直接材料533.37 制造费用-装配车间材料消耗8058 生产成本-辅助生产成

20、本-机修车间-材料消耗5贷：材料成本差异原材料成本差异462.552笔业务：分摊领用低值易耗品成本借:生产成本-基本生产成本铸工车间-制造费用1300 制造费用机加车间材料耗用52700 制造费用-装配车间-材料耗用 000 贷：周转材料-低值易耗品调整低值易耗品成本差异： 借：生产成本基本生产成本-铸工车间制造费用621.22 制造费用-机加车间-材料耗用425.04 制造费用装配车间材料耗用 142. 贷：材料成本差异低值易耗品材料成本差异446815第63笔业务：处置盘亏原材料借:管理费用物料消耗30贷:待处理财产损益30同时结转材料成本差异：借:管理费用-物料消耗0*.02335=7贷

21、：材料成本差异-原材料成本差异7第64笔业务:分配辅助生产成本借:生产成本-基本生产成本-铸工车间-制造费用14329.47制造费用-机加车间-修理费901.8制造费用-装配车间修理费2798管理费用-修理费10421.3贷:生产成本-辅助生产成本机修车间9954.69第65笔业务：分配机加车间的制造费用借：生产成本-基本生产成本机加车间刺绣机1-制造费用115973.3生产成本-基本生产成本-机加车间-刺绣机2制造费用1084454贷：制造费用-机加车间2811分配装配车间的制造费用借：生产成本-基本生产成本-装配车间-刺绣机1制造费用0722073生产成本基本生产成本装配车间-刺绣机2制造

22、费用03016贷:制造费用装配车间2102.73第6笔业务:结转完工的铸件借:自制半成品-铸件426748.82贷：生产成本基本生产成本铸件车间直接材料30455.97 -直接人工47580 -制造费用74312.8第6笔业务:加权平均单位成本=(38806+42678.2）/(7+)532.09机加车间领用自制半成品:借：生产成本-基本生产成本机加车间刺绣花机-直接材料5*542.0988=29876.2（ -刺绣花机直接材料053209072160.75贷:自制半成品05 50369.98第70笔业务：结转完工产品成本借:库存商品-刺绣机1 43台*3669.513=10786.贷：生产成

23、本基本生产成本刺绣机1-直接材料1074.2 直接人工173274 制造费用23684.7借:库存商品刺绣机 2台*09.128578.54贷:生产成本-基本生产成本刺绣机2-直接材料0807. 直接人工1090.2 -制造费用2160.4第1笔:结转本月的销售成本首先根据销售出库单，统计汇总本月的销售数量。计算月末库存商品的月末加权平均单价。借:主营业务成本216825.42贷：库存商品刺绣机1*237048=1229004. 刺绣机 56*21.08516872077第72笔:调整外币账户折算的人民币金额 借：银行存款中行-美元户28.7 应收账款-美元户861.0贷:财务费用 113.7

24、 库存现金-美元户0.20 第73笔:已贴现的商业汇票现归还银行票据款借:应收账款沈阳讯风贸易公司140贷:银行存款-中行人民币10原始凭证:银行特种转账传票第74笔：结转本月应交未交的增值税借:应交税费应交增值税-转出未交增值税3441贷:应交税费未交增值税3741第5笔:计提本月应交税费借：营业税金及附加4344.0贷:应交税费-城建税020.87 -教育附加费112.2第7笔：按期末交易性金融资产公允价值调整交易性金融资产的账面价值借：交易性金融资产公允价值变动0贷：公允价值变动损益00第77笔：计提坏账准备借：坏账准备-应收账款361.2 -其它应收款0.贷：资产减值损失3633.04

25、第8笔:计提无形资产减值损失借:资产减值损失50000贷：无形资产减值准备5000第79笔：按权益法确认长期股权投资的投资收益或损失借:长期股权投资-其它-圣来服装47533.5%=21174贷：投资收益2740借:投资收益4740贷:长期股权投资-其它-风帆微电机厂15000%740第8笔:计算本月应交所得税。本例中涉及到的纳税调整事项:纳税调整底稿:参见71月利润表和收入明细账借：所得税费用27099.73贷：应交税费应交所得税70993第82笔：结转本月损益主营业务收入4，163,70.00公允价值变动损益6,000 投资收益207,00.00 主营业务成本216825.4营业税金及附加4441销售费用2,.56管理费用4901.22财务费用7,2.5资产减值损失13,66.9 营业外支出80,06.00 利润总额12032.49所得税2709973净利润92225.7第1笔：无需会计进行账务，本业务相当于得到一张银行汇票后,又背书转让出去。货币资金并未发生变化。第2笔：结转本月损益第8笔:结转本年利润借:本年利润97521.4贷：利润分配-未分配利润65421.4第84笔：进行利润分配借:利润分配-计提法定盈余公积7652.1 -计提任意盈余公积48821.0 应付现