1、会计模拟实验会计分录打印1.12月1日借:银行存款 46,800 贷:主营业务收入一甲产品 40,000 应交税费一应交增值税(销项税额) 6,8002.12月1日借:固定资产一机器设备 62,500 应交税费一应交增值税(进项税额) 10,200 贷:银行存款 72,7003.12月2日借:销售费用一广告费 17,500 贷:银行存款 17,5004.12月2日借:在途物资一D材料 24,916 应交税费一应交增值税(进项税额) 4,130 贷:银行存款 29,0465.12月2日借:银行存款 800,000 贷:长期借款一本金 800,0006.12月2日借:其它应收款高鸿 1,000 贷
2、:库存现金 1,0007.12月2日借:管理费用一电话费 5,600 贷:银行存款 5,6008.12月2日借:银行存款 150,000 贷:应收股利北方机械厂 150,0009.12月2日借:管理费用一培训费 450 贷:库存现金 45010.12月2日借:长期股权投资一海河机械厂 12,000 累计摊销一专利权 3,000贷:无形资产一专利权 15,00011.12月3日借:原材料一A材料 4,000 应交税费一应交增值税(进项税额) 680 贷:应付账款一东风工厂 4,68012.12月3日借:固定资产一机器设备 120,000 贷:实收资本 120,00013.12月3日借:应付票据-
3、宏达轴承厂 10,000 贷:银行存款 10,00014.12月3日借:银行存款 631,800 贷:主营业务收入一乙产品 540,000 应交税费一应交增值税(销项税额) 91,80015.12月3日借:银行存款 113,000 贷:应收账款一北京科润 113,00016.12月3日借:其他应收款一王刚 3,000 贷:银行存款 3,00017.12月3日借:银行存款 150,000 贷:其他应收款一保险公司 150,00018.12月3日借:短期借款 20,000 贷:银行存款 20,00019.12月3日借: 生产成本机修车间 2,310 贷:银行存款 2,31020. 12月4日借:原
4、材料A材料 100,000 应交税费一应交增值税(进项税额) 17,000 贷:银行存款 117,00021. 12月4日借:管理费用水费 1,458 贷:银行存款 1,4582212月4日借:管理费用税费 3,000 贷:银行存款 3,0002312月5日借:银行存款 93,600 贷:主营业务收入甲产品 80,000 应交税费一应交增值税(销项税额) 13,6002412月5日借:库存现金 6,000 贷:银行存款 6,0002512月5日(1)借:固定资产清理 19,000 固定资产减值准备 1000 累计折旧 80,000 贷:固定资产机器设备 100,000(2)借:银行存款 800
5、 贷:固定资产清理 784.62 应交税费一应交增值税(销项税额) 15.38(3)借:固定资产清理 400 贷:银行存款 400(4)借:营业外支出 18,615.38 贷:固定资产清理 18,615.38 2612月5日借:原材料B材料 155,116 应交税费一应交增值税(进项税额) 26,264 贷:应付账款科隆设备 181,380 2712月5日借:银行存款 100,000 贷:短期借款 100,0002812月5日借:管理费用办公费 200 贷:银行存款 2002912月8日借:营业外支出 1,000 贷:银行存款 1,0003012月8日借:应交税费未交增值税 37,000 应交
6、营业税 3,000 应交城建税 2,800 教育费附加 1,200 贷:银行存款 44,0003112月8日借:固定资产其他 280,000 应交税费应交增值税(进项税额) 47, 600贷:银行存款 327,6003212月8日借:周转材料手套 1,000 贷:应付账款劳保用品商店 1,0003312月8日借:管理费用招待费 4,897 贷:库存现金 4,8973412月8日借:周转材料箱子 15,000 应交税费应交增值税(进项税额) 2,550 贷:银行存款 17,5503512月8日借:原材料C材料 147,000 应交税费应交增值税(进项税额) 24,990 贷:应付票据 天津东方红
7、设备厂 171,990 36借:银行存款 157,500 贷:交易性金融资产 150,000 投资收益 7,500 37借:无形资产专有技术 18,000 贷:银行存款 18,00038(1)借:应收账款沈阳机械厂 55,310 贷:主营业务收入乙产品 45,000 其他业务收入木箱 2,000 应交税费一应交增值税(销项税额)7,990 库存现金 320 (2)借:其他业务成本木箱 1,490 贷:周转材料箱子 1,49039借:银行存款 13,400 贷:其他业务收入无形资产转让收入 13,40040借:长期股权投资海河机械厂 100,000 累计折旧 30,000 贷:固定资产机器设备
8、130,00041借:库存现金 3,550 贷:营业外收入 3,55042借:银行存款 3,550 货:库存现金 3,55043借:应付账款重庆机械厂 100,000 贷:银行存款 100,00044(1)借:应收账款北京通达 46,800 贷:主营业务收入甲产品 40,000 应交税费一应交增值税(销项税额) 6,800(2)借:销售费用包装物 1,490 贷:周转材料箱子 1,49045借:银行存款 158,000 贷:实收资本 158,00046借:周转材料工作鞋 4,000 应交税费应交增值税(进项税额) 680 贷:银行存款 4,68047借:管理费用其它 945 贷:库存现金 94
9、548借:银行存款 1,000 贷:其他业务收入出租固定资产收入 1,000 49借:原材料A材料 50,000 应交税费应交增值税(进项税额) 8,500 贷:应付账款北京物资供应公司 58,500 50借:原材料B材料 146,744 应交税费应交增值税(进项税额) 24,876 贷:应付账款大连机器厂 171,620 51借:应付账款重庆机械厂 130,000 贷:银行存款 130,00052借:原材料C材料 285,000 应交税费应交增值税(进项税额) 48,450 贷:应付账款北京物资供应公司 333,450 53借:预付账款长春新宇物资公司 176,000 贷:银行存款 176,
10、00054借:固定资产机器设备 54,250.2 应交税费应交增值税(进项税额) 9,196.8 贷:银行存款 63,44755借:管理费用租赁费 700 贷:银行存款 70056借:银行存款 140,000 贷:预收账款南京红星五金公司 140,00057借:投资性房地产 150,000 累计折旧 60,000 固定资产减值准备 10,000 贷:固定资产-房屋 150,000 投资性房地产累计折旧 (摊销) 60.000 投资性房地产减值准备 10,00058(1)借:固定资产清理 67,000 累计折旧 13,000 贷:固定资产机器设备 80,000 (2)借:银行存款 78,000
11、贷:固定资产清理 76,500 应交税费一应交增值税(销项税额) 1,500 (3)借:固定资产清理 9,500 贷:营业外收入 9,50059借:管理费用办公费 79 贷:库存现金 7960借:预付账款北京物资公司 100,000 贷:银行存款 100,00061借:管理费用办公费 7,000 贷:银行存款 7,00062借:管理费用税费 200 贷:银行存款 20063借:管理费用报刊费 1,980 贷:银行存款 1,98064借:销售费用广告费 5,680 贷:银行存款 5,68065借:周转材料办公桌椅 30,000 应交税费应交增值税(进项税额) 5,100 贷:银行存款 35,10
12、066借:应收票据福建万威设备有限公司 655,200 销售费用运费 1,320 贷:主营业务收入甲产品 560,000 应交税费一应交增值税(销项税额) 95,200 银行存款 1,32067借:管理费用其他 1,300 贷:银行存款 1,30068借:持有至到期投资 200,000 贷:银行存款 200,00069借:营业外支出 320 贷:银行存款 32070借:银行存款 50,000 贷:短期借款 50,00071借:银行存款 10,530 贷:其他业务收入出售材料收入 9,000 应交税费一应交增值税(销项税额) 1,53072借:库存现金 2,000 贷:银行存款 2,00073借
13、:应收账款上海五金公司 564,600 贷:主营业务收入甲产品 480,000 应交税费一应交增值税(销项税额) 81,600 银行存款 3,00074借:管理费用差旅费 2,700 库存现金 300 贷:其他应收款王刚 3,00075借:在建工程 办公楼 200,000 贷:银行存款 200,00076借:固定资产房屋 520,000 贷:在建工程办公楼 520,00077借:应付账款哈尔滨物资供应公司 503,400 贷:营业外支入 503,40078借:交易性金融资产 100,000 贷:银行存款 100,00079借:营业外支出 5076 累计折旧 3384 贷:固定资产 机器设备 8
14、,46080借:财务费用手续费 80 贷:银行存款 8081借:银行存款 196,800 财务费用贴现利息 3,200 贷:应收票据 北京设备有限公司 200,00082(1)借:在建工程锅炉 40,000 应交税费应交增值税(进项税额) 6,800 贷:银行存款 46,800 (2)借:在建工程-锅炉 74,190 贷:原材料A材料 74,190 (3)借:在建工程-锅炉 3,089.62 贷:银行存款 3,089.62 (4)借:固定资产机器设备 117,279.62 贷:在建工程锅炉 117,279.6283借:应付职工薪酬三险一金 98,400 贷:银行存款 98,40084(1)借:
15、固定资产融资租入固定资产 180,000 贷:长期应付款应付融资租赁款 180,000 (2)借:长期应付款应付融资租赁款 5,000 贷:银行存款 5,00085(1)借:库存现金 225,000 贷:银行存款 225,000(2)借:应付职工薪酬工资总额 240,000 贷:库存现金 225,000 其他应付款代扣款 15,00086借:原材料A材料 161,395 应交税费应交增值税(进项税额) 27,305 贷:银行存款 12,700 预付账款长春新宇物资公司 176,00087借:银行存款 440,000 贷:持有至到期投资 400,000 投资收益 40,00088借:应付职工薪酬
16、职工福利 600 贷:库存现金 60089借:待处理财产损溢流动资产损溢 2,808 贷:原材料C材料 2,80890借:应收账款北京车床厂 374,400 贷:主营业务收入甲产品 320,000 应交税费一应交增值税(销项税额) 54,40091借:管理费用盘盈盘亏 2,808 贷:待处理财产损溢流动资产损溢 2,80892借:银行存款 789,750 贷:主营业务收入乙产品 675,000 应交税费一应交增值税(销项税额) 114,75093借:坏账准备 3,000 贷:应收账款华丰工厂 3,00094借:制造费用铸造车间 29,250 贷:银行存款 29,25095借:制造费用铸造车间
17、7,350 加工车间 6,860 装配车间 4,550 生产成本机修车间 1,540 生产成本供电车间 1,750 管理费用折旧 14,000 其他业务成本出租固定资产 322 贷:累计折旧 36,37296借:资产减值损失固定资产减值损失 13,140 贷:固定资产减值准备 13,14097借: 制造费用铸造车间 ¥3,050.00 制造费用加工车间 ¥2,690.00 制造费用装配车间 ¥2,850.00 生产成本机修车间 ¥1,215.00 生产成本供电车间 ¥1,175.00 管理费用办公费 ¥10,000.00 货:周转材料办公桌椅 ¥18,000.00 周转材料工作鞋 ¥2,800
18、.00 周转材料手套 ¥180.0098 借:资产减值损失无形资产减值损失 ¥10,625.00 货:无形资产减值准备专利权 ¥8,000.00 无形资产减值准备专有技术 ¥2,625.0099借: 生产成本甲产品直接材料 ¥745,364 生产成本乙产品直接材料 ¥486,350 生产成本机修车间 ¥28,080 生产成本供电车间 ¥18,954 制造费用铸造车间 ¥14,040 制造费用加工车间 ¥16,848 制造费用装配车间 ¥21,060 管理费用其他 ¥42,120 其他业务成本材料销售 ¥7,020 委托加工物资 ¥148,200 贷:原材料A材料 ¥291,814 原材料B材料
19、 ¥666,900 原材料C材料 ¥569,322100(1)借:固定资产机器设备 ¥3,000 贷:待处理财产损溢固定资产损溢 ¥3,000 (2)借:待处理财产损溢固定资产损溢 ¥12,000 累计折旧 ¥23,000 贷:固定资产机器设备 ¥35,000101借:生产成本机修车间 ¥40,000 贷:银行存款 ¥40,000102借:管理费用税费 ¥62,346 贷:应交税费应交房产税 ¥44,184 应交税费应交土地使用税 ¥17,362 应交税费应交车船使用税 ¥800103 借:生产成本甲产品直接人工 ¥77,040 生产成本乙产品直接人工 ¥62,960生产成本机修车间 ¥16,
20、000生产成本供电车间 ¥14,400制造费用铸造车间 ¥8,000制造费用加工车间 ¥12,000制造费用装配车间 ¥8,000管理费用工资 ¥37,600销售费用工资 ¥4,000贷:应付职工薪酬工资总额 ¥240,000104借:生产成本甲产品直接工人 31,586.40 生产成本乙产品直接工人 25,813.60 生产成本机修车间 6,560.00 生产成本供电车间 5,904.00 制造费用铸造车间 3,280.00 制造费用加工车间 4,920.00 制造费用装配车间 3,880.00 管理费用三险一金 15,416 销售费用三险一金 1,640.00 贷:应付职工薪酬职工福利 6
21、00 应付职工薪酬三险一金 98,400105. 生产成本甲产品直接工人 1540.8 生产成本乙产品直接工人 1259.2 生产成本机修车间 320 生产成本供电车间 288 制造费用铸造车间 160 制造费用加工车间 240 制造费用装配车间 160 管理费用工会经费 752 销售费用工会经费 80 贷:应付职工薪酬工会经费 4800 106借:长期借款本金 ¥100,000 贷:银行存款 ¥100,000107借:财务费用利息支出 ¥8,400 贷:长期借款应计利息 ¥8,400108借:管理费用无形资产摊销 ¥440 贷:累计摊销专利权 ¥290 专有技术 ¥150109借:银行存款
22、¥2,078 贷:财务费用利息收入 ¥2,078110(1)借:生产成本甲产品燃料动力 15,532 生产成本乙产品燃料动力 12,205 制造费用铸造车间 4,715 制造费用加工车间 3,883 制造费用装配车间 5,548 管理费用办公费 588 贷:生产成本供电车间 42,471 (2)借:制造费用铸造车间 29,433 制造费用加工车间 31,787.6 制造费用装配车间 33,553.5 管理费用维修费 1,250.9 贷:生产成本机修车间 96,025 111借:财务费用利息支出 1,500 长期借款应计利息 39,200 贷:银行存款 40,700112(1)借:生产成本甲产品
23、制造费用 145,012.25 贷:制造费用铸造车间 53,184 制造费用加工车间 44,565.75 制造费用装配车间 47,262.50 (2)生产成本乙产品制造费用 113,095.85 贷:制造费用铸造车间 46,094 制造费用加工车间 34,662.85 制造费用装配车间 32,339 113借:资产减值损失坏账损失 7,083.93 贷:坏账准备 7,083.93114借:库存商品甲产品 901,655.10 库存商品乙产品 690,769.80 贷:生产成本甲产品直接材料 639,051 生产成本甲产品燃料动力 14,813.23 生产成本甲产品直接工人 109,546.8
24、生产成本甲产品制造费用 138,244.07 生产成本乙产品直接材料 480,075 生产成本乙产品燃料动力 11,404.17 生产成本乙产品直接工人 94,872 生产成本乙产品制造费用 104,418.63115(1)借:营业外支出 ¥12,000 贷:待处理财产损溢固定资产损溢 ¥12,000(2)借:待处理财产损溢固定资产损溢 ¥3,000 贷:营业外收入 ¥3,000116借:主营业务成本甲产品 1,121,329.72 主营业务成本乙产品 976,716.28 贷:库存商品甲产品 1,121,329.72 库存商品乙产品 976,716.28117(1)借:应交税费应交增值税转出
25、未交增值税 211,663.58 贷:应交税费未交增值税 211,663.58 (2)借:其他业务成本无形资产转让支出 670 其他业务成本出租固定资产支出 50 贷:应交税费应交营业税 720(3)借:营业税金及附加 21,238.36 贷: 应交税费应交城建税 14,866.85 教育费附加 6,371.51 118. 借:主营业务收入甲产品 ¥1,520,000.00 主营业务收入乙产品 ¥1,260,000.00 其他业务收入木箱 ¥2,000.00 其他业务收入无形资产转让收入 ¥13,400.00 其他业务收入出租固定资产收入 ¥1,000.00 其他业务收入出售材料收入 ¥9,0
26、00.00 投资收益 ¥47,500.00 营业外收入 ¥519,450.00 货:主营业务成本甲产品 1,121,329.72 主营业务成本乙产品 976,716.28 营业税金及附加 ¥21,238.36 其他业务成本木箱 ¥1,490.00 其他业务成本出租固定资产支出 ¥372.00 其他业务成本材料销售 ¥7,020.00 其他业务成本无形资产转让支出 ¥670.00 销售费用广告费 ¥23,180.00 销售费用包装物 ¥1,490.00 销售费用运费 1320 销售费用工资 ¥4,000.00 销售费用三险一金 ¥1640.00 销售费用工会经费 80 管理费用电话费 ¥5,60
27、0.00 管理费用培训费 ¥450.00 管理费用水费 ¥1,458.00管理费用税费 ¥65,546.00 管理费用其他 ¥44,365.00 管理费用招待费 ¥4,897.00 管理费用租赁费 ¥700.00 管理费用办公费 ¥17,867.00 管理费用报刊费 ¥1,980.00 管理费用差旅费 ¥2,700.00 管理费用盘盈盘亏 ¥2,808.00 管理费用折旧 ¥14,000.00 管理费用工资 ¥37,600.00 管理费用三险一金 ¥15,416.00 管理费用工会经费 ¥752.00 管理费用无形资产摊销 ¥440.00 管理费用维修费 ¥1250.9 资产减值损失坏账损失 ¥7,083.93 资产减值损失/固定资产减值损失 ¥13,140.00 资产减值损失/无形资产减值损失 ¥10,625.00 财务费用利息收入 -2,078.00 财务费用手续费 ¥80.00 财务费用贴现利息 ¥3,200.00
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