会计模拟实验会计分录打印.docx
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会计模拟实验会计分录打印
1.12月1日
借:
银行存款46,800
贷:
主营业务收入一甲产品40,000
应交税费一应交增值税(销项税额)6,800
2.12月1日
借:
固定资产一机器设备62,500
应交税费一应交增值税(进项税额)10,200
贷:
银行存款72,700
3.12月2日
借:
销售费用一广告费17,500
贷:
银行存款17,500
4.12月2日
借:
在途物资一D材料24,916
应交税费一应交增值税(进项税额)4,130
贷:
银行存款29,046
5.12月2日
借:
银行存款800,000
贷:
长期借款一本金800,000
6.12月2日
借:
其它应收款—高鸿1,000
贷:
库存现金1,000
7.12月2日
借:
管理费用一电话费5,600
贷:
银行存款5,600
8.12月2日
借:
银行存款150,000
贷:
应收股利—北方机械厂150,000
9.12月2日
借:
管理费用一培训费450
贷:
库存现金450
10.12月2日
借:
长期股权投资一海河机械厂12,000
累计摊销一专利权3,000
贷:
无形资产一专利权15,000
11.12月3日
借:
原材料一A材料4,000
应交税费一应交增值税(进项税额)680
贷:
应付账款一东风工厂4,680
12.12月3日
借:
固定资产一机器设备120,000
贷:
实收资本120,000
13.12月3日
借:
应付票据-宏达轴承厂10,000
贷:
银行存款10,000
14.12月3日
借:
银行存款631,800
贷:
主营业务收入一乙产品540,000
应交税费一应交增值税(销项税额)91,800
15.12月3日
借:
银行存款113,000
贷:
应收账款一北京科润113,000
16.12月3日
借:
其他应收款一王刚3,000
贷:
银行存款3,000
17.12月3日
借:
银行存款150,000
贷:
其他应收款一保险公司150,000
18.12月3日
借:
短期借款20,000
贷:
银行存款20,000
19.12月3日
借:
生产成本——机修车间2,310
贷:
银行存款2,310
20.12月4日
借:
原材料——A材料100,000
应交税费一应交增值税(进项税额)17,000
贷:
银行存款117,000
21.12月4日
借:
管理费用——水费1,458
贷:
银行存款1,458
22.12月4日
借:
管理费用——税费3,000
贷:
银行存款3,000
23.12月5日
借:
银行存款93,600
贷:
主营业务收入——甲产品80,000
应交税费一应交增值税(销项税额)13,600
24.12月5日
借:
库存现金6,000
贷:
银行存款6,000
25.12月5日
(1)借:
固定资产清理19,000
固定资产减值准备1000
累计折旧80,000
贷:
固定资产——机器设备100,000
(2)借:
银行存款800
贷:
固定资产清理784.62
应交税费一应交增值税(销项税额)15.38
(3)借:
固定资产清理400
贷:
银行存款400
(4)借:
营业外支出18,615.38
贷:
固定资产清理18,615.38
26.12月5日
借:
原材料——B材料155,116
应交税费一应交增值税(进项税额)26,264
贷:
应付账款——科隆设备181,380
27.12月5日
借:
银行存款100,000
贷:
短期借款100,000
28.12月5日
借:
管理费用——办公费200
贷:
银行存款200
29.12月8日
借:
营业外支出1,000
贷:
银行存款1,000
30.12月8日
借:
应交税费——未交增值税37,000
——应交营业税3,000
——应交城建税2,800
——教育费附加1,200
贷:
银行存款44,000
31.12月8日
借:
固定资产——其他280,000
应交税费——应交增值税(进项税额)47,600
贷:
银行存款327,600
32.12月8日
借:
周转材料——手套1,000
贷:
应付账款——劳保用品商店1,000
33.12月8日
借:
管理费用——招待费4,897
贷:
库存现金4,897
34.12月8日
借:
周转材料——箱子15,000
应交税费——应交增值税(进项税额)2,550
贷:
银行存款17,550
35.12月8日
借:
原材料——C材料147,000
应交税费——应交增值税(进项税额)24,990
贷:
应付票据——天津东方红设备厂171,990
36.借:
银行存款157,500
贷:
交易性金融资产150,000
投资收益7,500
37.借:
无形资产——专有技术18,000
贷:
银行存款18,000
38.
(1)借:
应收账款——沈阳机械厂55,310
贷:
主营业务收入——乙产品45,000
其他业务收入——木箱2,000
应交税费一应交增值税(销项税额)7,990
库存现金320
(2)借:
其他业务成本——木箱1,490
贷:
周转材料——箱子1,490
39.借:
银行存款13,400
贷:
其他业务收入——无形资产转让收入13,400
40.借:
长期股权投资——海河机械厂100,000
累计折旧30,000
贷:
固定资产——机器设备130,000
41.借:
库存现金3,550
贷:
营业外收入3,550
42.借:
银行存款3,550
货:
库存现金3,550
43.借:
应付账款——重庆机械厂100,000
贷:
银行存款100,000
44.
(1)借:
应收账款——北京通达46,800
贷:
主营业务收入——甲产品40,000
应交税费一应交增值税(销项税额)6,800
(2)借:
销售费用——包装物1,490
贷:
周转材料——箱子1,490
45.借:
银行存款158,000
贷:
实收资本158,000
46.借:
周转材料——工作鞋4,000
应交税费——应交增值税(进项税额)680
贷:
银行存款4,680
47.借:
管理费用——其它945
贷:
库存现金945
48.借:
银行存款1,000
贷:
其他业务收入——出租固定资产收入1,000
49.借:
原材料——A材料50,000
应交税费——应交增值税(进项税额)8,500
贷:
应付账款——北京物资供应公司58,500
50.借:
原材料——B材料146,744
应交税费——应交增值税(进项税额)24,876
贷:
应付账款——大连机器厂171,620
51.借:
应付账款——重庆机械厂130,000
贷:
银行存款130,000
52.借:
原材料——C材料285,000
应交税费——应交增值税(进项税额)48,450
贷:
应付账款——北京物资供应公司333,450
53.借:
预付账款——长春新宇物资公司176,000
贷:
银行存款176,000
54.借:
固定资产——机器设备54,250.2
应交税费——应交增值税(进项税额)9,196.8
贷:
银行存款63,447
55.借:
管理费用——租赁费700
贷:
银行存款700
56.借:
银行存款140,000
贷:
预收账款——南京红星五金公司140,000
57.借:
投资性房地产150,000
累计折旧60,000
固定资产减值准备10,000
贷:
固定资产-房屋150,000
投资性房地产累计折旧(摊销)60.000
投资性房地产减值准备10,000
58.
(1)借:
固定资产清理67,000
累计折旧13,000
贷:
固定资产–机器设备80,000
(2)借:
银行存款78,000
贷:
固定资产清理76,500
应交税费一应交增值税(销项税额)1,500
(3)借:
固定资产清理9,500
贷:
营业外收入9,500
59.借:
管理费用——办公费79
贷:
库存现金79
60.借:
预付账款——北京物资公司100,000
贷:
银行存款100,000
61.借:
管理费用——办公费7,000
贷:
银行存款7,000
62.借:
管理费用——税费200
贷:
银行存款200
63.借:
管理费用——报刊费1,980
贷:
银行存款1,980
64.借:
销售费用——广告费5,680
贷:
银行存款5,680
65.借:
周转材料——办公桌椅30,000
应交税费——应交增值税(进项税额)5,100
贷:
银行存款35,100
66.借:
应收票据——福建万威设备有限公司655,200
销售费用——运费1,320
贷:
主营业务收入——甲产品560,000
应交税费一应交增值税(销项税额)95,200
银行存款1,320
67.借:
管理费用——其他1,300
贷:
银行存款1,300
68.借:
持有至到期投资200,000
贷:
银行存款200,000
69.借:
营业外支出320
贷:
银行存款320
70.借:
银行存款50,000
贷:
短期借款50,000
71.借:
银行存款10,530
贷:
其他业务收入——出售材料收入9,000
应交税费一应交增值税(销项税额)1,530
72.借:
库存现金2,000
贷:
银行存款2,000
73.借:
应收账款——上海五金公司564,600
贷:
主营业务收入——甲产品480,000
应交税费一应交增值税(销项税额)81,600
银行存款3,000
74.借:
管理费用——差旅费2,700
库存现金300
贷:
其他应收款——王刚3,000
75.借:
在建工程–办公楼200,000
贷:
银行存款200,000
76.借:
固定资产——房屋520,000
贷:
在建工程–办公楼520,000
77.借:
应付账款——哈尔滨物资供应公司503,400
贷:
营业外支入503,400
78.借:
交易性金融资产100,000
贷:
银行存款100,000
79.借:
营业外支出5076
累计折旧3384
贷:
固定资产–机器设备8,460
80.借:
财务费用——手续费80
贷:
银行存款80
81.借:
银行存款196,800
财务费用——贴现利息3,200
贷:
应收票据——北京设备有限公司200,000
82.
(1)借:
在建工程——锅炉40,000
应交税费——应交增值税(进项税额)6,800
贷:
银行存款46,800
(2)借:
在建工程-锅炉74,190
贷:
原材料——A材料74,190
(3)借:
在建工程-锅炉3,089.62
贷:
银行存款3,089.62
(4)借:
固定资产——机器设备117,279.62
贷:
在建工程——锅炉117,279.62
83.借:
应付职工薪酬——三险一金98,400
贷:
银行存款98,400
84.
(1)借:
固定资产——融资租入固定资产180,000
贷:
长期应付款——应付融资租赁款180,000
(2)借:
长期应付款——应付融资租赁款5,000
贷:
银行存款5,000
85.
(1)借:
库存现金225,000
贷:
银行存款225,000
(2)借:
应付职工薪酬——工资总额240,000
贷:
库存现金225,000
其他应付款——代扣款15,000
86.借:
原材料——A材料161,395
应交税费——应交增值税(进项税额)27,305
贷:
银行存款12,700
预付账款——长春新宇物资公司176,000
87.借:
银行存款440,000
贷:
持有至到期投资400,000
投资收益40,000
88.借:
应付职工薪酬——职工福利600
贷:
库存现金600
89.借:
待处理财产损溢——流动资产损溢2,808
贷:
原材料——C材料2,808
90.借:
应收账款——北京车床厂374,400
贷:
主营业务收入——甲产品320,000
应交税费一应交增值税(销项税额)54,400
91.借:
管理费用——盘盈盘亏2,808
贷:
待处理财产损溢——流动资产损溢2,808
92.借:
银行存款789,750
贷:
主营业务收入——乙产品675,000
应交税费一应交增值税(销项税额)114,750
93.借:
坏账准备3,000
贷:
应收账款——华丰工厂3,000
94.借:
制造费用——铸造车间29,250
贷:
银行存款29,250
95.借:
制造费用——铸造车间7,350
——加工车间6,860
——装配车间4,550
生产成本——机修车间1,540
生产成本——供电车间1,750
管理费用——折旧14,000
其他业务成本——出租固定资产322
贷:
累计折旧36,372
96.借:
资产减值损失——固定资产减值损失13,140
贷:
固定资产减值准备13,140
97借:
制造费用——铸造车间¥3,050.00
制造费用——加工车间¥2,690.00
制造费用——装配车间¥2,850.00
生产成本——机修车间¥1,215.00
生产成本——供电车间¥1,175.00
管理费用——办公费¥10,000.00
货:
周转材料——办公桌椅¥18,000.00
周转材料——工作鞋¥2,800.00
周转材料——手套¥180.00
98借:
资产减值损失——无形资产减值损失¥10,625.00
货:
无形资产减值准备——专利权¥8,000.00
无形资产减值准备——专有技术¥2,625.00
99.借:
生产成本——甲产品——直接材料¥745,364
生产成本——乙产品——直接材料¥486,350
生产成本——机修车间¥28,080
生产成本——供电车间¥18,954
制造费用——铸造车间¥14,040
制造费用——加工车间¥16,848
制造费用——装配车间¥21,060
管理费用——其他¥42,120
其他业务成本——材料销售¥7,020
委托加工物资¥148,200
贷:
原材料——A材料¥291,814
原材料——B材料¥666,900
原材料——C材料¥569,322
100.
(1)借:
固定资产——机器设备¥3,000
贷:
待处理财产损溢——固定资产损溢¥3,000
(2)借:
待处理财产损溢——固定资产损溢¥12,000
累计折旧¥23,000
贷:
固定资产——机器设备¥35,000
101.借:
生产成本——机修车间¥40,000
贷:
银行存款¥40,000
102.借:
管理费用——税费¥62,346
贷:
应交税费——应交房产税¥44,184
应交税费——应交土地使用税¥17,362
应交税费——应交车船使用税¥800
103.借:
生产成本——甲产品——直接人工¥77,040
生产成本——乙产品——直接人工¥62,960
生产成本——机修车间¥16,000
生产成本——供电车间¥14,400
制造费用——铸造车间¥8,000
制造费用——加工车间¥12,000
制造费用——装配车间¥8,000
管理费用——工资¥37,600
销售费用——工资¥4,000
贷:
应付职工薪酬——工资总额¥240,000
104.借:
生产成本——甲产品——直接工人31,586.40
生产成本——乙产品——直接工人25,813.60
生产成本——机修车间6,560.00
生产成本——供电车间5,904.00
制造费用——铸造车间3,280.00
制造费用——加工车间4,920.00
制造费用——装配车间3,880.00
管理费用——三险一金15,416
销售费用——三险一金1,640.00
贷:
应付职工薪酬——职工福利600
应付职工薪酬——三险一金98,400
105.生产成本——甲产品——直接工人1540.8
生产成本——乙产品——直接工人1259.2
生产成本——机修车间320
生产成本——供电车间288
制造费用——铸造车间160
制造费用——加工车间240
制造费用——装配车间160
管理费用——工会经费752
销售费用——工会经费80
贷:
应付职工薪酬——工会经费4800
106.借:
长期借款——本金¥100,000
贷:
银行存款¥100,000
107.借:
财务费用——利息支出¥8,400
贷:
长期借款——应计利息¥8,400
108.借:
管理费用——无形资产摊销¥440
贷:
累计摊销——专利权¥290
——专有技术¥150
109.借:
银行存款¥2,078
贷:
财务费用——利息收入¥2,078
110.
(1)借:
生产成本——甲产品——燃料动力15,532
生产成本——乙产品——燃料动力12,205
制造费用——铸造车间4,715
制造费用——加工车间3,883
制造费用——装配车间5,548
管理费用——办公费588
贷:
生产成本——供电车间42,471
(2)借:
制造费用——铸造车间29,433
制造费用——加工车间31,787.6
制造费用——装配车间33,553.5
管理费用——维修费1,250.9
贷:
生产成本——机修车间96,025
111.借:
财务费用——利息支出1,500
长期借款——应计利息39,200
贷:
银行存款40,700
112.
(1)借:
生产成本——甲产品——制造费用145,012.25
贷:
制造费用——铸造车间53,184
制造费用——加工车间44,565.75
制造费用——装配车间47,262.50
(2)生产成本——乙产品——制造费用113,095.85
贷:
制造费用——铸造车间46,094
制造费用——加工车间34,662.85
制造费用——装配车间32,339
113.借:
资产减值损失——坏账损失7,083.93
贷:
坏账准备7,083.93
114.借:
库存商品——甲产品901,655.10
库存商品——乙产品690,769.80
贷:
生产成本——甲产品——直接材料639,051
生产成本——甲产品——燃料动力14,813.23
生产成本——甲产品——直接工人109,546.8
生产成本——甲产品——制造费用138,244.07
生产成本——乙产品——直接材料480,075
生产成本——乙产品——燃料动力11,404.17
生产成本——乙产品——直接工人94,872
生产成本——乙产品——制造费用104,418.63
115.
(1)借:
营业外支出¥12,000
贷:
待处理财产损溢——固定资产损溢¥12,000
(2)借:
待处理财产损溢——固定资产损溢¥3,000
贷:
营业外收入¥3,000
116.借:
主营业务成本——甲产品1,121,329.72
主营业务成本——乙产品976,716.28
贷:
库存商品——甲产品1,121,329.72
库存商品——乙产品976,716.28
117.
(1)借:
应交税费——应交增值税——转出未交增值税211,663.58
贷:
应交税费——未交增值税211,663.58
(2)借:
其他业务成本——无形资产转让支出670
其他业务成本——出租固定资产支出50
贷:
应交税费——应交营业税720
(3)借:
营业税金及附加21,238.36
贷:
应交税费——应交城建税14,866.85
——教育费附加6,371.51
118.借:
主营业务收入——甲产品¥1,520,000.00
主营业务收入——乙产品¥1,260,000.00
其他业务收入——木箱¥2,000.00
其他业务收入——无形资产转让收入¥13,400.00
其他业务收入——出租固定资产收入¥1,000.00
其他业务收入——出售材料收入¥9,000.00
投资收益¥47,500.00
营业外收入¥519,450.00
货:
主营业务成本——甲产品1,121,329.72
主营业务成本——乙产品976,716.28
营业税金及附加¥21,238.36
其他业务成本——木箱¥1,490.00
其他业务成本——出租固定资产支出¥372.00
其他业务成本——材料销售¥7,020.00
其他业务成本——无形资产转让支出¥670.00
销售费用——广告费¥23,180.00
销售费用——包装物¥1,490.00
销售费用——运费1320
销售费用——工资¥4,000.00
销售费用——三险一金¥1640.00
销售费用——工会经费80
管理费用——电话费¥5,600.00
管理费用——培训费¥450.00
管理费用——水费¥1,458.00
管理费用——税费¥65,546.00
管理费用——其他¥44,365.00
管理费用——招待费¥4,897.00
管理费用——租赁费¥700.00
管理费用——办公费¥17,867.00
管理费用——报刊费¥1,980.00
管理费用——差旅费¥2,700.00
管理费用——盘盈盘亏¥2,808.00
管理费用——折旧¥14,000.00
管理费用——工资¥37,600.00
管理费用——三险一金¥15,416.00
管理费用——工会经费¥752.00
管理费用——无形资产摊销¥440.00
管理费用——维修费¥1250.9
资产减值损失——坏账损失¥7,083.93
资产减值损失/固定资产减值损失¥13,140.00
资产减值损失/无形资产减值损失¥10,625.00
财务费用——利息收入-2,078.00
财务费用——手续费¥80.00
财务费用——贴现利息¥3,200.00