初级会计师《经济法基础》提分试题十五含答案.docx

1、初级会计师经济法基础提分试题十五含答案2020年初级会计师经济法基础提分试题十五含答案【例题单选题】2019年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是()A.199 500(1-5%)12%=22 743元B.199 500(1-5%)12%=25 200元C.199 50012%=23 940元D.199 500(1+5%)12%=22 800元正确答案D答案解析房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。【例题单选题

2、】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是()。A.位于农村的集体所有土地B.位于工矿区的集体所有土地C.位于县城的国家所有土地D.位于城市的公园内索道公司经营用地正确答案A答案解析凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。【例题单选题】下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地正确答案A答案解析选项A，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;

3、选项BCD，免征城镇土地使用税。【例题单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为()。A.18 000平方米B.24 000平方米C.36 000平方米D.12 000平方米正确答案D答案解析城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。【例题单选题】某林场占地面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地占地10万平方米，生活区用地占地15万平方米，该林场需要交纳城镇土地使用税的面积为()万元。A.58B.100C.42D.25正确答案D

4、答案解析(1)对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税;(2)林业系统的森林公园、自然保护区可比照公园免征城镇土地使用税。【例题单选题】甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()。A.5 0005=25 000元B.(5 000+1 500)5=32 500元C.(4 000+1 500)5=27 500元D.4 0005=

5、20 000元正确答案A答案解析城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。位于农村的仓库不属于征税范围。【例题单选题】甲公司一处自用房产原值800 000元，已知房产的原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是()。A.800 0001.2%30%=2 880元B.800 0001.2%=9 600元C.800 000(1+30%)1.2%=12 480元D.800 000(1-30%)1.2%=

6、67 20元正确答案D答案解析房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。【例题单选题】甲企业厂房原值2 000万元，2018年11月对该厂房进行扩建，2018年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A.2 000(1-30%)1.2%+5001.2%=22.8万元B.(2 000+500)(1-30%)1.2%=21万元C.2 0001.2%+500(1-30%)1.2%=28.2万元D.2 000(1-30%)1.2%=16.8万元正确答案B答案解析

7、甲企业2019年应缴纳房产税税额=(2 000+500)(1-30%)1.2%=21(万元)。【例题单选题】甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A.200(1-30%)1.2%=1.68万元B.5001.2%=6万元C.(500-200)(1-30%)1.2%=2.52万元D.500(1-30%)1.2%=4.2万元正确答案D答案解析(1)从价计征房产税的，以房产原值一次减除10%30%后的余值为计税依据;(2)甲公司年度应缴纳房产税税额=500(1-30%)1.2%

8、=4.2(万元)。【例题单选题】甲企业2019年年初拥有一栋房产，房产原值1 000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2019年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。A.912%=1.08万元B.1 000(1-30%)1.2%123+1912%=3.18万元C.1 000(1-30%)1.2%124+1812%=3.76万元D.1 000(1-30%)1.2%=8.4万元正确答案B答案解析(1)甲企业经营用房产于3月31日对外出租，则201

9、9年1、2、3月份应从价计征房产税，房产税按年计算，则从价计征的房产税=1 000(1-30%)1.2%123=2.1(万元);(2)该房产于2019年收取9个月的租金共计9万元，则从租计征的房产税=912%=1.08(万元);(3)2019年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=2.1+1.08=3.18(万元)。【例题单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2018年12月完工，2019年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。A.2018年12月B.2019年1月C.2019年2月D.2019年4月正确答案C答案解析纳税人委托施工企

10、业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。【例题多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有()。A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼正确答案ACD答案解析房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋(不包括农村)。【例题多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有()。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.拥有土地使用权的纳税人不

11、在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税正确答案ABCD【例题多选题】根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有()。A.集体所有的建制镇土地B.集体所有的城市土地C.集体所有的农村土地D.国家所有的工矿区土地正确答案ABD答案解析本题考核“城镇土地使用税的征收范围”。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。所以选ABD。【例题多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地C.火电厂厂区围墙内

12、的用地D.市政街道公共用地正确答案ABC答案解析选项ABC，属于城镇土地使用税的征税范围;选项D，免征城镇土地使用税。【例题多选题】下列各项中，属于城镇土地使用税的征税范围有()。A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地B.县政府所在地的国有土地C.位于市区由私营企业占用的国有土地D.位于工矿区内的国有土地正确答案BCD答案解析凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。选项A，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。【例题多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有()。A.

13、尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算正确答案ABCD【例题多选题】甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1 500平方米，甲、乙两家企业的实际占用比例为32。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元，关于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有()。A.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500355=4 50

14、0元B.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1 5005=7500元C.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500255=3 000元D.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1 5005=7 500元正确答案AC答案解析土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。【例题多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的

15、耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税正确答案ABCD【例题多选题】下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有()。A.给排水管道B.电梯C.暖气设备D.中央空调正确答案ABCD【例题多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不免征房产税的有()。A.国家机关用于出租的房产B.公立学校附设招待所使用的房产C.公立幼儿园自用的房产D.公园附设饮食部使用的房产正确答案ABD答案解析由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位)所有的

16、、本身业务范围内使用的房产免征房产税。【例题多选题】根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税正确答案AC答案解析选项A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;选项C，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。【例题判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。()正确答案答案解析产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。【例题判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。()正确答案答案解析房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【例题判断题】房产税从价计征，是指以房产原值为计税依据。()正确答案答案解析房产税从价计征，是指以房产余值为计税依据。【例题判断题】对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。()正确答案答案解析根据房产税相关规定，对个人所有非营业用的房产免征房产税。