上中财学年课课后习题答案.docx

1、上中财学年课课后习题答案第二章 货币资金 参考答案1、（1）借：库存现金6000贷：银行存款6000（2）借：其他应收款王芳8000贷：库存现金8000（3）借：银行存款50000贷：应收账款乙公司50000（4）借：原材料100000应交税费应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000（5）借：应付账款丁公司30000贷：银行存款30000（6）借：管理费用8236贷：其他应收款王芳8000 库存现金236（7）借：银行存款10000 贷：库存现金10000（8）借：待处理财产损溢200 贷：库存现金200（9）借：库存现金200 贷：待处理财产损溢200（10）借：库存现金70

2、2 贷：主营业务收入600 应交税费应交增值税（销项税额）102（11）借：银行存款23400 贷：主营业务收入20000 应交税费应交增值税（销项税额）34002、银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额226600银行对账单余额269700加：银行已代收的货款24600加：企业送存的支票23000减：银行已代付的电费17000减：企业签发的支票58500调节后余额234200调节后余额2342003、（1）借：其他货币资金银行汇票50000贷：银行存款50000（2）借：原材料40000应交税费应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金银行汇票46800（3）借：银行存

3、款3200贷：其他货币资金银行汇票3200（4）借：管理费用2100贷：其他货币资金信用卡21004、（1）借：财务费用125贷：库存现金125（2）借：管理费用2000贷：银行存款2000（3）借：银行存款100000贷：应收账款乙公司100000（4）借：其他货币资金银行汇票500000贷：银行存款500000（5）借：应付职工薪酬工资680000贷：银行存款680000（6）借：其他货币资金存出投资款50000000贷：银行存款50000000（7）借：其他货币资金银行汇票500000贷：银行存款500000借：原材料420000应交税费应交增值税（进项税额）71400贷：其他货币资金银

4、行汇票491400借：银行存款8600贷：其他货币资金银行汇票8600（8）借：其他货币资金信用卡80000 财务费用1500贷：银行存款81500（9）借：银行存款200000贷：应收票据200000（10）借：应付账款乙公司50000贷：银行存款50000（11）借：应收账款88180 贷：主营业务收入74000 应交税费应交增值税（销项税额）12580 银行存款1600 借：银行存款88180 贷：应收账款88180第三章 应收款项 参考答案1（1）借：应收账款重汽公司58900贷：主营业务收入A商品50000应交税费应交增值税（销项税额）8500银行存款400（2）不做处理（3）借：银

5、行存款58900贷：应收账款重汽公司58900（4）借：应收账款重汽公司10530贷：主营业务收入B商品9000应交税费应交增值税（销项税额）1530（5）借：应收票据10530贷：应收账款重汽公司10530（6）借：应收账款元首公司58500贷：主营业务收入A商品50000应交税费应交增值税（销项税额）8500（7）借：银行存款57330财务费用现金折扣支出1170贷：应收账款元首公司585002（1）借：应收票据117000贷：主营业务收入A商品100000应交税费应交增值税（销项税额）17000（2）到期值=117000+1170005%312=118462.50贴现息=118462.5

6、06%36056=1105.65贴现所得=118462.50-1105.65=117356.85票据利息=1170005%312=1462.50计提的票据利息=1170005%122=243.75借：银行存款117356.85财务费用（贴现利息）1105.65贷：应收票据117243.75财务费用（票据利息）1218.75将上述分录合并后如下：借：银行存款117356.85贷：应收票据117243.75财务费用113.10（3）借：应收票据234000贷：主营业务收入A商品200000应交税费应交增值税（销项税额）34000（4）到期值=234000+2340005%90360=236925贴

7、现息=2369258%36029=1526.85贴现所得=236925-1526.85=235398.15借：银行存款235398.15财务费用1526.85 贷：短期借款本金2369252009年6月30日，应计提应收票据利息（2340005%70360=2275），分录如下：借：应收票据2275贷：财务费用2275（5）借：短期借款本金236925贷：应收票据236275财务费用650（6）借：短期借款本金236925贷：银行存款236925借：应收账款济南灯泡厂236925贷：应收票据236275财务费用650（7）按照算头不算尾，实际经历天数为3月份22天，4月份30天，5月份31天，

8、6月份7天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天不算在内），一共90天。因此2008年6月8号到期；按照算尾不算头，实际经历天数为3月份21天，4月份30天，5月份31天，6月份8天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天计算在内），一共90天。因此2008年6月8号到期；到期值=本金+利息=500000+5000008%（90360）=510000元。（8）借：应付账款鲁松公司130000贷：应收票据117000银行存款130003（1）借：预付账款乙公司175500贷：银行存款175500（2）借：其他货币资金银行汇票409500贷：银行存款409500（

9、3）借：原材料500000应交税费应交增值税（进项税额）85000贷：预付账款乙公司175500 其他货币资金银行汇票存款409500（4）借：预付账款乙公司19000贷：银行存款19000（5）借：原材料10000应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：预付账款乙公司11700（6）借：银行存款7300贷：预付账款73004（1）借：其他应收款张明3000贷：库存现金3000（2）借：管理费用差旅费2860库存现金140贷：其他应收款张明3000（3）垫付时：借：其他应收款刘老根1000贷：银行存款1000发放工资并从其工资中扣除时：借：应付职工薪酬工资3000贷：其他应收款刘老根1000

10、银行存款2000（4）借：其他应收款元首公司2200贷：库存现金2200（5）预借差旅费时：借：其他应收款张浩2000贷：库存现金2000报销时：借：管理费用差旅费2200贷：其他应收款张浩2000库存现金200（6）借：其他应收款供应部门2000贷：库存现金2000（7）借：管理费用1600贷：库存现金1600（8）借：库存现金800管理费用1200贷：其他应收款供应部门2000（9）退还包装物收回押金时：借：库存现金2200贷：其他应收款元首公司2200（10）如果包装物押金被元首公司没收，应转销其他应收款。借：周转材料包装物2200贷：其他应收款南阳公司22005 2007年1月3日销售

11、时：借：长期应收款光明公司4000000银行存款680000贷：主营业务收入3600000应交税金应交增值税（销项税额）680000未实现融资收益400000按期按实际利率法摊销未确认融资收益，假设按半年摊销一次。P=F（P/A，i，n）3600000=1000000（P/A，i，4）复利现值系数（P/A，i,4）=3.6求得i=4.36%未实现融资收益分配表单位：元日期分期收款确认的融资收益本金收回本金剩余=期初4.36%=期初销售时3600000第一年年末10000001569608430402756960第二年年末10000001202038797971877163第三年年末100000

12、081844918156959007第四年年末1000000409939590070合计40000004000003600000-（1）2007年12月31日。借：银行存款1000000贷：长期应收款光明公司1000000借：未实现融资收益156960贷：财务费用156960（2）2008年12月31日。借：银行存款1000000贷：长期应收款光明公司1000000借：未实现融资收益120203贷：财务费用120203（3）2009年12月31日。借：银行存款1000000贷：长期应收款光明公司1000000借：未实现融资收益81844贷：财务费用81844（4）2010年12月31日。借：银

13、行存款1000000贷：长期应收款光明公司1000000借：未实现融资收益40993贷：财务费用40993第四章 短、中期投资 参考答案1、（1）2007年2月10日 借：交易性金融资产成本 95 000 应收股利 5 000 投资收益 800 贷：其他货币资金存出投资款 100 800 （2）2007年3月5日 借：其他货币资金存出投资款 5 000 贷：应收股利 5 000 （3）2007年7月5日 借：其他货币资金存出投资款 109 100 贷：交易性金融资产成本 95 000 投资收益 14 1002、（1）2007年11月29日 借：交易性金融资产成本 2 000 000 投资收益

14、9 000 贷：其他货币资金存出投资款 2 009 000 （2）2007年12月31日 借：公允价值变动损益 200 000 贷：交易性金融资产公允价值变动 200 000 （3）2008年4月26日 借：其他货币资金存出投资款 2 588 000 交易性金融资产公允价值变动 200 000 贷：交易性金融资产成本 2 000 000 公允价值变动损益 200 000 投资收益 588 0003、（1）2007年4月5日 借：交易性金融资产成本 248 000 投资收益 500 贷：银行存款 248 500 （2）2007年6月28日 借：银行存款 252 000 贷：交易性金融资产成本 2

15、48 000 投资收益 4 0004、（1）2007年4月6日 借：交易性金融资产成本 250 000 投资收益 500 贷：其他货币资金存出投资款 250 500 （2）2007年6月30日 借：公允价值变动损益 4 000 贷：交易性金融资产公允价值变动 4 000 （3）2007年7月1日 借：应收利息 10 000 贷：投资收益 10 000 （4）2007年7月5日 借：其他货币资金存出投资款 10 000 贷：应收利息 10 000 （5）2007年7月25日 借：其他货币资金存出投资款 249 000 交易性金融资产公允价值变动 4 000 投资收益 1 000 贷：交易性金融资

16、产成本 250 000 公允价值变动损益 4 0005、（1）2007年1月1日 借：持有至到期投资成本 300 000 利息调整 17 000 贷：银行存款 317 000 编制利息收入确认表应收利息利息收入利息调整摊销数摊余成本2007.1.1317 0002007.12.3136 00032 365.703 634.30313 365.702008.12.3136 00031 994.644 005.36309 360.342009.12.3136 00031 585.694 414.31304 946.032010.12.3136 00031 053.974 946.030合计144 000127 00017 000 2007年12月31日 借：应收利息 36 000 贷：投资收益 32 365.7 持有至到期投资利息调整 3 634.3 借：银行存款 36 000 贷：应收利息 36 000 到期收回 借：银行存款 300 000 贷：持有至到期投资成本 300 000 （2）2007年1月1日 借：持有至到期投资成本 300 000 利息调整 17 000 贷：银行存款 317 000编制利息收入确认表应计利息利息收入利息调整摊销数摊