XX医院度成本分析报告.docx

1、XX医院度成本分析报告XX县人民医院 2018 年度成本分析报告为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优化，现按照医院财务制度 、XX 县人民医院成本管理制度相关要求，对我院 2018 年度成本状况进行分析。本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、 卫生材料费、 药品费、 固定资产折旧费、 无形资产摊销、提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，并在 2018 年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步深入分析，得出可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。一

2、、各项成本的构成结构分析2018 年度我院共发生医疗成本 51085988.15 元，其中：管理费用 6036340.95 元，医疗辅助成本 1009482.39 元，医疗技术成本 7756806.5 元，临床服务成本 36175928.31元。各项成本占医疗成本比例为：管理费用 11.82% ，医疗辅助成本 2%，医疗技术成本 15.18% ，临床服务成本 70.8% ，临床服务类成本占重要比例。各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成情况如下表：- 1 -2018 年度临床科室全成本构成表项目针灸/内一科 外一科 外二科 外三科 妇产科 五官科 急诊科 合计科科

3、室人员经1. 1128675. 1658556. 1717591. 1239774. 49017 8703990. 费74 84 991928.9 14 28 391301.8 19 .3 95卫生材料235427.2 134748.0 1782895. 961385.2 504695.6 170221.8 4233096. 费9 7 5 8 365425.5 9 2 2425 62药品1. 3112316. 3089080. 3065721. 1988094. 1177184. 3704442. 6977. 21815172 费55 86 25 46 21 7 75 8 .66固定资1219

4、50.4 433871.5 875567.5 产7 53116.95 51112.13 4 51235.8 78203.43 61729.43 0 4- 2 -折旧无形资产摊销0 0 0 0 0 0 0 0 0提取医疗风险基金0 0 0 0 0 0 0 0 0其他费2. 548100.5 用235427.3 52214.91 8 113547 93710.43 35183.7 52732.17 678.4 4合2. 4481072. 5977233. 6332936. 4216057. 2186569. 5228900. 59098 36985875 计75 63 4 88 22 32 36

5、.5 .84- 3 -各临床科室各项成本构成比例如下表所示：2018 年度临床科室全成本构成比例表项目/科五官 针灸内一科 外一科 外二科 外三科 妇产科 急诊科 合计室 科 科人员经1.6 0.13费 4.52% 3.05% 2.68% 4.48% 4.64% % 3.35% % 23.53%卫生材235427.4 0.01料费 0.64% 0.36% 4.82% 2.60% 0.99% % 0.46% % 11.45%3. 0.02药品费121950.5% 8.41% 8.35% 8.29% 5.38% % 10.02% % 58.98%固定资0.21 0.00产折旧 0.33% 0.14

6、% 0.14% 1.17% 0.14% % 0.17% % 2.37%无形资0.1 0.00产摊销 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % 0.00% % 0.00%提取医疗风险0.1 0.00基金 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % 0.00% % 0.00%其他费0.10 0.00用 0.39% 0.14% 0.44% 0.31% 0.25% % 0.14% % 1.48%- 4 -3. 0.16合计235427.5% 12.12% 16.16% 17.12% 11.40% % 14.14% % 100.00%从“2018 年度临床科室全

7、成本构成比例表”中可看出我院各项医疗成本构成比例为：人员经费占 23.53% ，卫生材料费占 11.45% ，药品费占 58.98% ，固定资产折旧费占4.% ，其他费用占 1.48% ，可看出药品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药品费占比重较大。2018 年度医疗全成本按科室划分，构成比例分别为：内一科占 22.91% ，外一科占 12.12% ，外二科占 16.16% ，外三科占 17.12% ，妇产科占 11.40% ，五官科占 5.91% ，急诊科占 14.14% ，针灸科占 0.16% ，可看出，各科室医疗全成本内一科占最大比重，其次为外三科、外二科、急诊科、外

8、一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。二、各临床科室单位成本比较分析2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成情况如下表所示：2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表外一 外二 外三 妇产 五官 急诊 针灸科室 内一科 合计科 科 科 科 科 科 科科室全 84750 44810 59772 63329 42160 21865 52289 5909 36985- 5 -成本合50.75 72.63 33.40 36.88 57.22 69.32 00.36 8.50 875.84计科室收14321 73687 83282 70918 85231 30999 78903 1153

9、 56745入235427.6 94.29 59.70 51.65 31.64 74.81 17.77 78.32 754.03收入-成 58466 28877 23510 75891 43070 91340 26614 5627 18009本5. 21.66 26.30 4.77 74.42 5.49 17.41 9.82 304.51门诊收36969 11491 13601 98202 40848 87122 63321 1153 18576入121950.6 52.08 60.31 3.85 13.87 3.12 76.63 78.32 994.76住院收10623 62196 6968

10、0 62983 44383 22287 15581 38355入0.22 42.21 99.39 71.46 17.77 51.69 41.14 0.00 963.930.2 16592 16831 15948 13933 5192. 4599. 10279床日数00 .00 .00 .00 .00 00 00 0.00 0.00床日成0.2 297.1 352.6 157.5 302.7 224.5本 211.70 6 3 7 7 8 2 243.210.11 11103 15179 10900 28582 14791 65276 1762. 18558诊次数00 .00 .00 .00 .

11、00 .00 .00 00 9.00诊次成本 57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24（一） 各临床科室诊次成本比较分析从“2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出， 2018 年度临床科室诊次成本从高到低依次为外- 6 -三科 80.45 元/诊次、 妇产科 70.69 元/诊次、 急诊科科 64.31元/诊次、急诊科 64.29 元/诊次、外二科 64.31 元/诊次、内一科 57.58 元/诊次、五官科 41.55 元/诊次、针灸科 33.54元/诊次，可看出外三科诊次成本最高，其次是妇产科、外二科、急诊

12、科、外一科。（二）各临床科室床日成本比较分析从“2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出， 2018 年度临床科室床日成本从高到低依次为外三科 352.67 元/床日、五官科 302.78 元/床日、外二科 297.13元/床日、外一科 227.96 元/床日、急诊科 224.52 元/床日、内一科 211.7 元/床日、妇产科 157.57 元/床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科，妇产科床日成本最低。三、各项成本收益率分析2018 年度各临床科室全成本收益率构成表如下：2018 年度临床科室成本收益率表外一 外二 外三 妇产 五

13、官 急诊 针灸科室 内一科 合计科 科 科 科 科 科 科- 7 -全成84750 44810 59772 63329 42160 21865 52289 5909 36985本50.75 72.63 33.40 36.88 57.22 69.32 00.36 8.50 875.84科室14321 73687 83282 70918 85231 30999 78903 1153 56745收入235427.7 94.29 59.70 51.65 31.64 74.81 17.77 78.32 754.0358466 28877 23510 75891 43070 91340 26614 562

14、7 19759收益6. 21.66 26.30 4.77 74.42 5.49 17.41 9.82 878.19成本收益121950.7 64.44 39.33 11.98 102.1 41.77 50.90 95.23 53.43率% % % % 6% % % % %从上表数据可看出： 2018 年度妇产科成本收益率最高，其次针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。医院应加大这几个科室的成本投入，且妇产科床日成本最低，针灸科诊次成本最低，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。四、量本利分析2018 年第一季度各临床科室量本利分析表如下所示：2018 年度各临床

15、科室量本利分析表外一 外二 外三 妇产 五官 急诊 针灸科室 内一科 合计科 科 科 科 科 科 科人员经费 16709 1128 9919 1658 1717 3913 1239 4901 87039- 8 -4. 675.8 28.9 556.1 591.2 01.8 774.1 7.3 90.954 4 8 9固定资产23542 1347 1782 9613 3654 5046 1702 42330折旧235427.8 48.07 895.5 85.28 25.5 95.69 21.82 2425 96.623112 3089 3065 1988 3704 21815卫生材料63006

16、316.8 080.2 721.4 094.2 1177 442.7 6977 172.6费7. 6 5 6 1 184.7 5 .8 612195 5311 5111 4338 5123 7820 6172 87556药品费121950.8 6.95 2.13 71.54 5.8 3.43 9.43 0 7.5414606 5221 1620 1135 9371 3518 5273 678. 54810其他费用0.23 4.91 72.08 47 0.43 3.7 2.17 4 0.544481 6077 6233 4216 2186 5228 36175科室全成84750 072.6 08

17、8.8 081.4 057.2 569.3 900.3 5909 928.3本合计0.3 3 6 2 2 2 6 8.50 11263 2774 2619 2083 1409 12937固定成本 19063 423.9 824.4 941.4 016.7 8959 996.0 5144 087.50.3 1 0 2 8 97.49 1 2.30 73217 3302 3613 2133 1290 3818 23238变动成本 65686 648.7 264.4 140.0 040.4 571.8 904.3 7656 840.70.12 2 6 0 4 3 5 .20 414321 7368

18、8328 7091 8523 3099 7890 1153 56745科室收入733.1 794.2 259.7 851.6 131.6 974.8 317.7 78.3 754.0- 9 -8 9 5 4 1 7 2 31149 1360 4084 6332 1153 18576门诊收入 36969 152.0 160.3 9820 813.8 8712 176.6 78.3 994.776.8 8 1 23.85 7 23.12 3 2 610623 6219 6968 6298 4438 2228 1558 38355住院收入235427.9 642.2 099.3 371.4 317.

19、7 751.6 141.1 963.98 1 9 6 7 9 4 0 32020 4196 11843门诊总成21877 6988 9925 8631 596.3 6145 322.8 5909 001.1本8. 16.35 02.08 08.10 9 17.81 4 8.50 61131门诊固定49211 1970 4531 3627 9983 2518 556.9 5144 42352成本121950.9 29.01 80.63 88.89 10.97 12.93 3 2.30 45.651022 3064门诊变动16956 5017 5393 5003 285.4 3627 765.9

20、7656 76077成本0.24 87.34 21.44 19.22 2 04.89 0 .20 55.513782 5084 5535 2195 1572 1032 24452住院总成62865 256.2 586.7 685.7 460.8 051.5 577.5 271.8本0.4 8 8 5 3 1 2 0.00 11066 2321 2326 1084住院固定14141 394.9 643.7 806.1 705.8 6441 2784 87445成本0.4 0 7 8 1 84.56 39.08 0.00 21.47- 10 -2715 2762 3208 1110 15707住院

21、变动48724 861.3 943.0 879.5 755.0 9278 7541 750.3成本24.28 8 2 7 2 66.94 38.45 0.00 429695 1659 1683 1594 1393 5192. 4599. 10279床日数.00 2.00 1.00 8.00 3.00 00 00 0.00 0.00235427.10 227.9 297.1 352.6 157.5 302.7 224.5 243.2床日成本0 6 3 7 7 8 2 1床日固定9. 145.9 124.0成本 47.62 64.27 4 0 77.85 7 60.54 85.07床日变动1219

22、50.10 163.6 164.1 201.2 178.7 163.9 152.8成本8 8 6 1 79.72 1 8 10.25 374.8 414.0 394.9 318.5 429.2 338.8 373.1床日收入5 6 0 3 5 7 0 5床日单位0.5 211.1 249.8 193.7 238.8 250.5 174.8 220.3边际贡献7 7 5 2 3 6 2 0.00 3床日单位边际贡献0.5 56.33 60.35 49.05 74.97 58.37 51.60 59.05率% % % % % % % %保本点床0.13 5049. 9292. 1201 4541.

23、 2571. 1592. 39687日数67 87 30 1.01 82 02 71 .43保本点住26121 1892 3847 4743 1446 1103 5396 14809院收入733.2 982.2 049.4 527.4 785.3 654.6 09.36 315.9- 11 -0 5 7 6 0 137996 1110 1517 1090 2858 1479 6527 1762 18558诊次数.00 3.00 9.00 0.00 2.00 1.00 6.00 .00 9.0033.5诊次成本235427.11 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.

24、29 4 65.24诊次固定10.成本 12.95 17.75 29.86 33.28 34.93 17.02 17.33 0 22.82诊次变动成本 44.63 45.19 35.53 45.90 35.77 24.52 46.95 4.35 40.99121950.11 142.9 65.4 100.1诊次收入0.26 0 89.61 90.09 2 58.90 97.01 8 0诊次单位0.6 61.1边际贡献 52.67 58.31 54.08 44.19 5 34.38 50.06 4 59.11诊次单位边际贡献0.6 56.33 60.35 49.05 74.97 58.37 51

25、.60 93.3 59.05率% % % % % % % 6% %保本诊次0.14 3379. 8380. 8209. 9317. 7324. 2260 841. 71656量80 26 24 18 05 35 6.13 44 .291331 2192保本点门90904 3497 7509 7395 551.5 4314 934.7 5509 71726诊收入733.3 50.73 37.05 97.07 5 20.61 0 8.49 15.57- 12 -（一） 各临床科室门诊保本诊次量及保本收入分析1、从 “2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出， 2018年度我院各临床科室门诊保本

26、诊次量分别为内一科 9342.5人次、外一科 3379.26 人次、外二科 8380.24 人次、外三科5. 人次、妇产科 9317.05 人次、五官科 7324.35 人次、急诊科 22606.13 人次、针灸科 841.44 人次。2、从 “2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出， 2018年度我院各临床科室门诊保本收入分别为内一科 909045.62元、外一科 349750.73 元、外二科 750937.05 元、外三科235427.12 元、妇产科 1331551.55 元、五官科 431420.61元、急诊科 2192934.7 元、针灸科 55098.49 元。从以上数据可

27、知 2018 年度我院各临床科室门诊工作量及收入均完成保本任务。(二)各临床科室住院保本床日量及保本收入分析1、从 “2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出， 2018年度我院各临 床科室住院 保本点床 日数分别 为内一科11. 床日、外一科 5049.87 床日、外二科 9292.3 床日、外三科 12011.01 床日、妇产科 4541.82 床日、五官科121950.12 床日、急诊科 1592.71 床日。2、从 “2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出， 2018年 度 我 院 各 临 床 科 室 住 院 保 本 点 收 入 分 别 为 内 一 科0.27 元、外一科 1

28、892982.2 元、外二科 3847049.45- 13 -元、外三科 4743527.47 元、妇产科 1446785.36 元、五官科 1103654.6 元、急诊科 539609.36 元。从以上数据可知 2018 年度我院各临床科室住院工作量及收入均完成保本任务。五、其他指标分析（一）百元收入药品消耗2018 年度我院完成医疗业务收入 55740442.25 元，药品成本 21822381.86 元，2018 年度我院百元收入药品消耗为 39.15% 。（二） 百元收入卫生材料消耗2018 年度我院完成医疗业务收入 55740442.25 元，卫生材料费 7848585.08 元，2

29、018 年度我院百元收入卫生材料消耗为 14.1% 。（三） 人员经费支出率2018 年度我院发生医疗成本 51085988.15 元，其中人员经费支出 15677812.99 元，我院 2018 年度人员经费支出率为 30.69% ，人员经费超过医疗成本 30% 范围。（四） 公用经费支出率2018 年度我院发生医疗成本 51085988.15 元，其中公用经费支出 2841070.53 元，我院 2018 年度公用经费支出率为 5.6% 。总体来说，我院 2018 年度医疗成本中，人员经费和药- 14 -品费占重大比重，人员经费支出稍有超标，其他各项成本比例均控制在合理范围内，妇产科住院、针灸科门诊成本收益率较高，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。XX 县人民医院财务科2013 年 1 月 8 日- 15 -