1、财务流程一、年度预算编制程序总经理各部门部长财务会计 财务部长开始传达指标召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算审批审批年度预算下达预算执行年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核 审批审批再次下达执行结束二、年度预算调整流程总经理开始审议预算调整报告 提出预算调整申请审批 审核 编制调整方案召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批 审核 组织编制总预算 编制新预算组织编制总预算结束财务部 各业务部门三、银行存款付款流程总经理财务部长财务部部长 相关职能部门开始授权经办业务 签订报销单办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿账证核对账单核对编制调节表账账核对结束制取原始凭证 否
2、 否 否审 批 审批 审核 审 核 制取结算凭证 四、费用报销管理流程总经理财务部长财务部各部门开始否否费用发生审批预 算 外是审批预算 内审批否审核报销编制凭证现金/银行/日记账明细账及总账审核会计报表盖章认可审定费用总表报送结束在报销单据上签字付款会 计出 纳领取备用金 同意支付 五、备用金收支账务处理流程总经理 财务部 出 纳 各部门开始审核建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿 审核付款凭证付 款登记日记账 使用备用金账务处理向财务部报销收 付 款审核登记日记账信息归档结束六、固定资产盘点管理流程财务经理 财务部各部门开始制定全面盘点计划呈报盘点通知和盘点表格审 核召开盘点会议进
3、行盘点审 阅填写相关盘点表并签字提出解决问题的方案整理汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字上 报实施解决方案相关账务处理物资部、行政部总经理结束审 批 审 核组织盘点审 批七、筹资管理流程总经理财务部长财务会计编制筹资计划执行筹资计划编制筹资分析报告账务处理提出筹资业务管理建议筹资考核结束审批 开 始审批 八、银行借款筹资管理流程总经理财务经理财务部银行审批 审核编制筹资计划执行筹资计划提出借款申请否准备相关材料审批准备材料是签订借款合同 签订借款合同提取借款 发放贷款使用借款贷后检查审批 审批 审核结算凭证归还归还本息账户扣款结束开 始九、公司物资(固定资产)简易流程填写购置办公设备申
4、请表固定资产采购损坏无法修复被盗非正常报废正常到期报废报废定期盘点、日常维修维护使用固定资产管理人员进行资产外观验收供应方安装调试验收采购人员进行采购三价询价,汇总三家询价,采购小组签字确认供应商采购申请部门、资产管理部门领导、主管部门领导、总经理(签字)填写资产验收单各相关部门签字 (下续)报董事会议题、董事事同意报废处理结果(报资产管理部、财经部备案)财务部进行账务处理资产管理部门进行报废资产处置(丢弃/变卖废品/转让)资产管理部门填写固定资产报废单相关部门领导签字资产使用部门填写固定资产报废申请单董事会作出决议董事会作出决议总部各相关部门进行审核,形成处置建议(续上)报废十、固定资产报废
5、流程图开始凡符合下列条件可申请报废1. 过使用年限,主要结构陈旧,利用率低,耗能高,且不能改造利用的。2. 无法修复或继续使用要发生危险的。3. 性能低劣无修复价值的。4. 因不可抗力需拆除的。固定资产使用部门填写”固定资产报废申请单”申请报废固定资产用于核算记账 财务核算部门留存第一联用于注销固定资产卡片第二联固定资产报废申请单固定资产归口管理部门资管员留存第三联公司资产管理处留存十一、固定资产核算流程建立资产卡片总经理财务经理财务部 采购部各部门开始审定审核计划制定采购计划制定申购计划签批发票 采购报销发票使用固定资产入账建立固定定期核对 报损、转移资产台账审定核定调整固定资产账目变更资产
6、卡片及台账组织盘点账物核对盘点结束审 批审 核盘点清理审 批十二、成本核算账务处理流程财务经理 财务部开始确定成本开支范围确定成本计算对象审批生产费用的归集和分配原始记录费用明细账确定成本核算方法计算总成本和单位成本结束在制品与产 成品的分配会 计十三、应收账款管理流程销售部 财务会计财务经理财务部开始交单记业务应收账款业务应收账龄分析催款付款否催款付款否法律诉讼是是账务处理审核编制银行调节表存档结束法务部十四、坏账处理流程总经理财务经理财务部开始审批审核制定计提坏账准备政策估计坏账损失计提坏账准备审核坏账确认坏账收回结束账务处理计提或冲减十五、纳税核算流程总经理财务部经理财务部其他部门开始明确应纳税种汇总相关科目审批 审核清查核实 配合编制相关报表审批 审核应纳税所得额审批 审核纳税核算填写申报表结束十六、纳税申报流程总经理财务部经理财务部 开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容编制资产负债表核算应缴税额填写纳税申报表支付税收 信息归档结束审 核审 批 审 核
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