财务流程.docx

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财务流程

一、年度预算编制程序

总经理

各部门部长

财务会计财务部长

开始

①传达指标

召开部门预算会

②编制部门预算

汇总各部门预算

审批

审批

③年度预算下达

预算执行

④年度预算调整

预算调整方案

调整方案汇总

审核审批

审批

⑤再次下达执行

结束

二、年度预算调整流程

总经理

开始

审议预算调整报告①提出预算调整申请

审批审核②编制调整方案

③召开预算平衡会

协调确定预算

修订预算

审批审核组织编制总预算④编制新预算

⑤组织编制总预算

结束

财务部各业务部门

三、银行存款付款流程

总经理

财务部长

财务部

部长相关职能部门

开始

授权经办业务签订报销单

办理结算业务

审核结算凭证

编制记账凭证

①复核记账凭证

登记账簿

②账证核对

账单核对

编制调节表

③账账核对

结束

制取原始凭证

否否否

审批审批审核审核

制取结算凭证

四、费用报销管理流程

总经理

财务部长

财务部

各部门

开始

否

否

费用发生

审批

预算外

是

审批

预

算内

审批

否

①审核报销

编制凭证

现金/银行

/日记账

明细账

及总账

审核

②会计报表

盖章认可

审定

③费用总表

报送

结束

在报销单据

上签字

付款

会计

出纳

②领取备用金

同意支付

五、备用金收支账务处理流程

总经理财务部出纳各部门

开始

审核

①建立备用金预

借和报销制度

编制付款凭证

登记账簿③审核付款凭证

付款

登记日记账使用备用金

账务处理

④向财务部报销

收付款

审核

⑤登记日记账

信息归档

结束

六、固定资产盘点管理流程

财务经理财务部

各部门

开始

①制定全面盘

点计划

②呈报盘点通知

和盘点表格

审核

召开盘点会议

进行盘点

审阅

填写相关盘点

表并签字

提出解决问题

的方案

④整理汇总

签字并传单

写出盘点报告

会计主管审核

签字

上报

⑤实施解决方案

相关账务处理

物资部、行政部

总经理

结束

审批审核

③组织盘点

审批

七、筹资管理流程

总经理

财务部长

财务会计

①编制筹资计划

②执行筹资计划

④编制筹资分析

报告

③账务处理

⑤提出筹资业务

管理建议

⑥筹资考核

结束

审批

开始

审批

八、银行借款筹资管理流程

总经理

财务经理

财务部

银行

审批审核

编制筹资计划

执行筹资计划

①提出借款申请

否

准备相关材料

②审批

准备材料

是

③签订借款合同签订借款合同

④提取借款发放贷款

使用借款

⑤贷后检查

审批审批审核

⑥结算凭证归还

⑦归还本息

账户扣款

结束

开始

九、公司物资（固定资产）简易流程

填写《购置办公设备申请表》

固定资产采购

损坏无法修复

被盗

非正常报废

正常到期报废

报废

定期盘点、日常维修维护

使用

固定资产管理人员进行资产外观验收

供应方安装调试

验收

采购人员进行采购

三价询价，汇总三家询价，采购小组签字确认供应商

采购

申请部门、资产管理部门领导、主管部门领导、总经理（签字）

填写《资产验收单》各相关部门签字

（下续）

报董事会议题、董事事同意报废

处理结果

（报资产管理部、财经部备案）

财务部进行账务处理

资产管理部门进行报废资产处置

（丢弃/变卖废品/转让）

资产管理部门填写《固定资产报废单》

相关部门领导签字

资产使用部门填写《固定资产报废申请单》

董事会作出决议

董事会作出决议

总部各相关部门进行审核，形成处置建议

（续上）

报废

十、固定资产报废流程图

开始

凡符合下列条件可申请报废

1.过使用年限，主要结构陈旧，利用率低，耗能高，且不能改造利用的。

2.无法修复或继续使用要发生危险的。

3.性能低劣无修复价值的。

4.因不可抗力需拆除的。

固定资产使用部门填写”固定资产报废申请单”申请报废固定资产

用于核算记账

财务核算部门留存

第一联

用于注销固定资产卡片

第二联

固定资产报

废申请单

固定资产归口管理部门资管员留存

第三联

公司资产管理处留存

十一、固定资产核算流程

建立资产卡片

总经理

财务经理

财务部采购部

各部门

开始

审定

审核计划

制定采购计划

制定申购计划

①签批发票采购

报销发票

使用

②固定资产入账

建立固定

③定期核对报损、转移

资产台账

审定

核定

④调整固定资

产账目

变更资产卡片

及台账

⑤组织盘点

账物核对

盘点

结束

审批

审核

盘点清理

审批

十二、成本核算账务处理流程

财务经理财务部

开始

确定成本

开支范围

①确定成本

计算对象

审批

②生产费用的归

集和分配

原始记录

③费用明细账

④确定成本

核算方法

⑤计算总成本

和单位成本

结束

在制品与产

成品的分配

会计

十三、应收账款管理流程

销售部财务会计

财务经理

财务部

开始

①交单

②记业务应收账款

③业务应收账龄分析

④催款

付款

否

⑤催款

付款

否

⑥法律诉讼

是

是

⑦账务处理

审核

⑧编制银行调节表

⑨存档

结束

法务部

十四、坏账处理流程

总经理

财务经理

财务部

开始

审批

审核

①制定计提

坏账准备政策

②估计坏账损失

③计提坏账准备

审核

④坏账确认

坏账收回

结束

⑥账务处理

⑤计提或冲减

十五、纳税核算流程

总经理

财务部经理

财务部

其他部门

开始

①明确应纳税种

汇总相关科目

审批审核

②清查核实配合

③编制相关报表

审批审核

④应纳税所得额

审批审核

纳税核算

填写申报表

结束

十六、纳税申报流程

总经理

财务部经理

财务部

开始

汇总资产负债所有者

权益类科目

核对会计凭证与会计

账簿内容

①编制资产负债表

②核算应缴税额

③填写纳税申报表

支付税收④信息归档

结束

审核

审批审核