诸城市人民医院成本管理实施计划方案.docx

1、诸城市人民医院成本管理实施计划方案诸城市人民医院成本管理实施方案根据诸城市人民医院诸医办发【2015】29号文件诸城市人民医院成本核算管理办法，结合我院实际情况， 现制定成本管理实施方案：一、成本考核指标体系包括：1.业务统计指标：门急诊人次、住院床日数、在院病人数、出院人次、手术人次、医技科室检查人次、预防保健业务量、教学科研工作量以及后勤工作量等统计指标。2.医疗费用控制指标：药品收入占医疗收入比例、每急门诊人次收费水平、每床日平均收费水平。 3.运行效率指标：百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例、在职职工人均业务收入水平。4.成本管理能力指标：每门诊人次成本及门诊收

2、入成本率、每住院人次成本及住院收入成本率、医疗收入成本率。5.收支结构指标：药品支出率、卫生材料支出率、人员经费支出比率、公用经费支出比率、在职职工人均工资收入水平、管理费用率。6.工作效率指标：病床使用率、病床周转次数、出院病人平均住院日、平均每医生门诊人次。二、医院成本核算的种类和全成本核算的定位医院成本核算分为医院总成本、科室部门成本、诊次和床日成本、医疗项目成本、病种成本。（1）医院总成本：是指医院在医疗经营过程中耗费资金的总和。它可总括反映医院成本状况，评价和考核医院的经营水平，也是用于对外和向上级报告的财务成本。如财务会计报表反映的医院总成本。医院总成本中可划分为门诊成本、住院成本

3、、医疗成本、药品成本。（2）科室（部门）成本：是按责任会计理论方法对责任单位的成本核算，是责任单位在医疗经营过程中所耗费的资金。科室、部门成本主要是对责任单位并对科室的经营做出预测和决策，在医院的管理中有着重要作用。（3）诊次和床日成本：诊次和床日成本核算，指以诊次、床日为核算对象，将科室成本进一步分摊到门急诊人次和住院床日，计算 出诊次成本和床日成本的过程。全成本核算工作是根据医院基础管理条件逐步细化和深入的过程，根据我院现阶段实际情况，首先开展医院总成本、科室成本诊次和床日成本核算工作，随着科室成本核算基础工作的不断完善，待条件成熟时，逐步开展医疗项目成本和病种成本核算工作。三、职能部门主

4、要职责和信息报送要求各职能科室对成本费用实行归口管理，对于报送数据资料必须标准、完整、及时，如实反映各种耗费，配合做好基础资料的统计编报工作。本办法报送资料由审计物价科转交给财务科，同时满足成本核算的需要。（一）基建科、资产管理办公室：每月按成本核算单元核计各科室面积，向成本核算部门提供变化情况。1每月将各科室折旧数据（设备折旧、房屋折旧、家具折旧）按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。2每月将各科室面积变动情况在本月20日前报成本核算管理办公室。（二）信息中心：组织资源，解决实施中的具体问题。协调HIS厂商完成和成本核算系统的数据接口程序。每月为成本核算部门提供HIS门诊、住院收入

5、数据，门诊流量数据、住院流量数据。1每月将各门诊收入明细按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。2每月将各住院收入明细按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。3每月将各门诊工作量按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。4每月将各住院工作量按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（三）资产管理办公室：每月按成本核算单元提供药品、卫生材料、耗材、其他材料数据按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（四）人事科：每月按成本核算单元核计各科室职工人数，向成本核算部门提供各科室职工变化、各科室变动情况情况按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（五）劳资科

6、：每月按成本核算单元核计各科室人员工资、社会保障费等按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。 （六）总务科：每月提供各科室各种物资的消耗月报。每月将各科室水费、电费、蒸汽费、总务维修费按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（七）器械科：每月将各科室设备维修费按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（八）督查科：每月将各科室物业费按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（九）洗衣房、供应室：每月将各成本核算单元的工作量按核定的部价格统计出各科室消耗统计表，按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（十）财务科：财务科向成本核算员提供每月的财务报表。成本核算

7、员负责成本数据的审核、处理、分析，以及成本核算软件系统的日常维护。1负责总账与明细账的核对工作；负责收集整理相关科室上报各类报表。2负责收集全院相关科室和本科室相关岗位提供的报表和原始数据，归集并计算、分析各科室的各项成本。3负责全院的成本核算工作。4按成本核算的要求产生各类成本报表。5利用成本核算资料及其他有关资料，进行成本分析。（十一）其他相关成本核算单元及有关人员按照本办法规定报送相关成本信息。（十二）为便于更快速、准确的对数据进行处理，各部门每月报送标准电子数据的同时，也报送打印文档并由各部门负责人签字，交由成本核算管理办公室备案。（十三）各部门填报数据时，必须填在末级科室上,人员、面

8、积信息若有变动，需及时报送审计科。二、成本核算编码设置分类 一级 二级 科室成本责任中心编码 科室成本责任中心名称 1.临床服务类科室 10 10 临床服务类科室 011001预防保健科01 100101 预防保健科门诊 02 1002 全科医疗科 01 100201 全科医疗科门诊 03 1003 科 01 100301 科门诊 02 100302 科病房 04 1004 外科 01 100401 外科门诊 02 100402 外科病房 05 1005 妇产科 01 100501 妇产科门诊 02 100502 妇产科病房 06 1006 妇女保健科 01 100601 妇女保健科门诊 02

9、 100602 妇女保健科病房 07 1007 儿科 01 100701 儿科门诊 02 100702 儿科病房 08 1008 小儿外科 01 100801 小儿外科门诊 02 100802 小儿外科病房 09 1009 儿童保健科 01 100901 儿童保健科门诊 02 100902 儿童保健科病房 10 1010 眼科 01 101001 眼科门诊 02 101002 眼科病房 11 1011 耳鼻咽喉科 01 101101 耳鼻咽喉科门诊 02 101102 耳鼻咽喉科病房 12 1012 口腔科 01 101201 口腔科门诊 02 101202 口腔科病房 13 1013 皮肤科

10、 01 101301 皮肤科门诊 分类 一级 二级 科室成本责任中心编码 科室成本责任中心名称 02 101302 皮肤科病房 14 1014 医疗美容科 01 101401 医疗美容科门诊 02 101402 医疗美容科病房 15 1015 精神科 01 101501 精神科门诊 02 101502 精神科病房 16 1016 传染科 01 101601 传染科门诊 02 101602 传染科病房 17 1017 结核病科 01 101701 结核病科门诊 02 101702 结核病科病房 18 1018 地方病科 01 101801 地方病科门诊 02 101802 地方病科病房 19 1

11、019 肿瘤科 01 101901 肿瘤科门诊 02 101902 肿瘤科病房 20 1020 急诊医学科 01 102001 急诊医学科门诊 02 102002 急诊医学科病房 21 1021 康复医学科 01 102101 康复医学科门诊 02 102102 康复医学科病房 22 1022 运动医学科 01 102201 运动医学科门诊 02 102202 运动医学科病房 23 1023 职业病科 01 102301 职业病科门诊 02 102302 职业病科病房 24 1024 临终关怀科 01 102401 临终关怀科门诊 02 102402 临终关怀科病房 25 1025 中医科 0

12、1 102501 中医科门诊 02 102502 中医科病房 26 1026 疼痛科 01 102601 疼痛科门诊 02 102602 疼痛科病房 27 1027 重症医学科 01 102701 重症医学科门诊 分类 一级 二级 科室成本责任中心编码 科室成本责任中心名称 02 102702 重症医学科病房 28 1028 民族医学科 01 102801 民族医学科门诊 02 102802 民族医学科病房 29 1029 中西医结合科 01 102901 中西医结合科门诊 02 102902 中西医结合科病房 30 1030 发热门诊科 01 103001 发热门诊 31 1031 体检中心

13、 01 103101 体检中心门诊 2.医疗技术类科室 20 20 医疗技术类科室 01 2001 手术麻醉科 02 2002 医学检验科 03 2003 病理科 04 2004 医学影像科/放射科 05 2005 药剂科 06 2006 功能检查科 07 2007 镜中心 08 2008 骨密度室 09 2009 血透室 10 2010 激光室 11 2011 震波室 12 2012 高压氧治疗中心 13 2013 输血科 14 2014 补液注射室 3.医疗辅助类科室 30 30 医疗辅助类科室 01 3001 供应室 02 3002 挂号收费处 03 3003 病案室 04 3004 门

14、诊办公室 05 3005 住院处 06 3006 营养食堂 07 3007 氧气组 08 3008 洗衣房 09 3009 器械科 4.行政后勤类科室 40 40 行政后勤类科室 01 4001 院长办公室 02 4002 党委办公室 分类 一级 二级 科室成本责任中心编码 科室成本责任中心名称 03 4003 纪检办公室 04 4004 工会 05 4005 科教科 06 4006 宣传科 07 4007 档案室 08 4008 离退休管理办公室 09 4009 图书室 10 4010 人事科 11 4011 财务科 12 4012 医疗保险办公室 13 4013 绩效办公室（经管办） 14

15、 4014 信息中心（信息科） 15 4015 医务科 16 4016 护理部 17 4017 院感办公室 18 4018 统计室 19 4019 总务科 20 4020 基建科 21 4021 保卫科 22 4022 职工食堂 三、医院各科室直接成本表医院相关科室每月填报医院各科室直接成本表，上报成本核算办公室。医院各科室直接成本表（人员经费类）（医疗成本） 年 月至 年 月 编制单位： 金额单位：元 医院科室名称 标准科室名称 行次 职工人数职工工资合计基本工资绩效工资社会保障费住房公积金其他职工工资 临床服务类科室1 1 临床服务类科室2 2 3 临床服务类小计 4 医疗技术类科室1 5

16、 医疗技术类科室2 6 7 医疗技术类小计 8 医疗辅助类科室1 9 医疗辅助类科室2 10 11 医疗辅助类小计 12 医疗业务成本小计 13 行政后勤类科室1 14 行政后勤类科室2 15 16 行政后勤类小计 17 合计 18 （卫生材料类）（医疗成本） 年 月至 年 月 编制单位： 金额单位：元 医院科室名称 标准科室名称 行次 卫生材料费合计 高值易耗材血费氧气费其他高值易耗材临床服务类科室1 1 临床服务类科室2 2 3 临床服务类小计 4 医疗技术类科室1 5 医疗技术类科室2 6 7 医疗技术类小计 8 医疗辅助类科室1 9 医疗辅助类科室2 10 11 医疗辅助类小计 12

17、医疗业务成本小计 13 行政后勤类科室1 14 行政后勤类科室2 15 16 行政后勤类小计 17 合计 18 （药品费类）（医疗成本） 年 月至 年 月 编制单位： 金额单位：元 医院科室名称 标准科室名称 行次 药品费合计西药费中草药费中成药费临床服务类科室1 1 临床服务类科室2 2 3 临床服务类小计 4 医疗技术类科室1 5 医疗技术类科室2 6 7 医疗技术类小计 8 医疗辅助类科室1 9 医疗辅助类科室2 10 11 医疗辅助类小计 12 医疗业务成本小计 13 行政后勤类科室1 14 行政后勤类科室2 15 16 行政后勤类小计 17 合计 18 （折旧、摊销、管理费用及其他类

18、）（医疗成本） 年 月至 年 月 编制单位： 金额单位：元 医院科室名称 标准科室名称 行次 固定资产折旧无形资产摊销管理费用合计其他费用合计临床服务类科室1 1 临床服务类科室2 2 3 临床服务类小计 4 医疗技术类科室1 5 医疗技术类科室2 6 7 医疗技术类小计 8 医疗辅助类科室1 9 医疗辅助类科室2 10 11 医疗辅助类小计 12 医疗业务成本小计 13 行政后勤类科室1 14 行政后勤类科室2 15 16 行政后勤类小计 17 合计 18 （运行效率类）（医疗成本） 年 月至 年 月 编制单位： 金额单位：元 医院科室名称 标准科室名称 行次 床位数门诊人次入院人次出院人次

19、实际开放总床日数实际占用总床日数出院患者实际占用总床日数临床服务类科室1 1 临床服务类科室2 2 3 临床服务类小计 4 医疗技术类科室1 5 医疗技术类科室2 6 7 医疗技术类小计 8 医疗辅助类科室1 9 医疗辅助类科室2 10 11 医疗辅助类小计 12 医疗业务成本小计 13 行政后勤类科室1 14 行政后勤类科室2 15 16 行政后勤类小计 17 合计 18 （科室收入类）（医疗成本） 年 月至 年 月 编制单位： 金额单位：元 医院科室名称 标准科室名称 行次 门诊收入住院收入药品收入医疗收入（除药品收入外）医疗收入合计（包括药品收入）检查收入诊疗收入临床服务类科室1 1 临

20、床服务类科室2 2 3 临床服务类小计 4 医疗技术类科室1 5 医疗技术类科室2 6 7 医疗技术类小计 8 医疗辅助类科室1 9 医疗辅助类科室2 10 11 医疗辅助类小计 12 医疗业务成本小计 13 行政后勤类科室1 14 行政后勤类科室2 15 16 行政后勤类小计 17 合计 18 四、科室成本分摊一级分摊：将行政后勤科室成本按人员比例向临床科室、医技科室和医疗辅助科室分摊。二级分摊：将医疗辅助科室成本向临床科室和医技科室分摊。三级分摊：将医技科室成本向临床科室成本分摊，最终形成临床科室的直接成本+间接成本=全成本。五、医院成本核算管理办公室根据医院各科室直接成本表和三级分摊后临

21、床科室全成本表，最终形成医院各科室临床服务类科室劝成本表、医院临床服务类科室全成本构成分析表。（医院各科室临床服务类科室全成本表）（医疗成本） 年 月至 年 月 编制单位： 金额单位：元 科室人员经费药品费卫生材料费固定资产折旧费无形资产摊销费其他费用合计直接成本间接成本全成本直接成本间接成本全成本直接成本间接成本全成本直接成本间接成本全成本直接成本间接成本全成本直接成本间接成本全成本直接成本间接成本全成本临床服务类科室1 1 临床服务类科室2 2 .5 .6 .7 .8 合计 9（医院临床服务类科室全成本构成分析表）（医疗成本） 年 月至 年 月 编制单位： 金额单位：元 科室人员经费药品费卫生材料费固定资产折旧费无形资产摊销费其他费用成本合计收入收入-支出床日成本诊次成本金额占比金额占比金额占比金额占比金额占比金额占比金额占比临床服务类科室1 1 临床服务类科室2 2 .5 .6 .7 .8 合计 9