实训资料答案练习doc.docx

1、实训资料答案练习doc五、实训题实训一（一）目的：练习资金筹集业务的核算。（二）资料：某企业发生如下资金筹集业务：1.企业收到投资者投入的资金2 000 000元，款项已 存入银行。借：银行存款贷：实收资本2.企业接到甲公司对企业的投资：原材料50 000元 已验收入库，固定资产的评估价值200 000元。借：原材料 50 000固定资产200 000贷：实收资本 250 0003.企业接到乙公司以专利技术作出的投资，经评估 确认其价值为80 000元。借：无形资产 80 000贷：实收资本 80 0004.企业因发展需要，决定增加注册资本金1 000 000 元，其中丙公司认缴70%的资本，

2、丁公司认缴30% 的资本，分别收到丙公司和丁公司的缴款840 000元和360 000元，款项已通过开户银行转入企业账户o借：银行存款 1 200 000贷：实收资本丙公司 700 000丁公司 300 000资本公积 200 0005.企业向银行借入为期半年的短期借款200 000元, 年利率为9%,所得款项存入银行，利息按季计提, 于到期归还借款时一次性支付。(1)借款时：借:银行存款贷：短期借款(2)每月计提利息时：借：财务费用贷:预提费用/应付利息或若按季计提利息时：200 000200 000150015004 500贷:预提费用/应付利息4 500借：财务费用(3)到期归还借款本金

3、和利息：借：短期借款 200 000预提费用/应付利息 90 000贷：银行存款 290 0006.企业因生产经营活动的需要，向银行借入为期两 年的长期借款500 000元，年利率为12%。(1)借款时：借:银行存款 500 000贷:长期借款 500000(2)每月计提利息时：借：财务费用 5 000贷：长期借款应计利息 5 000(3)到期归还借款本金和利息：借：长期借款 500 000长期借款应计利息 120 000贷:银行存款 620 000(%1)要求：根据上述资料编制会计分录，登记T字形帐户“实收资本”总分类帐户和明细分类帐户以及“银行存款”总分类帐户。实训二（一）目的：练习生产准

4、备业务的核算。（二）资料：东方公司某年6月发生以下经济业务:1.企业购入不需安装的机器设备一台，价款160 000 元，随同价款支付的增值税为27 200元。全部款项已 通过银行存款支付。借 : 固160 000应交税费应交增值税（进项税额）27 200贷187 2002.企业购入一条需要安装的生产用流水线，价款100 000元，增值税为17 000元，运杂费为3 000元，全 部款项已通过银行存款支付。103 000应交税费应交增值税（进项税额）17 000借：在建工程贷120 000 3.本月购入的需要安装生产用流水线共发生安装费 用8 000元，款项以现金支付。本月安装完毕并交付 使用。

5、（1）发生安装费用：000借:在建工程000贷:库存现金（2）安装完毕并交付使用，结转在建工程的成本:111 000111 000借:固定资产贷:在建工程1=1514. 6月5日企业从甲公司购入A材料100千克，每千 克500元，货款共计50 000元，随同价款一并支付的 增值税为8 500元，运杂费为1 500元。款项共计60 000 元，企业开出为期六个月的商业承兑汇票抵付货款。 材料尚在运输途中 借：在途物资一一A材料 500500应交税费应交增值税（进项税额）贷60 0005. 6月6日企业从乙公司购入B材料500千克，每千 克400元，货款共计200 000元，增值税为34 000元

6、, 供货方代垫运杂费2 000元，款项共计236 000元，企 业尚未支付。材料已运达并验收入库。（1）米购时：202 000借：在途物资B材料应交税费应交增值税（进项税额）34 000贷236 000（2）材料已运达并验收入库，结转材料采购成本:202 000借：原材料B材料贷：在途物资B材料202000 6.6月7日企业从丙公司购入C材料1000千克，每千克300元，货款计300 000元，增值税为51 000元;购入D材料2 000千克,每千克200元,货款计400 000元，增值税为68 000元；两种材料的运输费用6 000 元。款项共计825 000元。材料已运达并验收入库，企业以

7、银行存款支付。(采购C、D两种材料共同发生 的运杂费按采购材料的重量比例进行分配)(1)采购时：借：在途物资C材料300 000400应交税费应交增值税(进项税额)68 000贷：银行存款000(2)分配运输费用时：借：在途物资一一C材料762 000贷：银行存款D材料4 000000(3)材料已运达并验收入库，结转材料采购成本:借：原材料C材料302 000D材料000404D材料贷:302 000在途物资C 材料404 0007. 6月8日，企业采购员蔡某出差，预借差旅费2 000 元，以现金支付。2 000借:其他应收款蔡某贷：库存现金00051 5008.6月9日从甲公司购入的A材料已

8、运达并验收入库。借：原材料A材料A 材料贷：在途物资51 5009. 6月10日采购员蔡某出差回来报销差旅费1 600 元，退回现金400元。1600借:管理费用库存现金贷：其他应收款一一蔡某4002 000（三）要求：根据上述资料编制会计分录。实训三（一）目的：练习产品生产业务的核算。（二）资料：东方公司某年6月份发生以下经济业务:1.企业生产甲产品领用A材料80千克，每千克单位 成本515元；领用B材料450千克，每千克单位成本 404 元。223 000借:生产成本甲产品贷：原材料A材料41 200181 800B材料2.企业生产乙产品领用C材料800千克，每千克单 位成本302元；领用

9、D材料1 600千克，每千克单位 成本202元。借:生产成本乙产品 564 800贷：原材料C材料241 600323 200D材料3.以银行存款支付本月的水电费12 000元。其中： 甲产品耗用3 000元，乙产品耗用5 000元，生产车间耗用2 500元，企业行政管理部门耗用1 500元。借:生产成本甲产品 3 0005 0002 500150012 000乙产品制造费用 管理费用贷：银行存款4.计算本月的固定资产折旧10 500元。其中：生产 车间计提的固定资产折旧7 500元，企业管理部门计 提的固定资产折旧3 000元。借：制造费用 7 5003 000管理费用贷：累计折旧 10 5

10、005.月末分配本月职工工资110 000元。其中：生产甲 产品工人工资30 000元，生产乙产品工人工资60 000 元，车间管理人员工资12 000元，企业行政管理人员 工资8 000元。30 000借:生产成本甲产品乙产品 60 00012 000制造费用管理费用贷:应付职工薪酬000110 0006.月末，按应付工资总额的14%计提职工福利费。借:生产成本甲产品 42 000乙产品400制造费用管理费用贷：应付职工薪酬16801 12015 4007.从银行提取现金110 000元备发工资。借：库存现金 110 000贷:银行存款 110000用现金支付本月职工工资。借：应付职工薪酬贷

11、:库存现金110 000110 0009.编制“制造费用分配表”，将本月发生的制造费用 按生产工时比例在甲、乙两种产品之间进行分配。甲 产品的生产工时为1 500工时，乙产品的生产工时为 2 5001 时。10.月末，结转已完工的甲、乙两种产品的实际生产 成本。（三）要求：根据上述资料编制会计分录。实训四（一）目的：练习产品销售业务的核算。（二）资料：启阳公司某年8月份发生以下产品销售 业务：1.企业销售给顺达公司甲产品800件，售价每件1 500 元，价款1 200 000元，应随同价款一并收取的增值 税为204 000元，款项未收讫。1 404借：应收账款一一顺达公司000贷：主营业务收入

12、甲产品200 000应交税费一一应交增值税（销项税额）204 0002.企业销售给宏达公司乙产品1 500台，售价每台 500元，货款750 000元，应随同价款一并收取的增值 税为127 500元，款项共计877 500元。宏达公司开出 期限为6个月的商业承兑汇票。877借：应收票据500贷:000主营业务收入 乙产品750应交税费一一应交增值税（销项税额）127 5003.企业销售原材料600千克，单价200元，价款120 000元以及增值税税额（增值税税率为17%）已通过 银行收到。140借：银行存款400其 他 业 务 收 入贷 ：120 000应交税费应交增值税（销项税额）20 40

13、04.收到本月顺达公司所欠甲产品销货款1 404 000元, 款项通过银行收讫。1 404 000借:银行存款贷：应收账款顺达公司14040005.为拓宽产品销售渠道，进一步打开产品销路，企业加大产品营销宣传，发生产品广告宣传费30 000 元,展览费6 000元，以银行转账支票付讫。借:销售费用贷:银行存款6.36 00036 000借：销售费用贷:应付职工薪酬18 00018 000月末结算专设销售机构人员工资18 000元。7.月末结转已销的甲、乙两种产品的实际销售成本。 假设甲产品每件生产成本为700元，乙产品每台生产 成本为260元。借：主营业务成本甲产品560 000390 000

14、80 000乙产品贷：库存商品 甲产品乙产品000借：其他业务成本贷80 000 9.月末计算本月销售商品应缴纳的消费税为6 500 元、城市维护建设税1500元。000借:营业税金及附加贷：应交税费应交消费税 6500应交城市维护建设税 1500（三）要求：根据上述资料编制会计分录。实训五（一）目的：综合练习企业利润形成及利润分配核算。（二）资料：某公司截至12月底各损益类账户的全 年累计发生额如下表： 单位：元账户名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入甲产品 2 600 000乙产品 1 600 000其他业务收入 200 000营业外收入 30 000投资收益 70 000主营业务成本甲

15、产品 1200 000乙产品 800 000其他业务成本95 000营业税金及附加360 000销售费用60 000管理费用50 000财务费用30 000营业外支出25 0001.将本期各损益类账户的本期发生额进行结转并计 算出本期利润。2.按企业所得税税率25%计算并结转本年度应纳所 得税，并以银行存款交纳所得税。（1）计算企业所得税470 000借：所得税费用贷:应交税费应交所得税 470 000（2）结转本年度应纳所得税（将所得税帐户的金额转入本年利润）借：本年利润470 000贷：所得税费用470 000（3）以银行存款交纳所得税 借:应交税费应交所得税470 000贷:银行存款470 0003.将本年实现的净利润结转到“利润分配”账户。借：本年利润1 410 000贷：利润分配1 410 0004.按净利润的10%计算和提取法定盈余公积金。借:利润分配141 000贷:盈余公积141 0005.按有关规定计算应付投资者利润350 000元，并以 银行存款向投资者支付利润。（1）计算借:利润分配350 000贷:应付利润 350 0006.期末，计算年末未分配利润（假定年初未分配利润为100 000元）。年末未分配利润=100 000+1 410 000-141 000-350 000（三）要求：根据上述资料编制会计分录。