《纳税基础与实务》任务标准答案广东版.docx

1、纳税基础与实务任务标准答案广东版纳税基础与实务任务答案(广东版) 作者： 日期： 一、单项选择15 、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ ）（难度系数：易）A、购进时全部扣除B、购进入库时扣除C、出库实耗时扣除 D、 销售实耗时扣除学生答案：C 参考答案：C11 、委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）（难度系数：易）A、借：委托加工物资 贷：银行存款B、借：营业税金及附加 贷：银行存款C、借：应交税费应交消费税 贷：银行存款 D、 借：代扣税金代扣消费税 贷：银行存款学生答案：A 参考答案：A4 、某汽车

2、厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为（ ）（难度系数：易）A、借：委托加工物资 13279 贷：银行存款 13279B、借：委托加工物资 11579 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 13279C、借：委托加工物资 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1700待扣税金待扣消费税 1579 贷：银行存款 13279 D、 借：生产成本 13279 贷：银行存款 13279学生答案：C 参考答案：C12 、纳税人生产的应税消

3、费品，在（ ）时交纳消费税（难度系数：易）A、生产B、完工入库C、销售 D、 售出并收款学生答案：C 参考答案：C3 、对电信部门出售移动电话并为用户提供无限通信服务的，应（ ）。（难度系数：易）A、按服务业征收营业税B、按兼营业务征收营业税C、按混合销售行为征收增值税 D、 按邮电通信业征收营业税学生答案：D 参考答案：D1 、根据营业税相关规定，下列说法正确的是（ ）。（难度系数：易）A、计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府性基金B、计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事

4、业性收费C、纳税人如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除 D、 纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额学生答案：C 参考答案：C2 、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿营收费用80000元，给顾客优惠折扣32000元，实收住宿费48000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额为20000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。则3月份该酒店住宿应纳营业税税额是（ ）元。（难度系数：易）A、A、2400B、B、3400C、C、4000 D、 D、3000学生答案：B 参考答案：B7 、下列项目中，准予从营业税计税营业

5、额中减去的是（ ）。（难度系数：易）A、物业公司代收的水、电、气费B、广告公司支付的灯箱广告制作费C、贷款业务的利息支出 D、 娱乐业收取的烟酒饮料费学生答案：A 参考答案：A14 、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ ）万元。（难度系数：易）A、0.8B、0.55C、0.7 D、 0.95学生答案：A 参考答案：A13 、以下可以免征关税的项目是（ ）。（难度系数：易）A、关税税额在人民币200元以下的一票货物B、广告品和货样C、外国公司无偿赠送的物资 D、 进出境运输工具装载

6、的途中必须的燃料、物料和饮食用品学生答案：D 参考答案：D9 、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（ ）的滞纳金。（难度系数：易）A、万分之一B、万分之三C、万分之五 D、 万分之七学生答案：C 参考答案：C5 、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的（ ）计算运输及相关费用、保险费。（难度系数：易）A、3B、3%C、1% D、 10%学生答案：C 参考答案：C10 、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以（ ）为完税价格。（难度系数：易）A、原进口时的价格B、海关审定的留购价格C、国内同样货品价格 D、 国

7、内同样货品减除损耗的价格学生答案：B 参考答案：B8 、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（ ）作为完税价格。（难度系数：易）A、到岸价格B、离岸价格C、成交价格 D、 租金学生答案：D 参考答案：D6 、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。（难度系数：易）A、从价税B、从量税C、复合税 D、 滑准税学生答案：D 参考答案：D二、判断4 、消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B10 、按照消费税暂行条例规定，征收消费税的税目有13个。 （难度系数：易）A、正确B、错误C、学生

8、答案：B 参考答案：B2 、根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B3 、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。 （难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：A 参考答案：A9 、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B8 、现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B5 、学校老师

9、利用业余时间开办培训班，月收入21000元，则每月应纳营业税1050元。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B1 、进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：A 参考答案：A6 、保税区进出口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B7 、我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：B 参考答案：B三、多项选择10 、实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（ ）（难度系数：

10、易）A、啤酒B、化妆品C、汽油 D、 白酒学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, C8 、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（ ）（难度系数：易）A、借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税C、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 D、 借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费应交增值税（销项税额）学生答案：B, D 参考答案：A, B9 、一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（ ）。（难度系数：易）A、缴纳增值税的混合销售行为B、缴纳增值税的兼营行为C、缴纳营业税的混合销售行为

11、D、 缴纳营业税的兼营行为学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, C2 、营业税的起征点分别为营业额（ ）。（难度系数：易）A、100-300元B、300-500元C、500-5000元 D、 5000-20000元学生答案：B, C, D 参考答案：B, D4 、建筑企业自建一幢两层综合楼，下列处理正确的是（ ）。（难度系数：易）A、自用不纳营业税B、自用按建筑业纳营业税C、出售按建筑业纳营业税 D、 出售按销售不动产纳营业税学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, C, D6 、我国特别关税的种类包括（ ）。（难度系数：易）A、报复性关税B、保障性关税C、复合税 D、 反倾销

12、税与反补贴税学生答案：A, B, D 参考答案：A, B, D3 、按计税标准分类，进口关税可分为（ ）。（难度系数：易）A、复合税B、滑动税C、从价税 D、 从量税学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, B, C, D1 、下列享受特定减免税待遇的情况是（ ）。（难度系数：易）A、出口加工区内企业的进出口货物B、从保税仓库出库内销的进口货物C、从保税区销往区外的货物 D、 加工贸易产品学生答案：A, D 参考答案：A, D7 、以下规定正确的有（ ）。（难度系数：易）A、由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征B、由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在

13、3年内可以追征C、非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征 D、 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征学生答案：A, B, C, D 参考答案：B, C5 、运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（ ）估定完税价格。（难度系数：易）A、加工费B、料件费C、复运进境的运输费 D、 复运进境的保险费学生答案：A, B, C 参考答案：A, B, C, D四、案例分析选择引语：皇冠大酒店本月承办筵席收入400000元，销售烟、酒饮料收入216000元，附设歌舞厅收入130000元（适用税率20%）。1 .1 、关于该大酒店承办筵席并销售烟酒饮料的行为，以下说法正确的是（ ）。（难度系数：易）A、该行为属于兼营行为，应分别核算缴纳增值税和营业税B、该行为属于兼营行为，应合并缴纳增值税C、该行为属于应征增值税的混合销售行为 D、 该行为属于应征营业税的混合销售行为学生答案：A, D 参考答案：D1 .2 、该酒店本月应纳营业税为（ ）元。（难度系数：易）A、44480B、46000C、56800 D、 426000学生答案：D 参考答案：C