《纳税基础与实务》任务标准答案广东版.docx
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《纳税基础与实务》任务标准答案广东版
《纳税基础与实务》任务答案(广东版)
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一、单项选择
15、按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()(难度系数:
易)
A、购进时全部扣除
B、购进入库时扣除
C、出库实耗时扣除
D、销售实耗时扣除
学生答案:
C 参考答案:
C
11、委托加工应税消费品,委托方收回后直接用于销售,支付代扣代缴消费税的会计分录为()(难度系数:
易)
A、借:
委托加工物资贷:
银行存款
B、借:
营业税金及附加贷:
银行存款
C、借:
应交税费—应交消费税贷:
银行存款
D、借:
代扣税金—代扣消费税贷:
银行存款
学生答案:
A 参考答案:
A
4、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元。
该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为()(难度系数:
易)
A、借:
委托加工物资13279贷:
银行存款13279
B、借:
委托加工物资11579应交税费—应交增值税(进项税额)1700贷:
银行存款13279
C、借:
委托加工物资10000应交税费—应交增值税(进项税额)1700待扣税金—待扣消费税1579贷:
银行存款13279
D、借:
生产成本13279贷:
银行存款13279
学生答案:
C 参考答案:
C
12、纳税人生产的应税消费品,在()时交纳消费税(难度系数:
易)
A、生产
B、完工入库
C、销售
D、售出并收款
学生答案:
C 参考答案:
C
3、对电信部门出售移动电话并为用户提供无限通信服务的,应()。
(难度系数:
易)
A、按服务业征收营业税
B、按兼营业务征收营业税
C、按混合销售行为征收增值税
D、按邮电通信业征收营业税
学生答案:
D 参考答案:
D
1、根据营业税相关规定,下列说法正确的是()。
(难度系数:
易)
A、计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府性基金
B、计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业性收费
C、纳税人如果将折扣额另开发票的,不论在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除
D、纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的,应直接减除当期营业额
学生答案:
C 参考答案:
C
2、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动,当月住宿营收费用80000元,给顾客优惠折扣32000元,实收住宿费48000元,但有部分顾客要求折扣额另开发票,金额为20000元,其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。
则3月份该酒店住宿应纳营业税税额是()元。
(难度系数:
易)
A、A、2400
B、B、3400
C、C、4000
D、D、3000
学生答案:
B 参考答案:
B
7、下列项目中,准予从营业税计税营业额中减去的是()。
(难度系数:
易)
A、物业公司代收的水、电、气费
B、广告公司支付的灯箱广告制作费
C、贷款业务的利息支出
D、娱乐业收取的烟酒饮料费
学生答案:
A 参考答案:
A
14、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为()万元。
(难度系数:
易)
A、0.8
B、0.55
C、0.7
D、0.95
学生答案:
A 参考答案:
A
13、以下可以免征关税的项目是()。
(难度系数:
易)
A、关税税额在人民币200元以下的一票货物
B、广告品和货样
C、外国公司无偿赠送的物资
D、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品
学生答案:
D 参考答案:
D
9、因纳税人违反海关规定造成短征关税的,除追缴少征或漏征的税款外,还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。
(难度系数:
易)
A、万分之一
B、万分之三
C、万分之五
D、万分之七
学生答案:
C 参考答案:
C
5、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物,海关应按货价的()计算运输及相关费用、保险费。
(难度系数:
易)
A、3‰
B、3%
C、1%
D、10%
学生答案:
C 参考答案:
C
10、境内留购的进口货样、展览品和广告品,以()为完税价格。
(难度系数:
易)
A、原进口时的价格
B、海关审定的留购价格
C、国内同样货品价格
D、国内同样货品减除损耗的价格
学生答案:
B 参考答案:
B
8、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的()作为完税价格。
(难度系数:
易)
A、到岸价格
B、离岸价格
C、成交价格
D、租金
学生答案:
D 参考答案:
D
6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为()。
(难度系数:
易)
A、从价税
B、从量税
C、复合税
D、滑准税
学生答案:
D 参考答案:
D
二、判断
4、消费税采用产品差别比例税率,实行价内征收(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
B 参考答案:
B
10、按照《消费税暂行条例》规定,征收消费税的税目有13个。
(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
B 参考答案:
B
2、根据消费税政策规定,对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
B 参考答案:
B
3、纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应税消费品的当天。
(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
A 参考答案:
A
9、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。
(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
B 参考答案:
B
8、现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。
(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
B 参考答案:
B
5、学校老师利用业余时间开办培训班,月收入21000元,则每月应纳营业税1050元。
(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
B 参考答案:
B
1、进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。
(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
A 参考答案:
A
6、保税区进出口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。
(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
B 参考答案:
B
7、我国目前实行的复合税都是先计征从价税,再计征从量税。
(难度系数:
易)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
B 参考答案:
B
三、多项选择
10、实行从量定额计征消费税的应税消费品包括()(难度系数:
易)
A、啤酒
B、化妆品
C、汽油
D、白酒
学生答案:
A,B,C,D 参考答案:
A,C
8、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为()(难度系数:
易)
A、借:
银行存款贷:
其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)
B、借:
其他业务成本贷:
应交税费—应交消费税
C、借:
营业税金及附加贷:
应交税费—应交消费税
D、借:
银行存款贷:
营业外收入应交税费—应交增值税(销项税额)
学生答案:
B,D 参考答案:
A,B
9、一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物,可以称为()。
(难度系数:
易)
A、缴纳增值税的混合销售行为
B、缴纳增值税的兼营行为
C、缴纳营业税的混合销售行为
D、缴纳营业税的兼营行为
学生答案:
A,B,C,D 参考答案:
A,C
2、营业税的起征点分别为营业额()。
(难度系数:
易)
A、100-300元
B、300-500元
C、500-5000元
D、5000-20000元
学生答案:
B,C,D 参考答案:
B,D
4、建筑企业自建一幢两层综合楼,下列处理正确的是()。
(难度系数:
易)
A、自用不纳营业税
B、自用按建筑业纳营业税
C、出售按建筑业纳营业税
D、出售按销售不动产纳营业税
学生答案:
A,B,C,D 参考答案:
A,C,D
6、我国特别关税的种类包括()。
(难度系数:
易)
A、报复性关税
B、保障性关税
C、复合税
D、反倾销税与反补贴税
学生答案:
A,B,D 参考答案:
A,B,D
3、按计税标准分类,进口关税可分为()。
(难度系数:
易)
A、复合税
B、滑动税
C、从价税
D、从量税
学生答案:
A,B,C,D 参考答案:
A,B,C,D
1、下列享受特定减免税待遇的情况是()。
(难度系数:
易)
A、出口加工区内企业的进出口货物
B、从保税仓库出库内销的进口货物
C、从保税区销往区外的货物
D、加工贸易产品
学生答案:
A,D 参考答案:
A,D
7、以下规定正确的有()。
(难度系数:
易)
A、由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税,海关在1年内可以追征
B、由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税,海关在3年内可以追征
C、非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税,海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
D、非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税,海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
学生答案:
A,B,C,D 参考答案:
B,C
5、运往境外加工货物,按手续复运进境的,应当以海关审定的()估定完税价格。
(难度系数:
易)
A、加工费
B、料件费
C、复运进境的运输费
D、复运进境的保险费
学生答案:
A,B,C 参考答案:
A,B,C,D
四、案例分析选择
引语:
皇冠大酒店本月承办筵席收入400000元,销售烟、酒饮料收入216000元,附设歌舞厅收入130000元(适用税率20%)。
1.1、关于该大酒店承办筵席并销售烟酒饮料的行为,以下说法正确的是()。
(难度系数:
易)
A、该行为属于兼营行为,应分别核算缴纳增值税和营业税
B、该行为属于兼营行为,应合并缴纳增值税
C、该行为属于应征增值税的混合销售行为
D、该行为属于应征营业税的混合销售行为
学生答案:
A,D 参考答案:
D
1.2、该酒店本月应纳营业税为()元。
(难度系数:
易)
A、44480
B、46000
C、56800
D、426000
学生答案:
D 参考答案:
C