4第四单元核算企业主要经济业务教材题目参考答案.docx

1、4第四单元 核算企业主要经济业务 教材题目参考答案第四单元 核算企业主要经济业务 技能训练和同步测试题目 参考答案【技能训练】参考答案4.1 核算资金筹措业务（1）借：银行存款 200 000 贷：实收资本王达 200 000 借：固定资产 210 000 贷：实收资本赵利 200 000 贷：资本公积 10 000（2）借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000（3）借：财务费用 750 贷：应付利息 750（4）借：应付利息 750 短期借款 50 000 贷：银行存款 50 750（5）借：银行存款 100 000 贷：长期借款 100 0004.2 核算采购过程业务（1）借

2、：固定资产 801 000 应交税费应交增值税（进项税额）136 000 贷：银行存款 936 000 库存现金 1 000（2）借：在途物资 20 000 应交税费应交增值税（进项税额）3 400 贷：应付账款 23 400（3）借：原材料 20 000 贷：在途物资 20 000 借：应付账款 23 400 贷：银行存款 23 400（4）借：原材料 33 000 应交税费应交增值税（进项税额）5 610 贷：应付票据 38 6104.3核算生产过程业务（1）分配材料费用表4-2 材料费用分配表领用部门及用途直接领用分配率共同用料耗料合计帽 子340 000204 000544 000袜

3、子220 000132 000352 000小 计560 0000.6336 000896 000供水车间85 00085 000机修车间65 00065 000基本生产车间20 00020 000厂 部10 00010 000合 计740 000336 0001 076 000 年 月 单位：元 编制耗用材料会计分录：参考答案:借：生产成本基本生产成本帽子(直接材料) 544 000 生产成本基本生产成本袜子(直接材料) 352 000 生产成本辅助生产成本供水(材料费) 85 000 生产成本辅助生产成本机修(材料费) 65 000制造费用基本生产车间材料费 20 000 管理费用公司经费

4、 10 000 贷:原材料 1 076 000 （2）分配人工费用表4-3 人工费用分配表年 月 单位:元产品、部门生产工时分配率人工费用基本生产车间帽 子袜 子小 计30 00025 00055 0008240 000200 000440 000管理人员50 000供水车间42 000机修车间46 000行政管理部门90 000合 计668 000编制分配人工费用会计分录：参考答案:借：生产成本基本生产成本帽子（直接人工） 240 000 袜子（直接人工） 200 000生产成本辅助生产成本供水车间（人工费） 42 000 机修车间（人工费） 46 000制造费用基本生产车间人工费 50 0

5、00 管理费用公司经费 90 000 贷：应付职工薪酬工资 668 000（3）计提固定资产折旧表4-4 固定资产折旧计提表 年 月 单位:元部门固定资产类别固定资产原值月折旧率月折旧额基本生产车间房 屋设 备小 计3 200 0002 400 0005 600 0000.4%0.8%12 80019 20032 000供水车间房 屋设 备小 计1 200 000600 0001 800 0000.5%0.8%6 0004 80010 800机修车间房 屋设 备小 计1 000 000800 0001 800 0000.4%0.8%4 0006 40010 400行政管理部门6 000 000

6、0.3%18 000合 计15 200 00071 200编制计提折旧会计分录：参考答案:借：生产成本辅助生产成本供水车间（折旧费） 10 800 机修车间（折旧费） 10 400 制造费用基本生产车间折旧费 32 000管理费用公司经费 18 000 贷：累计折旧 71 200（4）分配外购动力费用表4-5 外购动力（电）费用分配表 年 月 单位:元产品、部门生产工时分配率分配额帽 子袜 子小 计基本生产车间供水车间机修车间管理部门合 计30 00025 00055 0000.618 00015 00033 0004 2005 0008 0006 00056 200外购动力费用银行存款支付，

7、编制外购动力会计分录：参考答案:借：生产成本基本生产成本帽子（燃料及动力） 18 000 袜子（燃料及动力） 15 000 生产成本辅助生产成本供水车间（水电费） 5 000 机修车间（水电费） 8 000制造费用基本生产车间水电费 4 200 管理费用公司经费 6 000贷：银行存款 56 200（5）分配其他费用表4-6 其他费用分配表年 月 单位:元车间办公费劳保费其 他合 计基本生产车间供水车间机修车间合 计3 5001 2001 3006 00015 0006 0006 50027 5008 0003 0004 00015 00026 50010 20011 80048 500以上费

8、用均用现金支付，编制其他费用会计分录：参考答案:借：生产成本辅助生产成本供水车间（其他） 10 200 机修车间（其他） 11 800制造费用基本生产车间其他 26 500贷：库存现金 48 500 （6）分配制造费用表4-7 制造费用分配表基本生产车间： 年 月 单位:元产品生产工时分配率应分配金额帽 子30 000153 900袜 子25 000128 380合计55 0005.13282 280编制分配制造费用会计分录：参考答案:借：生产成本基本生产成本帽子（制造费用） 153 900袜子（制造费用） 128 380 贷：制造费用基本生产车间(各项目略) 282 280（7）采用约当产量

9、法计算完工产品成本与在产品成本，见产品成本明细账如表4-8、表4-9所示。表4-8 产品成本明细账 完工产品：5 000 （一次投料） 月末在产品：800产品名称：帽子 完工程度：50%摘 要成本项目合 计直接材料燃料及动力直接人工 制造费用月初在产品成本2 5004507201 6005 270本月发生生产费用544 00018 000240 000225 4001 027 400合 计546 50018 450240 720227 0001 032 670约当总产量5 8005 4005 4005 400单位成本94.223.4244.5842.04184.26完工产品成本471 1001

10、7 100222 900210 200921 300月末在产品成本75 4001 35017 82016 800111 370表4-9 产品成本明细账 完工产品：15 000 （逐步投料） 月末在产品：6 000产品名称：袜子 完工程度：50%摘 要成本项目合 计直接材料燃料及动力直接人工 制造费用月初在产品成本5 2005602 3003 60011 660本月发生生产费用352 00015 000200 000194 160761 160合 计357 20015 560202 300197 760772 820约当总产量18 00018 00018 00018 000单位成本19.840.

11、8611.2410.9942.93完工产品成本297 60012 900168 600164 850643 950月末在产品成本59 6002 66033 70032 910128 870注：袜子投料程度与完工进度一致。编制结转完工入库手套、围巾产成品成本会计分录：参考答案:借：库存商品帽子 921 300袜子 643 950贷：生产成本基本生产成本帽子（各项目略）921 300袜子（各项目略）643 9504.4 核算销售过程业务天宝公司2013年12月发生下列部分销售业务，编制会计分录如下：1销售产品，收到商业汇票：借：应收票据 702 000 贷：主营业务收入 600 000 应交税费应

12、交增值税（销项税额） 102 0002销售产品款未收：借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额） 34 0003申报应缴纳消费税：借：营业税金及附加 80 000 贷：应交税费 80 0004结转已销产品成本：借：主营业务成本甲产品 400 000乙产品 250 000 贷：库存商品甲产品 400 000乙产品 250 0005支付广告费用：借：销售费用 20 000 贷：银行存款 20 0006支付销售产品运输费：借：销售费用 30 000 贷：银行存款 30 0007应交城市维护建设税：借：营业税金及附加 2 400贷：应交税费 2 400同时：借：应交税费 2 400贷：银行存款 2 4004.5 核算财务成果业务1相关会计处理如下：（1）将各损益类账户余额结转入“本年利润”账户结转各项收入、收益类账户余额借：主营业务收入 140 000其他业务收入 10 000投资收益 6 000营业外收入 5 000贷：本年利润 161 000结转各项成本、费用类账户余额借：本年利润 92 000贷：主营业务成本 70 000其他业务成本 4 000营业税金及附加 800销售费用 5 000管理