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1、A.降低企业的机会成本 B.提高企业的机会成本C.增加企业的财务风险 D.提高流动资产的收益率14、关于货币资金，下列说法错误的是 （C ）A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。D.货币资金本身就是现金，无需变现。15、下列说法正确的是 （ C）A.流动比率高可以说明企业有足够的现金来还债。B.流动比率等于或稍大于1比较合适。C.速动比率代表了直接的偿债能力。D.现金比率仅仅是货币资金与流动负债的比。16、进行融资结构弹性调整时，判断其属存量调整还是流量调整的依据是（A）A、资产规模是否发生

2、变化B、负债规模是否发生变化C、所有者权益规模是否发生变化D、净资产规模是否发生变化17、B公司1999年和2000年的产品销售情况见下表：年份 销售数量（台） 销售单价（元） 单位销售成本（元）1999 2000 110 852000 1950 125 90那么B公司销售价格变动对利润的影响额为： （ C）A.30 000元 B.9 750元 C.29 250元 D.19 500元18、不影响资产管理效果的财务比率是（ D ）A.营业周期 B.存货周转率 C.应收账款周转率 D.资产负债率19、甲企业年初流动比率为2.2，速动比率为1，年末流动比率为2.5，速动比率为0.5.发生这种变化的原

3、因是（A）。A.当年存货增加 B.应收帐款增加 C.应付帐款增加 D.应收帐款周转加快20、支付现金股利比率是以（C）除以现金股利。A.本期投资活动净现金流量 B.本期筹资活动净现金流量C.本期经营活动净现金流量 D.本期现金及现金等价物净增加额二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。21、可以提高产品销售收入的途径有（ABCE）A、扩大销售数量B、改善品种结构C、适当提高单位售价D、降低单位生产成本E、改善等级构成22、反映资产周转速度的财务指标包括（ABCDA应收账款周转率 B存货周转率 C流动

4、资产周转率D总资产周转率 E权益乘数23、当我们分析企业的资产管理效果时，企业的总资产利润率应该是（ AD ）A越高越好 B越低越好 C越高越坏 D越低越坏 E无关系24、下列叙述正确的是 （ ABDE）。A.给企业提供贷款的机构或个人称为贷款债权人。B.以出售货物或劳务形式提供短期融资的机构或个人称为商业债权人。C.贷款债权人最关心的是投资收益率。D.贷款债权人需要了解企业的获利能力和现金流量。E.商业债权人需要了解流动资产的状况及其变现能力。25、现金流量结构分析的目的有（ ACEA了解现金主要来自那里 B了解各类现金的变动及其差异 C了解现金主要用往何处D了解影响现金变动的因素及其变动程

5、度E了解现金及现金等价物净增加额的构成情况26、下列财务比率中，比率越高，直接说明企业长期偿债能力越强的有（DE ）。A.总资产收益率 B.净资产收益率 C.资产负债率D.利息保障倍数 E.所有者权益比率27、对企业管理者而言，进行资产结构和资产管理效果分析的意义主要体现在：（BCD ）A.优化资本结构 B.改善财务状况 C.加速资金周转D.减少资产经营风险 E.以上都不是28、提高应收账款周转率有助于（ACD ）A.加快资金周转 B.提高生产能力 C.增强短期偿债能力D.减少坏账损失 E.提高存货周转率29、应收帐款是企业的一项债权，一般按交易发生日或销售确立日的金额予以入账。在分析应收账款

6、的质量和流动性时，应注意（ABCD ）。A.应收账款的规模B.坏帐损失风险C.潜在亏损风险D.应收账款流动性的考核指标 E.主营业务产生的债权比例的数额不应过大30、由于资产都是以历史价值入账的，所以资产的账面价值与实际价值往往有一定差距，表现在：（ABCD ）A.账面价值被高估 B.某些入账的资产毫无变现价值C.尚未全部入账的资产 D.账面价值被低估 E.以上都不是三、名词解释31、现金流量结构分析法32、有形净值债务率33、获利能力34、融资结构弹性35、成本与费用四、简答题36、运用比较分析法进行财务报表分析时应注意哪些问题？37、什么是综合系数分析法？运用综合系数分析法进行分析的基本程

7、序和要点有哪些？五、计算题（要求列出计算过程和结果）38、资料：华丰公司会计报表中部分项目的数据：项目年初数（万元）年末数（万元）赊销净额-680应收账款3236存货销售成本8496450要求：计算该公司的营业周期。应收账款平均数（3236）234应收账款周转率6803420次应收账款周转天数3602018天存货平均数（8496）290存货周转率450905次存货周转天数360572天营业周期187290天39、某公司2000年资产负债表如下资产负债表 2000年12月31日资产 金额 负债与所有者权益 金额现金 30 应付票据 25应收账款 60 应付账款 55存货 80 应付工资 10待摊

8、费用 30 长期借款 100固定资产净额 300 实收资本 250未分配利润 60总计 500 总计 500该公司2000年度销售收入为1500万元，净利润为75万元。 （1）、计算销售净利率；（2）、计算总资产周转率； （3）、计算权益乘数； （4）、计算资本金利润率（有关平均数用期末数代替）（1）销售净利率7515001005；（2）总资产周转率15003005次（3）权益乘数500（25060）1.6（4）资本金利润率7525010030六、分析题40、华丰公司近三年的主要财务数据和财务比率如下：19911992销售额（万元）400043003800总资产（万元）普通股（万元）保留盈余（

9、万元）所有者权益合计143010050060015605506501695流动比率应收账款周转天数存货周转率产权比率长期债务所有者权益销售毛利率销售净利率总资产周转率总资产净利率19188.038520.0%7.5%8021%2.25227.51.404616.3%4.7%2.7613%20275.56113.2%6%24（1）分析说明该公司运用资产获利能力的变化及其原因；（2）分析说明该公司资产、负债和所有者权益的变化及其原因；（3）假如你是该公司的财务经理，在1994年应该从哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。（1）该公司总资产净利率在平稳下降，说明其运用资产的获利能力在降低，其原因是资

10、产周转率和销售净利率都下降。总资产周转率下降的原因是平均收现期延长和存货周转率都在下降。销售净利率下降的原因是销售毛利率在下降；尽管在1993年大力压缩了期间费用，仍未能改变这种趋势。（2）该公司总资产在增加，主要原因是存货和应收账款占用增加；负债是筹集资金的主要来源，其中主要是流动负债。所有者权益增加很少，大部分盈余都用于发放股利。（3）扩大销售；降低存货；降低应收账款；增加收益留存；降低进货成本。41、某企业负债融资和主权融资的情况如表，请分析该企业的融资结构年初数年末数增减幅度年初比重年末比重变动差异流动负债157152118234.79%57.60%29.36%28.24%长期负债15

11、2967955.49%5.60%0.94%4.66%股东权益1004050286400.86%36.80%69.70%32.9%合计2728472147164.43%100%1、该企业年度内资金总额大幅度增长，其主要原因是股东权益猛增了近4倍，可能是该企业年度内有增资扩股行为；2、随该企业生产规模扩大，流动负债增加应该属于正常，但长期负债的减少原因需要进一步分析。3、该企业主权融资取代负债融资，占据了总资金的23强，表现为企业的融资结构由主要靠负债经营转化为靠自有资本经营，导致财务风险降低，资金成本升高。42、华丰公司产品销售利润明细表如下所示：产品名称销售数量单位售价单位生产成本单位销售利润

12、销售毛利润1998年1999年甲产品3003406584554741951845850062560乙产品4004204253153191051065250042400111000104960另外，1998年、1999年的销售费用分别为7500元和8400元。对该公司的产品销售利润变动情况进行因素分析。第一步，确定分析对象（104960840）（11100075000）6940（元）即1999年比1998年销售利润减少6940元；第二步，进行因素分析（1）销量完成率（340650400420）（300650500420）10096（2）销售数量变动对利润的影响111000（961）4440元（3

13、）销售结构变动对利润的影响3401954001051065601740元（4）销售价格变动对利润的影响340（658650）400（425420）4720元（5）单位成本变动对利润的影响340（474455）400（319315）8060元（6）销售费用变动对利润的影响84007500900元各因素影响程度汇总表销售数量减少4440销售结构变动1740销售价格提高4720单位成本上升8060销售费用增加900694043、资料：华丰公司是一家五金工具制造商。1996年和1997年终会计报表的部分项目数据如下：华丰公司损益表单位：元1996年1997年销售收入590000600000340000

14、375000毛利250000225000营业费用133000141500利息税前利润11700079500所得税4000024000税后利润7700055500华丰公司资产负债表单位：资产1996123119971231负债及所有者权益流动资产货币资金160002000短期借款130005100078000应付账款3000038000存货74000118000其他应付款44000未付税金141000198000114000119000固定资产净值351000343500长期借款25000实收资本留存利润128000147500总计492000541500（1）利用以上会计报表的数据，分别计算1

15、996年和1997年的下列财务比率：财务比率19961997总资产利润率（1170000）49200023.78%（795004000）54150015.42%速动比率（1600051000）11400058.77%（200078000）11900067.23%营业利润率（1170000）59000019.83%（795004000）60000013.92%应收账款周转率5900005100011.6次600000780007.7次毛利率25000059000042.4%22500060000037.5%340000740004.6次3750001180003.2次1410001140001.

16、21980001190001.6资产负债率11400049200023.17%（11900025000）54150026.59%（2）运用各项财务比率，就该公司的盈利能力、偿债能力及流动资金管理效果进行对比分析并作出评价。首先该公司总资产利润率、营业利润率、毛利率都明显下降，说明该公司盈利能力在减弱。其次该公司流动比率、速动比率有所上升，说明短期偿债能力有一定增强，但是随着资产负债率的上升该公司的长期偿债风险加大；该公司两个周转率指标都在下降，说明资产运营能力下降，使得流动资产沉淀较多，同时也引起流动性比率的升高。该公司应进一步开拓市场，加快销售步伐，从而引起各方面指标的好转。押题：1、例东方

17、公司2001年年末的资产负债表和利润表如表4-1和表4-2所示。表4-1资产负债表（简式）2001年12月31日 单位：万元期末数65203420长期投资无形资产7700780所有者权益2380920015000表4-2 利润表（有关项目）万元本年数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金164001600二、主营业务利润5600五、净利润19201996年同业平均1996年本公司1997年本公司应收帐款回收期（天）352.502.592.1138%40%销售营业利润率（息税前）10%9.6%10.63%销售利息率3.73%2.4%3.82%销售净利率、6.27%7.20%6.81%1.1

18、41.111.07固定资产周转率1.42.021.8258%50%61.3%已获利息倍数2.6842.78假定该公司正处于免税期。（1）运用杜邦财务分析原理，比较1996年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析其差异的原因。（2）运用杜邦财务分析原理，比较本公司1997年与1996年的净资产收益率，定性分析其变化的原因。（1）1996年与同业平均比较：本公司净资产收益率=销售净利率资产周转率权益乘数=7.2%1.111（1-50%）=15.98%行业平均净资产收益率=6.27%1.14（1-58%）=17.01%销售净利率高于同业水平0.93%，其原因是：销售成本率低（2%），或毛利率高（2%

19、），销售利息率（2.4%）较同业（3.73%）低（1.33%）。资产周转率略低于同业水平（0.03次），主要原因是应收帐款回收较慢。权益乘数低于同业水平，因其负债较少。（2）1997年与1996年比较：1996年净资产收益率=7.2%2=15.98%1997年净资产收益率=6.81%1.07（1-61.3%）=18.80%销售净利率低于1996年（0.39%），主要原因是销售利息率上升（1.4%）。资产周转率下降，主要原因是固定资产和存货周转率下降。权益乘数增加，原因是负债增加。3、例某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动

20、比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。 要求：（l）计算该公司流动负债年末余额。（2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。（3）计算该公司本年销货成本。（4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。（1）流动负债年末余额= 2703 90（万元）（2）存货年末余额=270 901. 5 135（万元）存货平均余额=（135 145）2 140（万元）（3）本年销货成本=140 4 560（万元）（4）应收账款年末金额=270 135应收账款平均余额=（135 125）2 130（万元）应收账款周转期

21、=（ 130 360）960= 48.75（天）4、例指出下列会计事项对有关指标的影响，假设原来的流动比率为1.增加用表示，减少用表示，没有影响用0表示。事项流动资产总额营运资金1.发行普通股取得现金2、支付去年的所得税3、以低于账面的价格出售固定资产4、赊销（售价大于成本）5、赊购6、支付过去采购的货款7、贴现短期应收票据8、支付当期的管理费用5、例宏达公司资产负债表简表2003年12 月31日资 产金 额货 币 资 产流 动 负 债应收账款净额长 期 负 债固定资产净额294000240000资产总计负债及所有者权益合计已知：宏达公司2003年产品销售成本为315000元，存货周转次数为4.5次；年末流动比率为1.5 ；负债与所有者权益之比为0.8，期初存货等于期末存货。（1）根据上述资料计算填列宏达公司2003年12月31日资产负债表简表。（2）假定本年产品销售收入净额为86000万元，期初应收账款等于期末应收账款，计算该公司应收账款周转期。（1）9200043000700