企业会计每月基本账务处理汇总整理.docx

1、企业会计每月基本账务处理汇总整理企业会计每月基本账务处理汇总企业会计每月基本账务处理汇总:一、筹集资金（债务资金和权益资金）；二、生产准备（购买机器设备、原材料）；三、产品生产（产品成本=直接材料+直接人工+应承担的制造费用）；四、销售（确认销售收入，结转销售成本）；五、财产清查（清查内容：库存现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款、应付账款）；（清查结果处理分批准前和批准后分别处理）六、利润结转和分配。一：筹集资金 接受投资（若是股份有限公司计入“股本”，其他公司计入“实收资本”）借：库存现金/银行存款/固定资产 贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本 资本公积-资本溢价/资本公积-股本溢

2、价借：原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本 资本公积-资本溢价/资本公积-股本溢价借款（分四个环节：取得借款，计算利息，支付利息，归还本金）取得借款借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 计算每月利息借：财务费用 贷：应付利息付息月支付利息（假设3个月支付一次利息）借：财务费用 一个月的利息费用 贷：应付利息 一个月的利息费用借：应付利息 三个月的利息费用 贷：银行存款 三个月的利息费用或者写一笔复合会计分录借：财务费用 一个月的利息费用 应付利息 两个月的利息费用 贷：银行存款 三个月的利息费用最后一个月还本付息（可以分开写3笔会计分录，能写

3、两笔复合会计分录，也能写一笔）写三笔分录借：财务费用 一个月的利息费用 贷：应付利息 一个月的利息费用借：应付利息 三个月的利息费用 贷：银行存款 三个月的利息费用借：长期借款/短期借款 本金 贷：银行存款 本金或者写一笔分录借：财务费用 一个月的利息费用 应付利息 两个月的利息费用 长期借款/短期借款 本金 贷：银行存款 三个月利息费用+本金二、生产准备购买机器设备（区别是否需要安装）（1）不需要安装借：固定资产 买价+相关费用 应交税费应交增值税（进项税额） 买价*13% 贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）需要安装 借：工程物资 买价+相关费用 应交税费应交增值税（进项税额） 买价*1

4、3% 贷：银行存款/应付账款/应付票据 借：在建工程 贷：工程物资 银行存款借：固定资产 贷：在建工程购买原材料（区别是否验收入库）（1）已经验收入库 借：在途物资-甲材料 买价+相关费用 应交税费应交增值税（进项税额） 买价*13%贷：银行存款/应付账款/应付票据借：原材料甲材料 贷：在途物资甲材料会计准则里规定“原材料”的对应账户是“在途物资”，所以企业设置了“在途物资”账户后，购买的原材料都要先计入“在途物资”，然后通过“在途物资”账户转入“原材料”账户。但是考试的时候简单处理，直接写以下分录也对。借：原材料甲材料应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（2）尚未验收入库借：在途物资

5、-甲材料 买价+相关费用 应交税费应交增值税（进项税额） 买价*13%贷：银行存款/应付账款/应付票据等到验收入库时结转借：原材料-甲材料贷：在途物资-甲材料三、产品生产耗用原材料借：生产成本-A产品 -B产品 制造费用 销售费用 管理费用 贷：原材料-甲材料 -乙材料耗用人工借：生产成本-A产品 支付工人工资的会计分录 -B产品 借：应付职工薪酬 制造费用 贷：银行存款/库存现金 销售费用 管理费用 贷：应付职工薪酬车间发生各项费用 注：车间的日常修理费用记在“管理费用”里借：制造费用 贷：累计折旧借：制造费用 贷：银行存款分配制造费用借：生产成本-A产品 -B产品贷：制造费用产品完工入库借

6、：库存商品-A产品 -B产品 贷：生产成本-A产品 -B产品四、销售销售库存商品（1）确认销售收入借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）（2）结转销售成本借：主营业务成本 贷：库存商品-A产品销售不需要用的原材料（1）确认销售收入借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）（2）结转销售成本借：其他业务成本 贷：原材料-甲材料五、财产清查（分批准前和批准后分别处理）清查库存现金（1）批准前盘盈会计处理 借：库存现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢盘亏会计处理 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库

7、存现金（2）批转后会计处理如下图清查存货（1）批准前盘盈会计处理 借：原材料 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢盘亏会计处理 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出）（2）批转后会计处理如下图清查固定资产（盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目进行处理）（1）批准前会计处理 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 累计折旧 贷：固定资产（2）批准后会计处理 借：营业外支出贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢清查应收账款（盘亏）借：坏账准备 贷：应收账款六、利润结转和分配确认销售费用（销售部门和销售环节发生的一切支出）借：销售费用 贷：银行存款/库

8、存现金/累计折旧/应付职工薪酬确认管理费用（行政管理部门发生的一切支出，车间的日常维修费用）借：管理费用 贷：银行存款/库存现金/累计折旧/应付职工薪酬确认财务费用（利息支出、汇兑损失、现金折扣、筹资过程的手续费等）借：财务费用 贷：银行存款/应付利息等计算营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 应交消费税 应交城市维护建设税 应交资源税 应交教育费附加计算所得税费用借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入投资收益（净收益）公允价值变动损益（净收益）营业外收入贷：本年利润 结转费用类账户 借：本年利

9、润贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用销售费用 资产减值损失投资收益（净损失）公允价值变动损益（净损失）营业外支出 所得税费用结转本年净利润 （如为净亏损，做相反会计分录）借：本年利润贷：利润分配未分配利润提取盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 借：利润分配提取任意盈余公积 贷：盈余公积任意盈余公积分配现金股利 借：利润分配应付现金股利 贷：应付股利结转“利润分配”明细。最后算出未分配利润 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利附：其他会计分录职工预借差旅费会计处理（假设预借1000元）

10、借：其他应收款某某人 1000 贷：库存现金/银行存款 1000实际花掉1200元，回来报销。 借：管理费用/销售费用 1200 贷：其他应收款 1000 库存现金 200实际花掉800元，回来报销。 借：管理费用/销售费用 800 库存现金 200贷：其他应收款 1000计提坏账准备借：资产减值损失 贷：坏账准备财务会计的日常事务（）1、根据出纳给的报销单据，制作相关费用凭证2、根据销售合同来开具相关发票，同时记得进行账务处理3、根据银行回单制作企业相关往来账务4、根据供应链的进货合同及收到的购进发票，制作相关的成本凭证5、去银行打印领取完税证明，并制作相关的税务处理凭证6、费用的计提与摊销

11、：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。7、根据工资报表，做相关账务处理如果当月工资下月发放，月底一定要记得计提8、最后对损益类科目进行核算：所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。这个是每个会计的基本工作，法律对于会计帐薄有明确的保存期限，所以我们一定要对这些原始凭据保持干净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致。定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装订。在封而上，应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此存装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.52厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。