会计继续教育答案2Word格式文档下载.docx

1、17%，计税价格等于公允80 万元，未计提减值准甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为 价值。甲公司以一台原价为 200 万元的设备进行交换，累计折旧为钢材的账面15 万元。假备，交换中发生固定资产清理费用 5万元。乙公司以自产的一批钢材进行交换， 价值为 80 万元。钢材不含增值税的公允价值为 70 万元，并支付甲公司补价为 设该项不具有商业实质。则甲公司换入资产的入账价值为（ ）万元。A.63.1B.58.1C.98.1D.1203.20X 8年4月，双汇公司自行繁殖的 50头种猪转为育肥猪，此批种猪的账面原价为 500000 元，已经计提的累计折旧为 200 000 元

2、，已经计提的资产减值准备为 30 000 元。则产 畜或役畜淘汰转为育肥时的处理正确的是（A .借:贷:生产性生物资产累计折旧 生产性生物资产减值准备 生产性生物资产成熟生产性生物资产D .借：消耗性生物资产一育肥猪生产性生物资产累计折旧生产性生物资产减值准备生产性生物资产成熟生产性生物资产）科目。企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报 批准后，对于应由过失人赔偿的损失计入（A .管理费用B.其他应收款C.营业外支出D .销售费用5.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。 适用的增值税税率均为 17%，计税价格等于公允价值。甲公司以一台原价为 200 万元

3、的设备与乙公司交换， 该设备已计提折旧额为 80万元， 未计提减值准备。 该设备的公允价值为 100 万元， 交换中发生固定资产清理费用 5万元。乙 公司以自产的一批钢材进行交换，钢材的账面价值为 80 万元。钢材不含增值税的公允价值为 90 万元， 并支付甲公司补价为 10万元。 假设该项交换具有商业实质。 则甲公司换入资产 的入账价值为（ ）。A.70B.74.7C.1001、A2、 C（200-80+5-15-70*17%=98.1 ）3、 D 4、B5、C（90+10）多选题：1.以下可以作为资产的公允价值减去处置费用后的净额的是（ ）。A.根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归

4、属于该资产处置费用后的金额B.在资产不存在销售协议但存在活跃市场的情况下， 应当是资产的市场价格减去处置费用后的金额C.如果不存在资产销售协议和资产活跃市场的， 根据在资产负债表日处置资产， 熟悉情况的交易双方自愿进行公平交易愿意提供的交易价格减去处置费用后的金额D.该资产的预计未来现金流量现值减去资产负债表日处置资产的处置费用后的金额2.以下说法不正确的有（ ）。A .企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益B .投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定C.期末通过比较发现存货的成本低于可变现净值，就要冲减存货跌价准备至零D .按照税法规定，接受捐赠的

5、存货，应将按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入，并 计入当期应纳税所得额3.企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有（ ）。A .处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益B .处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入C.采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而 计入所有者权益的， 处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收 益D .采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而 计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分全部转入营业外收

6、入4.下列项目中应计入当期损益的有 （ ）。A .不超过固定资产可收回金额的改良支出B .生产车间所计提的固定资产折旧C.计提固定资产减值准备D .融资租赁固定资产未确认融资费用的摊销5.下列项目中影响当期营业利润的有（A .自然灾害造成的原材料净损失B .生产领用的包装物的成本C.随同商品出售但不单独计价的包装物的成本D 企业原材料发生减值6.下列各项中，影响固定资产清理净收益的因素有（A.出售固定资产的价款B.转让不动产应交纳的营业税C.毁损固定资产取得的赔款D.报废固定资产的原价7.下列各项中不影响无形资产账面余额的有（A.生产用专利权摊销额B.计提的无形资产减值准备C.出租无形资产的摊

7、销额D.企业自有无形资产的摊销额8.在计算货币性资产占整个资产交换金额的比例时，下列公式正确的有A.收到的补价十换出资产公允价值小于 25 %B.收到的补价十（收到的补价+换入资产公允价值C.支付的补价十（支付的补价+换入资产公允价值D.支付的补价十（支付的补价+换出资产公允价值9.处置固定资产时，会影响固定资产处置净损益的因素有。 A. 累计折旧 B. 营业税C. 增值税 D. 清理人工费用 提问者： 雪玉箫 - 二级最佳答案 1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.BCD6.ABCD7.ABC8.AC9.ABD8.某公司对外转让一项土地使用权，取得的收入为 900000 元，土地

8、使用权的账面价值为 560000 元。转让时以现金支付转让费 30000 元，支付税金 45000 元，此项业务在现金流量 表中应（ ）。A 在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”两个 项目中分别填列 900000 元、 75000 元两个项目中分别填列900000项目中填列825000265000B .在“收到的其他与经营活动有关的现金” 和“支付的各项税费”元、 75000 元C.在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”元A 公司， 同D .在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额” 元9.伊诺股份有限公司于 2008年 6

9、月 1日，以78万元的价格转让一项无形资产给时发生相关税费 4 万元。该无形资产系伊诺公司于 2005 年 7 月 1 日购入并投入使用，入账 价值为 240万元，预计使用年限为 6年，法律规定的有效年限为 8 年。该无形资产按直线法 摊销。转让该无形资产发生的净损失为 （ ）万元。A 46B 38C49.33D78.510.企业盘盈的固定资产，应在报告批准后，转入（A .其他业务收入B .以前年度损益调整C.资本公积D .营业外收入二、多项选择题（共 10 题）1.市公司的下列会计行为中，符合会计核算重要性要求的有（A .本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用B .每一中期期末都要对外提供

10、中期报告C.按固定期间对外提供财务报告D .日后期间发现的以前年度非重大会计差错直接调整发现当期的相关项目2.企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（A .所得税费用B .管理费用D 投资收益4.下列表述正确的是（ ）。A .盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资，按扣除保险公司或过失人赔偿部分后的差额，女0 果工程项目尚未完工的， 计入或冲减所建工程项目的成本； 如果工程项目已达到预定可使用 状态，属于筹建期间的计入或冲减管理费用， 不属于筹建期间的计入当期营业外收入或营业 外支出B .对于剩余的工程物资，应该按减去可抵扣的增值税进项税额后的实际成本或计划成本， 转作企业的库存材料C.购入工程

11、物资时，入账价值不包括增值税额D .工程物资的成本包括购买价款、增值税税额、运杂费、保险费等相关税费作为实际成本5.关于让渡资产使用权产生的收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（A .让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“收入的金额能够 可靠地计量”时才能予以确认B .让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“发生的成本能够 可靠地计量”时才能予以确认C.使用费收入金额，按照实际收费时间计算确定D .利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定8c 9a10d 1bc3ac甲公司拥有 B 公司 30%的股份，采用权益法核算， 2

12、007 年期初该长期股权投资账面余额为 100万元， 2007年 B 公司盈利 60万元，其他相关资料如下：根据测算，该长期股权投资市 场公允价值为 120 万元，处置费用为 20万元，预计未来现金流量现值为 110 万元，则 2007 年末该公司应提减值准备（C）万元。A.0 B.2C.8 D.181.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有 （ ）。A .支付的各项赞助费 B .购买国债确认的利息收入C.支付的违反税收规定的罚款 D .支付的工资超过计税工资的部分【参考答案】 ABC【答案解析】 D 选项账面价值大于计税基础 .账面价值是实付工资 ,计税基础是计税工资 ,不 过,现在也不存在

13、计税工资了 ,这块过去是不相等 ,现在来看也是相等的 .所取得的所得适用税率为 25应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业2.下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的， 所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系 的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、 场所有实际联系的， 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【参考答案】 B C D【答案解析】 A 选项错误 ,应按 15%交预提所得税 .B

14、 选项肯定正确 .CD 选项有点不确定 ,我的 理解 ,设了机构场所的 ,有没有联系都要交 .3.如果通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题， 不能 获取充分、 适当的审计证据以发表无保留意见或对管理层的诚信存在严重疑虑， 并对财务报 表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑（ ）。A.出具保留意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.必要时，解除业务约定D.出具保留意见或否定意见的审计报告【参考答案】【答案解析】根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有（A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份终了之日起 1

15、0 日内，向税务机关预缴税款C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款【参考答案】 A C D【答案解析】 B 选项错误 ,应为 15 日内 ,A 选项不确定 ,只说了半句话 ,话没说错 ,但少了半句 年终汇算清缴 ,多退少补 ,因为不仅要预交 ,还要汇算清缴 .CD 是完全正确的 .5.企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（A .所得税费用 B .管理费用C.资本公积 D 投资收益【参考答案】 AC【答案解析】BD是根本不会涉及的涉及最多

16、的是A,C选项在可供出售金融资产公允价值变 动时会涉及 .下列项目中，应确认递延所得税负债的有（A.无形资产账面价值大于其计税基础B .预收账款账面价值大于其计税基础C.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D .库存商品账面价值小于其计税基础【参考答案】 A C【答案解析】 B D 选项形成递延所得税资产7.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其 关联业务往来情况的，税务机关有权按以下（ ）方法核定其应纳税所得额。A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D.根据企业与

17、关联方实际发生的交易价格核定【参考答案】 AB【答案解析】 C 选项 ,没有此种调整方法 .D 选项明显错误 ,既然要调整 ,应不会按 实际发生的 交易价格核定 .8.企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（BCDA选项错误，记入资本公积，不影响当期损益.A .期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B .期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D .期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异9.符合关联企业认定标准的有（下列项目中，A.直接或间接

18、地同为第三者拥有或控制B.在资产方面存在直接或间接的拥有或控制关系C.在购销方面存在直接和间接的拥有或控制关系D.在经营方面存在直接或间接的拥有或控制关系【参考答案】ABCD【答案解析】ABCD都是典型的关联方.新企业内部控制规范一、旦项选ffiS （快10题）1. （ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标 的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制2.在资金支付流程中，正确的流程是（ B ）。A.支付申请7支付审批7办理支付B.支付申请7支付审批7支付复核7办理支付C.支付申请7支付复核7办理支付D.支付发生7支付审批7支付复核7办理支付3

19、.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ D ）。A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的 专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅 游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计A ）。内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段6.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素 的统称。货币资金内部

20、控制环境中的决定性因素是（ AA.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计7.定量评估的方法主要有：概率技术、 （ B ）、压力测试法、敏感性分析等。A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析8.S0X法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO与CFO应偿还公司（B ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买 卖该公司证券而实现的收益。A.6B.12C.24D.489.并购交易中的不相容岗位不包括（ A ）。A.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核10.为

21、保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务 时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人） 担任该审计项目负责人的任期不得超过（C ）年。A.1B.3C.5D.10二、盗项选ffiS （快10题）1.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ B C D ）。A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ A B C D ）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济

22、业务和审核这些经济业务的职务要分离3.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架A B C D,coso框架的构成要素包括（A.内部环境、B.事项识别、C.风险应对、目标设定 风险评估 控制活动D.信息与沟通、监控4.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。 下列内容（A B C DA.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定5.赊销信用的管理包括两部分内容，即（A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理A B ）

23、。人力资源政策应当包括6.成本费用内部控制的目标主要包括（ A B C D ）。A.保证各项成本费用开支的合理性B.保证各项成本费用的合法性C.加强成本费用的管理，提高经济效益D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料7.预算调整的程序一般包括（A.预算调整的申请B.预算执行情况的分析C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件 形式下达执行D.预算调整的审查A B D ）。8.中国内部控制标准体系包括（ A B D ）。A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范9.内部控制是由企业（A

24、.董事会A B D ）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。B.监事会C.股东D.经理层和全体员工10.审计委员会的职责包括（ A B C D ）。A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问二、判断题（.） 10题）1.风险承受度是企业能够承担的风险限度， 包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（对）2.S0X法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估

25、、保险精算、内部审计等。 （错）企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。7.企业内部控制基本规范 所提到的信息是影响企业内部环境、 风险评估、控制活动、 内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分， 是组织中的沟通。沟通是组织结构 的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对8.企业应当加强银行预留印鉴的管理。 财务专用章应当由专人保管， 个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 （对）资产安全、财务报告及相关信息（ 对）9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、 真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。10.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则， 对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责， 但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。