会计继续教育答案2Word格式文档下载.docx
《会计继续教育答案2Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计继续教育答案2Word格式文档下载.docx（21页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
17%，计税价格等于公允
80万元，未计提减值准
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。
适用的增值税税率均为价值。
甲公司以一台原价为200万元的设备进行交换，累计折旧为
钢材的账面
15万元。
假
备，交换中发生固定资产清理费用5万元。
乙公司以自产的一批钢材进行交换，价值为80万元。
钢材不含增值税的公允价值为70万元，并支付甲公司补价为设该项不具有商业实质。
则甲公司换入资产的入账价值为（）万元。
A.63.1
B.58.1
C.98.1
D.120
3.20X8年4月，双汇公司自行繁殖的50头种猪转为育肥猪，此批种猪的账面原价为500
000元，已经计提的累计折旧为200000元，已经计提的资产减值准备为30000元。
则产畜或役畜淘汰转为育肥时的处理正确的是（
A.借:
贷:
生产性生物资产累计折旧生产性生物资产减值准备生产性生物资产—成熟生产性生物资产
D.借：
消耗性生物资产一育肥猪
生产性生物资产累计折旧
生产性生物资产减值准备
生产性生物资产—成熟生产性生物资产
）科目。
企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报批准后，对于应由过失人赔偿的损失计入（
A.管理费用
B.其他应收款
C.营业外支出
D.销售费用
5.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。
适用的增值税税率均为17%，计税价格等于公允
价值。
甲公司以一台原价为200万元的设备与乙公司交换，该设备已计提折旧额为80万元，未计提减值准备。
该设备的公允价值为100万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。
乙公司以自产的一批钢材进行交换，钢材的账面价值为80万元。
钢材不含增值税的公允价值
为90万元，并支付甲公司补价为10万元。
假设该项交换具有商业实质。
则甲公司换入资产的入账价值为（）。
A.70
B.74.7
C.100
1、A
2、C（200-80+5-15-70*17%=98.1）
3、D4、B
5、C（90+10）
多选题：
1.以下可以作为资产的公允价值减去处置费用后的净额的是（）。
A.根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的金额
B.在资产不存在销售协议但存在活跃市场的情况下，应当是资产的市场价格减去处置费用后
的金额
C.如果不存在资产销售协议和资产活跃市场的，根据在资产负债表日处置资产，熟悉情况的
交易双方自愿进行公平交易愿意提供的交易价格减去处置费用后的金额
D.该资产的预计未来现金流量现值减去资产负债表日处置资产的处置费用后的金额
2.以下说法不正确的有（）。
A.企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益
B.投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定
C.期末通过比较发现存货的成本低于可变现净值，就要冲减存货跌价准备至零
D.按照税法规定，接受捐赠的存货，应将按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入，并计入当期应纳税所得额
3.企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有（）。
A.处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益
B.处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入
C.采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益
D.采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分全部转入营业外收入
4.下列项目中应计入当期损益的有（）。
A.不超过固定资产可收回金额的改良支出
B.生产车间所计提的固定资产折旧
C.计提固定资产减值准备
D.融资租赁固定资产未确认融资费用的摊销
5.
下列项目中影响当期营业利润的有（
A.自然灾害造成的原材料净损失
B.生产领用的包装物的成本
C.随同商品出售但不单独计价的包装物的成本
D•企业原材料发生减值
6.
下列各项中，影响固定资产清理净收益的因素有（
A.出售固定资产的价款
B.转让不动产应交纳的营业税
C.毁损固定资产取得的赔款
D.报废固定资产的原价
7.
下列各项中不影响无形资产账面余额的有（
A.生产用专利权摊销额
B.计提的无形资产减值准备
C.出租无形资产的摊销额
D.企业自有无形资产的摊销额
8.在计算货币性资产占整个资产交换金额的比例时，下列公式正确的有
A.收到的补价十换出资产公允价值小于25%
B.
收到的补价十（收到的补价+换入资产公允价值
C.支付的补价十（支付的补价+换入资产公允价值
D.支付的补价十（支付的补价+换出资产公允价值
9.处置固定资产时，会影响固定资产处置净损益的因素有。
A.累计折旧B.营业税
C.增值税D.清理人工费用提问者：
雪玉箫-二级最佳答案1.ABCD
2.ABC
3.ABCD
4.ABCD
5.BCD
6.ABCD
7.ABC
8.AC
9.ABD
8.某公司对外转让一项土地使用权，取得的收入为900000元，土地使用权的账面价值为560000元。
转让时以现金支付转让费30000元，支付税金45000元，此项业务在现金流量表中应（）。
A•在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”两个项目中分别填列900000元、75000元
两个项目中分别填列
900000
项目中填列
825000
265000
B.在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”
元、75000元
C.在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”
元
A公司，同
D.在"
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”元
9.伊诺股份有限公司于2008年6月1日，以78万元的价格转让一项无形资产给
时发生相关税费4万元。
该无形资产系伊诺公司于2005年7月1日购入并投入使用，入账价值为240万元，预计使用年限为6年，法律规定的有效年限为8年。
该无形资产按直线法摊销。
转让该无形资产发生的净损失为（）万元。
A．46
B．38
C．49.33
D．78.5
10.企业盘盈的固定资产，应在报告批准后，转入（
A.其他业务收入
B.以前年度损益调整
C.资本公积
D.营业外收入
二、多项选择题（共10题）
1.市公司的下列会计行为中，符合会计核算重要性要求的有（
A.本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用
B.每一中期期末都要对外提供中期报告
C.按固定期间对外提供财务报告
D.日后期间发现的以前年度非重大会计差错直接调整发现当期的相关项目
2.企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（
A.所得税费用
B.管理费用
D．投资收益
4.下列表述正确的是（）。
A.盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资，按扣除保险公司或过失人赔偿部分后的差额，女0果工程项目尚未完工的，计入或冲减所建工程项目的成本；
如果工程项目已达到预定可使用状态，属于筹建期间的计入或冲减管理费用，不属于筹建期间的计入当期营业外收入或营业外支出
B.对于剩余的工程物资，应该按减去可抵扣的增值税进项税额后的实际成本或计划成本，转作企业的库存材料
C.购入工程物资时，入账价值不包括增值税额
D.工程物资的成本包括购买价款、增值税税额、运杂费、保险费等相关税费作为实际成本
5.关于让渡资产使用权产生的收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（
A.让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“收入的金额能够可靠地计量”时才能予以确认
B.让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“发生的成本能够可靠地计量”时才能予以确认
C.使用费收入金额，按照实际收费时间计算确定
D.利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定
8c9a
10d1bc
3ac
甲公司拥有B公司30%的股份，采用权益法核算，2007年期初该长期股权投资账面余额为100万元，2007年B公司盈利60万元，其他相关资料如下：
根据测算，该长期股权投资市场公允价值为120万元，处置费用为20万元，预计未来现金流量现值为110万元，则2007年末该公司应提减值准备（C）万元。
A.0B.2
C.8D.18
1.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。
A.支付的各项赞助费B.购买国债确认的利息收入
C.支付的违反税收规定的罚款D.支付的工资超过计税工资的部分
【参考答案】ABC
【答案解析】D选项账面价值大于计税基础.账面价值是实付工资,计税基础是计税工资,不过,现在也不存在计税工资了,这块过去是不相等,现在来看也是相等的.
所取得的所得适用税率为25％
应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业
2.下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（
A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
【参考答案】BCD
【答案解析】A选项错误,应按15%交预提所得税.B选项肯定正确.CD选项有点不确定,我的理解,设了机构场所的,有没有联系都要交.
3.如果通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见或对管理层的诚信存在严重疑虑，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑（）。
A.出具保留意见的审计报告
B.出具无法表示意见的审计报告
C.必要时，解除业务约定
D.出具保留意见或否定意见的审计报告
【参考答案】
【答案解析】
根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有（
A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B.企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款
C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
【参考答案】ACD
【答案解析】B选项错误,应为15日内,A选项不确定,只说了半句话,话没说错,但少了半句"
年终汇算清缴,多退少补"
因为不仅要预交,还要汇算清缴.CD是完全正确的.
5.企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（
A.所得税费用B.管理费用
C.资本公积D．投资收益
【参考答案】AC
【答案解析】BD是根本不会涉及的•涉及最多的是A,C选项在可供出售金融资产公允价值变动时会涉及.
下列项目中，应确认递延所得税负债的有（
A.无形资产账面价值大于其计税基础
B.预收账款账面价值大于其计税基础
C.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D.库存商品账面价值小于其计税基础
【参考答案】AC
【答案解析】BD选项形成递延所得税资产
7.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权按以下（）方法核定其应纳税所得额。
A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D.根据企业与关联方实际发生的交易价格核定
【参考答案】AB
【答案解析】C选项,没有此种调整方法.D选项明显错误,既然要调整,应不会按实际发生的交易价格核定.
8.
企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（
BCD
A选项错误，记入资本公积，不影响当期损益.
A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
9.
符合关联企业认定标准的有（
下列项目中，
A.直接或间接地同为第三者拥有或控制
B.在资产方面存在直接或间接的拥有或控制关系
C.在购销方面存在直接和间接的拥有或控制关系
D.在经营方面存在直接或间接的拥有或控制关系
【参考答案】ABCD
【答案解析】ABCD都是典型的关联方.
新企业内部控制规范
一、旦项选ffiS（快10题）
1.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制
B.内部管理
C.内部监督
D.内部会计控制
2.在资金支付流程中，正确的流程是（B）。
A.支付申请7支付审批7办理支付
B.支付申请7支付审批7支付复核7办理支付
C.支付申请7支付复核7办理支付
D.支付发生7支付审批7支付复核7办理支付
3.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（D）。
A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
A）。
内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段
D.内部控制框架阶段
6.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
货币资金内部控制环境中的决定性因素是（A
A.管理决策者
B.员工的职业道德
C.员工的业务素质
D.内部审计
7.定量评估的方法主要有：
概率技术、（B）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论
B.情景分析
C.问卷调查
D.标杆分析
8.S0X法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还
公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6
B.12
C.24
D.48
9.并购交易中的不相容岗位不包括（A）。
A.并购合同协议的订立与相关会计记录
B.并购交易的申请与审批
C.并购交易的审批与执行
D.并购合同协议的订立与审核
10.为保证审计的独立性，SOX法案规定：
会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得
超过（
C）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
二、盗项选ffiS（快10题）
1.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（BCD）。
A.风险评估
B.内部环境
C.风险评估
D.信息与沟通
2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
3.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架
ABCD
coso框架
的构成要素包括（
A.内部环境、
B.事项识别、
C.风险应对、
目标设定风险评估控制活动
D.信息与沟通、监控
4.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
下列内容（ABCD
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
5.赊销信用的管理包括两部分内容，即（
A.制定赊销额度
B.日常赊销管理
C.长期赊销管理
D.赊销事后管理
AB）。
人力资源政策应当包括
6.成本费用内部控制的目标主要包括（ABCD）。
A.保证各项成本费用开支的合理性
B.保证各项成本费用的合法性
C.加强成本费用的管理，提高经济效益
D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料
7.预算调整的程序一般包括（
A.预算调整的申请
B.预算执行情况的分析
C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行
D.预算调整的审查
ABD）。
8.中国内部控制标准体系包括（ABD）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
9.内部控制是由企业（
A.董事会
ABD）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。
B.监事会
C.股东
D.经理层和全体员工
10.审计委员会的职责包括（ABCD）。
A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作
B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告
C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉
D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问
二、判断题（.）■<
10题）
1.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受
风险水平。
（对）
2.S0X法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，
包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
（错）
企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。
7.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。
信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。
沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。
因此信息的沟通是组织稳定的基础，对
8.企业应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本
人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
（对）
资产安全、财务报告及相关信息
（对）
9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。
10.根据《企业内部控制基本规范》的规定：
接受企业委托从事内部控制审计的会计师
事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审
计，出具审计报告。
会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员
不对发表的内部控制审计意见负责。
升级会员 