第3章税收法律制度Word下载.docx

1、3某企业自行申报2011年度的收入总额130万元，应扣除的成本费用合计为180万元，全年亏损50万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，无法核查，假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%。试计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税（ ）。 A11.25 B12.25 C13.25 D14.25 4下列发票中，属行业发票的是（ ）。A广告费用结算发票 B邮政业务统一发票 C商品房销售发票 D工业企业产品销售统一发票5 纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（ ）。A开业登记 B复业登

2、记 C注销登记 D变更登记6 不属于纳税申报方式的是（ ）。A直接申报 B邮寄申报 C口头申报 D数据电文申报 7纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的外出经营活动税收管理证明其有效期限一般为30日，最长不得超过（ ）日。 A60 B90 C180 D3608以下发票中，可由政府和主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章（ ）。A普通发票 B专业发票 C增值税专用发票 D专用发票9下列项目中，不属于税务登记的是（ ）。A开业登记 B停业、复业登记 C外出经营报验登记 D核定应税所得率10（ ）征收方式适用于纳税人掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，

3、能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的。A代收代缴 B查验征收 C查定征收 D查账征收11可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。A增值税一般纳税人 B增值税小规模纳税人 C只纳营业税的纳税人 D旅行社 12（ ）不属于税务机关应核定征收企业所得税的范围。A虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的B会计人员严重不足C未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人 D依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的13以下各税种中，（ ）属于从价税。 A车船税 B资源税 C土地使用税 D增值税14（ ）方式就是由税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据

4、以征税的方式。A邮寄申报纳税 B定期定额征收 C查定征收 D委托代征15凡有法律、法规规定的（ ）应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照税收片收管理法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理税务登记。 A收入 B现金收入 C劳务收入 D应税收入16关于发票的开具要求，下列选项错误的是（ ）。A、 未发生经营业务一律不准开具发票 B开具发票时，应按顺序填开，填写项目齐全C拆本使用发票 D使用中文和一种外国文字填开发票 17税收法律由（ ） 部门制定。 A全国人大及其常委会 B国家税务总局 C财政部 D国务院 18纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（

5、）。A自动注销税务登记 B已恢复营业，实施正常的税收征收管理C自动延长停业登记 D纳税人已自动接受罚款处理19有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目的税种是（ ）。 A个人所得税 B消费税 C企业所得税 D营业税20（ ）是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款的书面证明。A银行汇票 B银行本票 C支票 D发票21根据增值税专用发票使用规定，增值税专用发票的式样和印制及管理规定均由（ ）制订。A财政部 B国家税务总局C省、自治区、直辖市地方税务局 D国务院22以下选项中，（ ）属于我国现行的增值税类型。

6、 A收入型增值税 B消费型增值税 C生产型增值税 D复合型增值税23根据现行增值税暂行条例的规定，商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于一定标准金额的，可以认定为一般纳税人。该金额为（ ）。 A30万元 B50万元 C80万元 D100万元24纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，申报办理变更税务登记的时间是（ ）。A自工商行政管理机关变更登记之日15日内 B自工商行政管理机关变更登记之日30日内 C自工商行政管理机关变更登记之日45日内 D自工商行政管理机关变更登记之日60日内25领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）向生产、经营所在地或者纳税义务发生

7、地的主管税务机关申报办理税务登记。A 15日内 B 30日内C 45日内 D 60日内26 下列纳税人，（ ）不属于增值税一般纳税人。 A个体经营者 B不经常发生应税行为的企业 C商业企业 D新开业的符合一般纳税人条件的企业27下列发票中，属某一项目专用发票的是（ ）。A广告费用结算发票 B工业企业产品销售统一发票 C商业零售统一发票 D商业批发统一发票28下列发票中，属某一项目专用发票的是（ ）。A保险专用发票 B商业批发统一发票 C工业企业产品销售统一发票 D商品房销售发票29纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记的时间是（ ）。A自营业执照被吊销之日

8、起60日内 B自营业执照被吊销之日起45日内 C自营业执照被吊销之日起30日内 D自营业执照被吊销之日起15日内 30下列发票中，属于专业发票的是（ ）。A广告费用结算发票 B邮政、电信企业的邮票 C工业企业产品销售统一发票 D商品房销售发票31对生产经营规模较小，又确实无建账能力的小型纳税人，应采取的税款征收方式是（ ）。A查定征收 B查账征收 C查验征收 D定期定额征收32关于发票开具要求的表述，错误的有（ ）。A用电子计算机开具发票须报主管税务机关批准 B任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C发票开票时限和地点应符合规定 D可超面额开具增值税专用发票33某小规模纳税企业本期购进材料一批

9、，支付的增值税为30 000元，本期销售产品销售价格总额（含税）为800 000元，增值税征收率为3%，则该企业应缴增值税为（ ）。（假定计算时精确到元位数） A48 000元 B18 000元 C23301元 D15 283元34税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款。这种税款征收方式属（ ）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收35下列选项中, （ ）属于小规模纳税人。 A以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在51%以上 B商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额在180万元以下的 C

10、工业性及主营工业（工业销售额占50以上）的企业，年应税销售额在在100万元以下的 D以货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的企业，年应税销售额在50万元以下的36.根据增值税暂行条例的规定，纳税人出口货物，税率为零，应按规定期限向税务机关对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。该期限为（ ）。 A15日 B按月 C按季 D按6个月37.关于个人出租设备的营业税纳税地点，下列选项正确的是（ ）。 A劳务发生地 B设备所在地 C机构所在地 D个人居住地38某纳税人将自建写字楼赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。 A将写字楼交付对方使用的当

11、天 B签订写字楼赠与文书的当天 C写字楼所有权转移的当天 D写字楼承受人入住的当天39根据个人所得税法及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是（ ）。 A股息所得 B个体工商户的生产、经营所得 C稿酬所得 D工资、薪金所得40根据个人所得税法及其实施条例的规定，在下列各项所得中，（ ）项目不适用比例税率。 A特许权使用费所得 B对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C偶然所得 D劳务报酬所得41营业税纳税人以l个月或者l个季度为l个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报缴纳纳税。A3日 C5日 B10日

12、D15日42根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。A审稿收入B翻译收入C题字收入D出版作品收入43根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（ ）。A收取的符合条件的政府性基金8万元B某旅行社从事旅游业务取得收入20万元C某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元D某商场批发、零售商品取得收入3万元442012年9月，Q市邮政局发生以下经济业务：电话机安装5万元，快递业务、包裹取得收入10万元，邮票销售和其他邮政业务收入6万元；发生水电费等支出3万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为3%该邮政局3月份应缴纳的营

13、业税税额为（ ）万元。A0.63B0.36 C0.54D1.0545营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，（ ）行业执行520幅度税率。 A邮电通信业 B娱乐业 C建筑业 D服务业46根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。A销售货物 B进口货物C转让无形资产 D提供修理修配劳务47上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房有合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A公司营业税申报的地点应当是（ ）。A上海市B惠州市C重庆市D北京市48根据营业税相关法律的规定

14、，下列行业中，营业税税率为3的有（ ）。 A转让无形资产 B文化体育业 C娱乐业 D服务业492012年8月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给B公司。合同规定销售价格为5 500万元，当月B公司预付了2000万元，余款在以后三个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5。A公司8月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A0 B275 C175 D100502011年7月，某歌舞厅门票收入2万元，茶水、烟酒、饮料收入15万元，鲜花、小吃收入3万元，台位费、点歌费等收入6万元；发生工资性支出2.2万元，水电费以及购买烟酒等支出4万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为20%。该歌舞厅7月份应缴纳

15、的营业税税额为（ ）万元。A3.69 B3.96C2.5 D5.251.下列单位中，（ ）属于消费税的纳税人。 A超市零售卷烟 B卷烟厂 C小汽车专卖店 D化妆品专卖店52.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A进口卷烟 B进口服装 C零售化妆品 D零售白酒53关于消费税纳税义务发生时间，下列选项符合规定的是（ ）。 A纳税人采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B纳税人采取委托银行收款结算方式的，为收到货款的当天 C纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D纳税人进口的应税消费品，为该消费品销售的当天54.根据企业所得税相关法律的

16、规定，下列收入中，（ ）属于免税收入。 A企业出租闲置厂房收入B企业购买国债利息的收入C企业提供中介代理收入 D企业提供非专利技木收入55.根据企业所得税相关法律的规定，以下收入中，（ ）属于企业所得税中不征税收入。 A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D国债利息收入56.根据企业所得税相关法律的规定，企业缴纳的（ ）保险金一般不可以在税前扣除。 A企业为投资者支付的补充养老保险 B企业参加财产保险，所缴纳的保险费 C企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险

17、费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D企业为职工支付的商业保险费57.某公司上年度亏损额经税务机关确认为100万元，本年度利润总额为500万元，没有其他纳税调整事项，那么该公司本年度应纳的所得税额是（ ）。A 150 B25 C125 D10058.依据消费税的有关规定，下列消费品 中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。 A啤酒 B粮食白酒 C酒糟 D葡萄酒59.在中国境内的符合附加扣除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，每月工资、薪金所得在3500元扣除额的基础上，再附加（ ）元的费用扣除额。 A 2300 B1300 C2 800 D200060.工资、薪金

18、所得，以每月收入额减除费用3 500元后的余额，为应纳税所得额。 该3500元指的是（ ）。 A减税 B免税C起征点 D免征额61根据税务登记管理办法的规定，税款扣缴义务人到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证的时间为（ ）。 A应税收入发生时 B应税行为发生时C发生扣缴义务时 D 每月月末时62根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（ ）。A超额累进税率B全额累进税率C超率累进税率D超倍累进税率63个人的下列各项收入中，（ ）属于个人所得税“工资、薪金所得”。 A差旅费津贴 B家属成员的副食补贴 C托儿补助费 D年终加薪 64个人所得税采用分类所得税制，稿酬所得，适用比例税率，

19、税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）。 A14，30 B20，30 C10，30 D 20，2065根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。A 财产转让所得B 特许权使用费所得C 偶然所得D 劳务报酬所得66.外出经营活动结束，纳税人应当向（ ）部门填报外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。 A机构所在地税务机关 B主管税务机关 C经营地税务机关 D经营地工商部门67.从事生产、经营的纳税人，在向其主管税务机关申报办理税务登记，应如实填写（ ）并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。A.工商登记表 B税务登记表 C税务登记变更表D 纳税申报表

20、68.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）期限书面报告主管税务机关，并登报声明作废。同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。A3日内 B 5日内 C15日内 D 30日内69根据征管法规定，税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在（ ）时间审核完毕，符合规定的，予以登记。 A在收到申报之日起20日内 B在企业寄出之日20日内 C在企业寄出之日起30日内 D在收到申报之日起30日内70某画家2012年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。A工资薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特

21、许权使用费所得 71根据发票的开具的要求，单位和个人应在（ ）时间开具发票。 A发出应税产品时 B合同约定收款时 C办妥托收手续时 D发生经营业务、确认营业收入时 72下列收入中，（）不属于特许权使用费所得。 A转让商标权所得 B转让版权所得 C出版社的专业作者撰写作品取得的稿费收入 D转让非专利技术所得73.对于生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。 A查账征收 B定期定额征收 C查定征收 D代收代缴 74.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资

22、料的,由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的,处以（）的罚款。A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上50000元以下 75根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。A纳税人居住地 B不动产所在地C纳税人经营所在地 D销售不动产行为发生地76.根据国家法律、行政法规授权，受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式为（ ）。 A代扣代缴 B委托征收 C代收代缴 D自计自填自缴77.C公司拖欠 2011年度营业税 32万元,催缴无效,经县税务

23、局长批准,2012年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款40万元,这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制征收措施 D.税务行政协助 78某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。A合同签订的当天B合同确定的付款日期当天C收到预收款的当天D租赁业劳务完成的当天79 税款征收是税收征收管理的核心内容和中心环节，对国有控股大型企业应当采取的税款征收方式为（ ）。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D委托征收80 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。A建筑安装业 B交通运输业 C邮电通信

24、业 D加工、修理修配业 81 根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）。A自期满之日起5日内 B自期满之日起7日内 C自期满之日起10日内 D自期满之日起15日内 82.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A境外企业在境内设立的代表处 B在中国境内成立的外商独资企业 C在中国境内成立的合伙企业 D在中国境内设立的一人有限公司二多项选择题1 纳税人办理纳税申报时，应向税务机关报送的证件和资料有（ ）。A财务、会计报表及其说明资料 B与纳税有关的合同、协议书C外出经营活动税收管理证明 D营业执照2以下结算方式中，纳

25、税义务发生时间为货物发出当天的有（ ）。A分期分款发出商品 B预收货款 C委托银行收款 D托收承付3 税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。A依照法律、行政法规规定设立账簿，核算较为规范的 B依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的4（ ）不得领购、使用增值税专用发票。 A小规模纳税人 B借用他人专用发票的单位 C一般纳税人不能向税务机关准确提供进项税额、销项税额和应纳税额数据的D小型的、会计核算健全的一般纳税人5 下列情形中，属于税务机关应当核定纳税人的应纳税额的情形有（ ）。A依法代扣代缴税款的 B擅自销毁账

26、簿 C依法邮寄申报纳税的 D依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的6以下做法中，符合发票开具要求的有（ ）。A未发生经营业务一律不准开具发票B填写发票一律使用中文C未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围D开具发票时应内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章7税收是国家组织财政收入的主要形式，它的特征有（ ）。 A自愿性 B强制性 C有偿性 D固定性8 税务机关核定征收企业所得税主要有（ ）。A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B按照应税收入额或成本费用支出额定率核定C按照耗

27、用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D采用以上一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定9下列（ ）属于税务机关应当核定征收企业所得税的范围。A账簿混乱难以查账的 B未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人C应当设置但未设置账簿的 D纳税人申报的计税依据明显偏低，有正当理由的10根据税收征管法及其实施细则规定，我国的税款征收方式包括（ ）。A查账征收 B代扣代缴 C查验征收 D数据电文申报11 税款征收方式包括（ ）。A按账征收 B查定征收 C定期定额征收 D自计自填自缴12 普通发票由（ ）组成。A行业发票 B专业发票 C某一项目专用发票 D增值税专用发票13根据国家税务总局印发的税务登记管理办法的规定，下列各种材料中，属于企业在申报办理开业税务登记时，应提供的证件、资料（ ）。A银行账号证明 B有关机关、部门批准设立的文件 C营业执照或其他核准执业证件 D组织机构统一代码证书14纳税人需要向原登记税务机关申请办理注销税务登记的有（ ）。A纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的 B企业资不抵债而破产 C企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销 D纳税人改变经济性