第3章税收法律制度Word下载.docx

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3．某企业自行申报2011年度的收入总额130万元，应扣除的成本费用合计为180万元，全年亏损50万元。

经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，无法核查，假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%。

试计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税（）。

A．11.25B．12.25C．13.25D．14.25

4．下列发票中，属行业发票的是（）。

A．广告费用结算发票B．邮政业务统一发票C．商品房销售发票D．工业企业产品销售统一发票

5．纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）。

A．开业登记B．复业登记C．注销登记D．变更登记

6．不属于纳税申报方式的是（）。

A．直接申报B．邮寄申报C．口头申报D．数据电文申报

7．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过（）日。

A．60B．90C．180D．360

8．以下发票中，可由政府和主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章（）。

A．普通发票B．专业发票C．增值税专用发票D．专用发票

9．下列项目中，不属于税务登记的是（）。

A．开业登记B．停业、复业登记C．外出经营报验登记D．核定应税所得率

10．（）征收方式适用于纳税人掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的。

A．代收代缴B．查验征收C．查定征收D．查账征收

11．可以领购使用增值税专用发票的是（）。

A．增值税一般纳税人B．增值税小规模纳税人C．只纳营业税的纳税人D．旅行社

12．（）不属于税务机关应核定征收企业所得税的范围。

A．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

B．会计人员严重不足

C．未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人

D．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

13．以下各税种中，（）属于从价税。

A．车船税B．资源税C．土地使用税D．增值税

14．（）方式就是由税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。

A．邮寄申报纳税B．定期定额征收C．查定征收D．委托代征

15．凡有法律、法规规定的（）应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收片收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

A．收入B．现金收入C．劳务收入D．应税收入

16．关于发票的开具要求，下列选项错误的是（）。

A、未发生经营业务一律不准开具发票B．开具发票时，应按顺序填开，填写项目齐全

C．拆本使用发票D．使用中文和一种外国文字填开发票

17．税收法律由（）部门制定。

A．全国人大及其常委会B．国家税务总局C．财政部D．国务院

18．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。

A．自动注销税务登记B．已恢复营业，实施正常的税收征收管理

C．自动延长停业登记D．纳税人已自动接受罚款处理

19．有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目的税种是（）。

A．个人所得税B．消费税C．企业所得税D．营业税

20．（）是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款的书面证明。

A．银行汇票B．银行本票C．支票D．发票

21．根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票的式样和印制及管理规定均由（）制订。

A．财政部B．国家税务总局

C．省、自治区、直辖市地方税务局D．国务院

22．以下选项中，（）属于我国现行的增值税类型。

A．收入型增值税

B．消费型增值税

C．生产型增值税

D．复合型增值税

23．根据现行《增值税暂行条例》的规定，商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于一定标准金额的，可以认定为一般纳税人。

该金额为（）。

A．30万元B．50万元C．80万元D．100万元

24．纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，申报办理变更税务登记的时间是（）。

A．自工商行政管理机关变更登记之日15日内

B．自工商行政管理机关变更登记之日30日内

C．自工商行政管理机关变更登记之日45日内

D．自工商行政管理机关变更登记之日60日内

25．领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）向生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．15日内B．30日内

C．45日内D．60日内

26．下列纳税人，（）不属于增值税一般纳税人。

A．个体经营者

B．不经常发生应税行为的企业

C．商业企业

D．新开业的符合一般纳税人条件的企业

27．下列发票中，属某一项目专用发票的是（）。

A．广告费用结算发票B．工业企业产品销售统一发票C．商业零售统一发票D．商业批发统一发票

28．下列发票中，属某一项目专用发票的是（）。

A．保险专用发票B．商业批发统一发票C．工业企业产品销售统一发票D．商品房销售发票

29．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记的时间是（）。

A．自营业执照被吊销之日起60日内B．自营业执照被吊销之日起45日内

C．自营业执照被吊销之日起30日内D．自营业执照被吊销之日起15日内

30．下列发票中，属于专业发票的是（）。

A．广告费用结算发票B．邮政、电信企业的邮票C．工业企业产品销售统一发票D．商品房销售发票

31．对生产经营规模较小，又确实无建账能力的小型纳税人，应采取的税款征收方式是（）。

A．查定征收B．查账征收C．查验征收D．定期定额征收

32．关于发票开具要求的表述，错误的有（）。

A．用电子计算机开具发票须报主管税务机关批准B．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C．发票开票时限和地点应符合规定D．可超面额开具增值税专用发票

33．某小规模纳税企业本期购进材料一批，支付的增值税为30000元，本期销售产品销售价格总额（含税）为800000元，增值税征收率为3%，则该企业应缴增值税为（）。

（假定计算时精确到元位数）

A．48000元B．18000元

C．23301元D．15283元

34．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款。

这种税款征收方式属（）。

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收

35．下列选项中,（）属于小规模纳税人。

A．以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在51%以上

B．商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额在180万元以下的

C．工业性及主营工业（工业销售额占50％以上）的企业，年应税销售额在在100万元以下的

D．以货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的企业，年应税销售额在50万元以下的

36.根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人出口货物，税率为零，应按规定期限向税务机关对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。

该期限为（）。

A．15日B．按月C．按季D．按6个月

37.关于个人出租设备的营业税纳税地点，下列选项正确的是（）。

A．劳务发生地B．设备所在地C．机构所在地D．个人居住地

38．某纳税人将自建写字楼赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。

其纳税义务发生时间为（）。

A．将写字楼交付对方使用的当天

B．签订写字楼赠与文书的当天

C．写字楼所有权转移的当天

D．写字楼承受人入住的当天

39．根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。

下列项目中，采用定额扣除办法的是（）。

A．股息所得

B．个体工商户的生产、经营所得

C．稿酬所得

D．工资、薪金所得

40．根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，在下列各项所得中，（）项目不适用比例税率。

A．特许权使用费所得

B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C．偶然所得

D．劳务报酬所得

41．营业税纳税人以l个月或者l个季度为l个纳税期的，自期满之日起（）内申报缴纳纳税。

A．3日C．5日B．10日D．15日

42．根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

　　A．审稿收入

　　B．翻译收入

　　C．题字收入

　　D．出版作品收入

43．根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（）。

　　A．收取的符合条件的政府性基金8万元

　　B．某旅行社从事旅游业务取得收入20万元

　　C．某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元

　　D．某商场批发、零售商品取得收入3万元

44．2012年9月，Q市邮政局发生以下经济业务：

电话机安装5万元，快递业务、包裹取得收入10万元，邮票销售和其他邮政业务收入6万元；

发生水电费等支出3万元。

已知邮电通信业适用的营业税税率为3%．该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。

　　A．0.63　　B．0.36　　C．0.54　　D．1.05

45．营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，（）行业执行5％～20％幅度税率。

A．邮电通信业B．娱乐业C．建筑业D．服务业

46．根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。

　　A．销售货物B．进口货物

　　C．转让无形资产D．提供修理修配劳务

47．上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。

销售该办公用房有合同在北京市签订，并已收到预收房款。

根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司营业税申报的地点应当是（）。

　　A．上海市　　　　　　　　B．惠州市

　　C．重庆市　　　　　　　　D．北京市

48．根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为3％的有（）。

A．转让无形资产B．文化体育业

C．娱乐业D．服务业

49．2012年8月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给B公司。

合同规定销售价格为5500万元，当月B公司预付了2000万元，余款在以后三个月内结清。

已知销售不动产营业税税率为5％。

A公司8月应缴纳的营业税税额为（）万元。

　　A．0B．275C．175D．100

50．2011年7月，某歌舞厅门票收入2万元，茶水、烟酒、饮料收入15万元，鲜花、小吃收入3万元，台位费、点歌费等收入6万元；

发生工资性支出2.2万元，水电费以及购买烟酒等支出4万元。

已知当地娱乐业适用营业税税率为20%。

该歌舞厅7月份应缴纳的营业税税额为（）万元。

　　A．3.69B．3.96

　　C．2.5D．5.2

51.下列单位中，（）属于消费税的纳税人。

A．超市零售卷烟B．卷烟厂C．小汽车专卖店D．化妆品专卖店

52.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A．进口卷烟B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒

53．关于消费税纳税义务发生时间，下列选项符合规定的是（）。

A．纳税人采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B．纳税人采取委托银行收款结算方式的，为收到货款的当天

C．纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D．纳税人进口的应税消费品，为该消费品销售的当天

54.根据企业所得税相关法律的规定，下列收入中，（）属于免税收入。

A企业出租闲置厂房收入B企业购买国债利息的收入C企业提供中介代理收入D企业提供非专利技木收入

55.根据企业所得税相关法律的规定，以下收入中，（）属于企业所得税中不征税收入。

A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．符合条件的非营利组织的收入

D．国债利息收入

56.根据企业所得税相关法律的规定，企业缴纳的（）保险金一般不可以在税前扣除。

A企业为投资者支付的补充养老保险

B企业参加财产保险，所缴纳的保险费

C企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金

D企业为职工支付的商业保险费

57.某公司上年度亏损额经税务机关确认为100万元，本年度利润总额为500万元，没有其他纳税调整事项，那么该公司本年度应纳的所得税额是（）。

A．150B．25C．125D．100

58.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A啤酒B粮食白酒C酒糟D葡萄酒

59.在中国境内的符合附加扣除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，每月工资、薪金所得在3500元扣除额的基础上，再附加（）元的费用扣除额。

A．2300B．1300C．2800D．2000

60.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

该3500元指的是（）。

A．减税B．免税C．起征点D．免征额

61．根据《税务登记管理办法》的规定，税款扣缴义务人到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证的时间为（）。

A．应税收入发生时B．应税行为发生时C．发生扣缴义务时D．每月月末时

62．根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

　　A．超额累进税率

　　B．全额累进税率

　　C．超率累进税率

　　D．超倍累进税率

63．个人的下列各项收入中，（）属于个人所得税“工资、薪金所得”。

A．差旅费津贴

B．家属成员的副食补贴

C．托儿补助费

D．年终加薪

64．个人所得税采用分类所得税制，稿酬所得，适用比例税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。

A．14％，30％B．20％，30％C．10％，30％D．20％，20％

65．根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

　　A．财产转让所得

　　B．特许权使用费所得

　　C．偶然所得

　　D．劳务报酬所得

66.外出经营活动结束，纳税人应当向（）部门填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。

A．机构所在地税务机关B．主管税务机关

C．经营地税务机关D．经营地工商部门

67.从事生产、经营的纳税人，在向其主管税务机关申报办理税务登记，应如实填写（）并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

A.工商登记表B．税务登记表C．税务登记变更表D．纳税申报表

68.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）期限书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

A．3日内B．5日内C．15日内D．30日内

69．根据《征管法》规定，税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在（）时间审核完毕，符合规定的，予以登记。

A．在收到申报之日起20日内

B．在企业寄出之日20日内

C．在企业寄出之日起30日内

D．在收到申报之日起30日内

70．某画家2012年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

　　A．工资薪金所得

　　B．劳务报酬所得

　　C．稿酬所得

　　D．特许权使用费所得

71．根据发票的开具的要求，单位和个人应在（）时间开具发票。

A．发出应税产品时

B．合同约定收款时

C．办妥托收手续时

D．发生经营业务、确认营业收入时

72．下列收入中，（　　）不属于特许权使用费所得。

A．转让商标权所得B．转让版权所得

C．出版社的专业作者撰写作品取得的稿费收入D．转让非专利技术所得

73.对于生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。

A．查账征收B．定期定额征收C．查定征收D．代收代缴

74.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正；

逾期不改正且情节严重的,处以（　　）　的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

75．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

　　A．纳税人居住地B．不动产所在地

　　C．纳税人经营所在地D．销售不动产行为发生地

76.根据国家法律、行政法规授权，受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式为（）。

A．代扣代缴B．委托征收C．代收代缴D．自计自填自缴

77.C公司拖欠2011年度营业税32万元,催缴无效,经县税务局长批准,2012年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款40万元,这一行政行为属于（　　）　。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制征收措施

D.税务行政协助

78．某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。

　　A．合同签订的当天

　　B．合同确定的付款日期当天

　　C．收到预收款的当天

　　D．租赁业劳务完成的当天

79．税款征收是税收征收管理的核心内容和中心环节，对国有控股大型企业应当采取的税款征收方式为（）。

A．查账征收B．查定征收

C．查验征收D．委托征收

80．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（　）。

　　A．建筑安装业

　　B．交通运输业

　　C．邮电通信业

　　D．加工、修理修配业

81．根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（　）。

　　A．自期满之日起5日内

　　B．自期满之日起7日内

　　C．自期满之日起10日内

　　D．自期满之日起15日内

82.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A境外企业在境内设立的代表处B在中国境内成立的外商独资企业

C在中国境内成立的合伙企业D在中国境内设立的一人有限公司

二．多项选择题

1．纳税人办理纳税申报时，应向税务机关报送的证件和资料有（）。

A．财务、会计报表及其说明资料B．与纳税有关的合同、协议书

C．外出经营活动税收管理证明D．营业执照

2．以下结算方式中，纳税义务发生时间为货物发出当天的有（）。

A．分期分款发出商品B．预收货款C．委托银行收款D．托收承付

3．税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A．依照法律、行政法规规定设立账簿，核算较为规范的B．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D．纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的

4．（）不得领购、使用增值税专用发票。

　　A．小规模纳税人

B．借用他人专用发票的单位

　　C．一般纳税人不能向税务机关准确提供进项税额、销项税额和应纳税额数据的

D．小型的、会计核算健全的一般纳税人

5．下列情形中，属于税务机关应当核定纳税人的应纳税额的情形有（）。

A．依法代扣代缴税款的B．擅自销毁账簿

C．依法邮寄申报纳税的D．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

6．以下做法中，符合发票开具要求的有（）。

A．未发生经营业务一律不准开具发票

B．填写发票一律使用中文

C．未经税务机关批准，不得拆本使用发票；

不得自行扩大专业发票使用范围

D．开具发票时应内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章

7．税收是国家组织财政收入的主要形式，它的特征有（）。

A．自愿性B．强制性C．有偿性D．固定性

8．税务机关核定征收企业所得税主要有（）。

A．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

B．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

D．采用以上一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

9．下列（）属于税务机关应当核定征收企业所得税的范围。

A．账簿混乱难以查账的

B．未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人

C．应当设置但未设置账簿的

D．纳税人申报的计税依据明显偏低，有正当理由的

10．根据《税收征管法》及其实施细则规定，我国的税款征收方式包括（）。

A．查账征收B．代扣代缴C．查验征收D．数据电文申报

11．税款征收方式包括（）。

A．按账征收B．查定征收C．定期定额征收D．自计自填自缴

12．普通发票由（）组成。

A．行业发票B．专业发票C．某一项目专用发票D．增值税专用发票

13．根据国家税务总局印发的《税务登记管理办法》的规定，下列各种材料中，属于企业在申报办理开业税务登记时，应提供的证件、资料（）。

A．银行账号证明B．有关机关、部门批准设立的文件

C．营业执照或其他核准执业证件D．组织机构统一代码证书

14．纳税人需要向原登记税务机关申请办理注销税务登记的有（）。

A．纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的B．企业资不抵债而破产

C．企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销D．纳税人改变经济性