经济法基础模考卷附答案.docx

1、经济法基础模考卷附答案2019年初级会计职称经济法基础模考卷（一）2019年经济法基础考试题型题量题型 题量 分值 合计单项选择题 24 36多项选择题 15 2 30判断题 10 1 10不定项选择题 12 2 24一、单项选择题（本类题共 24小题，每小题 分，共 36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“”作答）月 10日，张某因某税务所对其作出的罚款决定不服，依法申请行政复议。A税务局经过审理，于5月 10作出复议决定，5月 12日将税务行政复议决定书送达张某，张某依法签收。5月 15

2、日张某因对行政复议决定不服，依法提起行政诉讼。根据行政复议法律制度的规定，该行政复议决定书（）。A.已经失效月 10日生效月 12日生效月 27日生效【答案】C【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。2.根据我国法律制度的规定，下列选项中，可以导致诉讼时效中止的是（）。A.义务人同意履行义务的B.权利人被义务人或者其他人控制C.权利人提起诉讼或者申请仲裁的D.权利人向义务人提出履行请求的【答案】B【解析】选项 ACD，导致诉讼时效中断。3.下列人员无需参加会计专业技术人员继续教育的是（）。A.具有会计专业技术资格的人员且从事会计工作的人员B.不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员C

3、.具有会计专业技术资格的人员但不从事会计工作的人员1D.不具有会计专业技术资格且不从事会计工作的人员【答案】D【解析】根据会计专业技术人员继续教育规定，国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。4.根据会计法规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）的罚款。元以上 2万元以下元以上 5万元以下元以上 5万元以下元以上 10万元以下【答案】

4、C【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通报；（2）可以对单位并处 5千元以上 10万元以下的罚款；（3）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3千元以上 5万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（5）其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。5.根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证C.承兑附有条件的，

5、所附条件无效，承兑有效D.背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人【答案】C【解析】选项 C，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。6.下列关于票据贴现的说法不正确的是（）。A.贴现人办理纸质票据贴现后，应当在票据上记载“已电子登记权属”字样，该票据不再以纸质形式进行背书转让、设立质押或其他交易行为B.贴现申请人无需提供合同、发票等资料C.贴现人可以按市场化原则选择商业银行对纸质票据进行保证增信D.纸质票据贴现后，其保管人可以向承兑人发起付款确认，付款确认只能采用实物确认方式【答案】D【解析】付款确认可以采用实物确认或影像确认。27.甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为 2

6、0万元的银行承兑汇票。出票日期为 9月 11日，到期日为 12月 11日。11月 10日，乙公司持相关手续向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 %，一年按 360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市。根据支付结算法律制度的规定，银行实付乙公司贴现金额为（）元。【答案】C【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1日的利息计算。贴现日是 11月 10日，汇票到期前 1日是 12月 10日，一共是 31天。所以，银行实付乙公司的贴现金额20000020000036031199380（元）。8.下列关于商业汇票到期后的偿付顺序的说法不正确的有（）。A.票据经承兑人付款确认且未保证增

7、信即交易的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付B.票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付C.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付D.票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付【答案】C9.下列行业中适用研发费用加计扣除的行业有（）。A.机械制造业B.住宿业C.房地产业D.娱乐业【答案】A【解析】烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不适用加计扣除政策。（祖上住毛坯房吃鱼宴）10.甲企业为增值税一般纳税人，

8、2018年 12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为 100万元，增值税税额为 16万元。当月免税产品的销售额为 100万元，应税产品的不含税销售额为 200万元。已知增值税税率为 16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。【答案】C【解析】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=16100（100+200）=（

9、万元）；可以抵扣的进项税额=（万元）。11.下列关于企业所得税应纳税额所得额扣除项目说法不正确的有（）。A.职工教育经费扣除限额为工资薪金的 8%B.烟草企业的广告费和业务宣传费一律不得扣除C.企业新产品、新工业、新技术的研发费用未形成无形资产的可以加计扣除 75%D.高新技术企业亏损弥补期限最长为 15年【答案】D【解析】高新技术企业亏损弥补期限最长为 10年12.个人所得税综合所得的收入计算不正确的是（）A.工资薪金的收入额为工资薪金收入减除 20%的费用B.劳务报酬的收入额为劳务报酬收入减除 20%的费用C.稿酬所得的收入额为稿酬所得减除 20%的费用并按 70%计算D.特许权使用费所得

10、收入额为特许权使用费收入减除 20%费用【答案】A13.甲企业（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2018年 11月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为 100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是（）万元。【答案】C【解析】营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 10%税率货物的农产品，增值税扣除率为 10%，可以抵扣的进项税额=10010%=10（万元）。14.境内某居民企业 2018年取得销售货物收入 2000万元，出租设备取得租金收入 200万元，转让房4屋收入 200万元，对外投资取得的股息收入 100万元，当年发生的与生产经

11、营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算 2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。万元万元万元万元【答案】A【解析】实际发生额的 60%=12060%=72（万元），销售（营业）收入5=（2000+200）5=11（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为 11万元。15.某饮料制造企业 2018年度实现销售收入 3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出 60万元。在计算该企业 2018年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。【答案】C

12、【解析】扣除限额=300030%=900（万元），400+60=460（万元），可以全额扣除。16.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中不属于此类费用的有（）。A.广告费B.业务宣传费C.工会经费D.职工教育经费【答案】C【解析】规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.企业购进的设备，单位价值不超过 500万元的，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不

13、再分年度计算折旧B.对年应纳税所得额低于 100万元（含 100万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。5C.住宿和餐饮业不适用于加计扣除政策D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免【答案】D【解析】选项 D，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。18.某有限合伙制创业投资企业，2016年 11月 1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资 500万元。20

14、18年该合伙企业利润总额 1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，取得合伙企业所得 800万，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为 1000万元，已知企业所得税税率为 25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2018年应纳的企业所得税税额为（）万元。【答案】C【解析】有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满 2年（24个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的 70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该企业2018

15、年法人合伙人应纳企业所得税=（800-50070%+1000）25%=（万元）。19.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2017年 8月取得一块土地使用权，支付地价款 200万元、相关税费 8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款 150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息 80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。已知该企业房地产开发费用的扣除比例为 8%，则该企业应扣除的房地产开发费用是（）。【答案】A【解析】房地产开发费用=（200+8+150）8%=（万元）20.下列人员中不属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。A.日本渡边来中国工作，2019年累计在中国境内居住 200天B.美国汤姆来中国工作，2019年累计在中国境内居住 80天6C.韩国世宗来中国旅游，2019年结识中国男子陈某，一见钟情后结婚并光荣的取得中国国籍D.中国张某被公司派往非洲工作